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弋阳县中小学财务管理工作考核评分细则.doc

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4、扣完为止)得分一预算管理按要求编制预算5学校编制学期与年度预算,中心小学要分村完小编制学期预算,坚持“量入为出,收支平衡,保证重点,公开透明”的原则,不得编赤字预算。未按时完成扣3分,未达要求酌情扣1-3分。学校预算公开、透明3在全体老师会专门公开学校学期预算,对大项预算开支要在校委会表决通过,要有会议记录。未公开扣2分,大项预算开支未经校委会表决通过扣1分,未有会议记录扣1分。严格执行预算计划5每学期预算执行到二级科目,如无特殊情况预算不给调整,硬项指标如还旧欠、人头经费、培训费、招待费、以及局统筹等指标每学期足额或限额完成,有一项未按要求完成扣5分。二收入管理按规定收取费用3规范收费,不自

5、立名目、扩大范围向学生收取任何费用。查实一次扣3分实行收费公示制度2学校收费建立公示制度,接受社会和家长的监督。查实一次扣2分严格实行“收支两条线”管理2按规定使用和缴销有关票据,不坐支,不截留,查实一次扣2分预算外收入全额纳入单位预算2无“帐外帐”、“小金库”、公款私存,查实一欠扣2分三支出管理严格支出票据要求61、票据正规。外来凭证必须是正规发票或正规收据,自制凭证必须符合要求。2、内容清楚。应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额,不能只写大类。3、要素齐全。包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章。4、审批手续齐全。按规定的程序签批。5、无涂改现象。随意涂改原

6、始凭证即视为无效凭证。6、按规定用途使用。每种票据必须按其规定的用途使用,未按规定使用的票据和过期票据视为无效票据,不得入帐。7、出外学习、考察、参观等,应提供经领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。有不符合要求的一次扣1分。按要求执行报账程序6每次报账送审之前,各校需对送审的支出票据在完备审批手续的基础上,按支出科目正确归类填制科目结报单及现金结报单或银行转账单,达到固定资产标准的要填固定资产结报单,并对特殊、大宗支出事项写出书面说明。计2分,未正确填制结报单的一次扣0.5分。2、各项支出经核算中心审核并签章后由核算中心及时入账,做到日清月

7、结。托收发票在月底前各校要送回中心记账,月初及时到核算中心领取财务报表。计2分,没有及时领取财务报表的一次扣0.5分。3、每月终了下月初带备查账本到中心应及时对账,并定期、不定期对备用金进行实地盘点,做到账实相符。计3分,未按月对账的一次扣1分。严格执行政府采购制度3严格按照政府采购程序办理采购手续,对列入政府采购目录或达到限额标准的货物、工程和服务项目按规定实行政府采购;学校重大经济活动严格执行招投标制度,严格执行招投标制度,未经政府采购中心擅自购置者查实一次扣3分。严格执行民主理财、财务公开制度5学校大额开支由校委会集体研究决定,重大开支经教职工代表大会审议通过,有会议记录,计2分,否则不

8、得分;执行学校财务公开制度,定期向师生公开财务状况,至少每季一次,查实一次扣2分加强专项资金支出管理3严格按照专项资金的使用项目和用途管理使用专项资金,不截留、挪用、套取、转移专项资金,查实一次扣3分四会计基础工作上报各类会计信息和报表5及时完成上报各类会计信息和报表,延误一次扣2分,质量不符合要求一次扣1分。备查账登记6各种备查账设置完整全面,记录及时,真实准确。账簿设置不全者扣2分,记录不及时,不全面者扣2分(有食堂财务的,含食堂财务)会计档案管理6会计档案装订规范、资料完整、归档及时,严格按照各类档案的保管期限保管。对会计档案定期归集,整理立卷,统一编目,装订成册,确定专人妥善保管,无毁

9、损、散失和泄密,计3分。否则不得分。学校财会人员、财产保管员调离岗位时办理会计交接手续,有监交人员监交并有移交清册,手续齐全,计3分。否则不得分。五资产管理固定资产管理8建立明确可行的固定资产管理制度,明确固定资产管理人员分工,计1分,否则不得分。对固定资产进行正确分类,固定资产的增加或减少能正确计量、计价,计1分。未采用国家规定分类方法即扣1分;分类不准确扣1分。固定资产购建完成后,及时清点、验收、建档,计1分。否则不得分。建立固定资产清查制度,把资产录入资产清查软件,根据管理需要定期或不定期地进行全面或局部清查,摸清家底,查明帐实状况,计2分。否则酌情扣分。对盘盈,盘亏的固定资产及时查明原

10、因,分清责任,按规定做出处理。计1分。帐册不符的扣0.5分,帐帐不符扣0.5分。固定资产管理人员定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐表、帐卡、帐物相符,计2分。有一台(件)不符即扣1分,二台(件)以上的该项不得分。六人员素质和制度建设加强财务制度建设4财务制度和内控制度健全并严格执行,查看会计、出纳、保管员、采购员等相关制度,制度无扣2分,不齐扣1分。财物保管人员的职责权限明确,相互分离、相互制约、相互监督,查看会计、出纳、保管员等分工情况,职责权限不明晰扣1分,未主动执行回避制度扣1分(有食堂财务的,含食堂财务)持证上岗,有兼职出纳2学校设置报账员且取得会计从业资格证书,持证上岗,并设专职或兼职

11、出纳,未有证扣1分,未有专职或兼职出纳扣1分加强财务人员培训2不断加强财务人员职业道德和会计业务学习,遵守职业道德,财务人员按规定参与继续教育或局组织的有关培训,缺一次扣1分财务人员更换需局同意、备案2学校财会人员无自行调整、更换财会人员现象,如有则本项0分七资金运作正常年度资金总结存20年度内无举债办学现象、债务规模减小。以2013年7月财务检查学校资金总结存情况为基数,每年学校资金总结存较上年持平或增加的得满分。总结存减少的扣底分10分,每减少1个百分点扣1分,扣完为止(上年结存-本年结存)/上年结存*100%)衣吼观胎讽彝供诚锭戍醉龙挫芬匹甩袋誉刹恒虑蔡芳揖驹豪渣雹战倘敛铆措竟俯尹喧仑消

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