基于ERP系统的企业财务管理.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-基于ERP财务管理信息系统的建筑企业内部控制管理（名称可能会略微调整） 随着经济全球化的飞速发展和网络信息化程度的不断提高，企业的管理模式发生前所未有的变化，企业信息化已成为我国企业增强自身核心竞争力必须解决的一大课题。各种企业信息化产品应运而生， 目前ERP 以其高度的集成化和自动化成为企业信息化建设和提高核心竞争力的有力武器。ERP系统在企业中的应用得到了迅猛发展。时下相当一部分建筑施工企业也已经应用不同形式和功能的ERP系统来规范企业管理的方方面面，尤其是在财务管理模块发挥着重要作用。内部控制制度是由企业管理层制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的具体规范。ERP系统与内控有效结合，对建筑施工企业加强财务管理，控制建造合同成本、实现财务目标发挥重要作用。 一、 ERP信息系统概述ERP信息系统，即企业资源计划管理，企业资源包括采购、生产、库存、成本、销售、运输、财务及人力资源等。ERP就是将企业内部各个资源有机地整合在一起，进行系统地规划，进而达到最佳资源组合状态，获取最优利润。施工企业同其它工业生产型企业一样，管理模块分为生产管理、供应链与物流、销售与客服、财务管理、人力资源。ERP系统有效整合这五大管理模块的资源，成为企业管理的核心。企业的整个生产运作、管理流程中每个环节都是企业管理中不可分割的一部分，每个模块分别发挥着各自的管理功能。ERP信息系统就是要将每个子环节紧密联系起来，整合各种资源信息，使其形成一个企业资源管理的统一体。显然，财务管理作为ERP信息系统中的核心部分，又是联络其他各个管理环节的桥梁和纽带，在企业的信息化管理中发挥关键作用，比如供应链、物流与资金流密切相关；生产管理及日常生产经营管理中则离不开成本管理控制的问题；销售环节又面临着财务应收账款的管理。只有每个环节中的财务问题都处理好了，才有可能保障企业整个生产经营活动的正常运转，才能提高企业的整体的信息化水平。目前ERP项目无论在哪个行业开展应用实施项目，财务管理模块始终会作为其核心的职能模块，这也逐步被诸多已实施或准备实施ERP系统的企业所重视，建筑施工企业当然也不例外。2010年天津大学的一份关于企业信息系统的调查问卷分析出的报告显示，2010年我国大中小企业中所应用管理系统中，办公自动化系统、财务管理系统、人力资源管理系统等应用较为普遍。其中将近39%的企业都在使用财务管理系统，名列信息系统使用排名前列。企业的信息化管理是适应现阶段竞争激烈的市场的趋势，ERP信息系统的应用是实现信息化管理的重要手段。在建筑施工企业中上线ERP系统，有助于帮助企业管理者更容易地全面了解企业承揽的施工项目，项目施工进展程度，合同收支情况，便于企业经营者和管理者对于各工程项目进行有针对性的管理，更好的执行新的建造合同准则，对于施工企业提高经营管理水平和盈利能力等方面发挥巨大作用，在治理企业虚盈实亏方面的效果更加显著。二、内控制度概述 内部控制是在内部牵制的基础上，企业管理人员在经营管理实践中创造的，由审计人员理论总结，逐渐完善的自我监督和自行调整管理体系，它恰好迎合企业为满足管理当的需要，为达到企业经营目标，进而建立的一种相互联系、相互制约的控制制度体系。保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信真实性、完整性，提高经营效果、切实地促进企业实现发展战略是内部控制的终极目标。我国早在，2008年5月日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了企业内部控制基本规范自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。该规所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等5个素。对于建筑施工企业来说加强企业内部控制，就是为了更好地确保建造合同的顺利有序实施，保证工程项目的财务收支稳定，控制经营与财务风险，并有效规避，为现施工企业的健康发展提供源源不断的信息支持。三、基于ERP信息系统规范财务管理流程 与传统的企业管理模式相比较，信息共享是ERP系统最大的优势。把整企业所有资源，在业务模块与财务模块之间搭建信息沟通的纽带，搭建起一个信息共享的系统管理平台，达到财务管理共享状态，实现了“信息集成化、管理模式扁平化”。管理范围在整个ERP得到了扩展，企业生产经营各个环节的管理制都囊括在内，结合每个企业具体的经营状况，把各个环节组合在一起，形成一套高效的管理流程其中任何一个环节的管理工作都可以从其它环节中及时获取准确、客观的信息，只要信息录入及时，可实现企业运营状况的实时显示，有利于本环节的分析和决策。财务管理也一样，系统将会计核算与业务核算集成一体，这种模式以企业会计核算为中心，以业务核算为基础和出发点，业务发展的流程一开始就财务监控的范围之内，财务核算的数据和管理控制的依据也是以业务为基础，相互影响、互相监督。针对建筑施工企业而言，ERP系统中的各个功能子模块的综合利用，可发挥其强大功能，进而可以有效实现建造合同的基本信息管理、工程项目的资金管理、成本核算管理，项目收支管等各方面，实现信息共享，基于ERP信息系统的管理模式，各项业务均能按照ERP规的模式来展开，保持了财务管理的制度化和连贯性，从而实现规范工程项目的财务管理流程。四、通过ERP系统实现内控制度有效实施 信息集成化、管理模式扁平化的是ERP信息系统的显著特点，建筑施工企业可通过应用ERP信息系统，将企业经营信息做到透明化，企业经营者和管理者更好地了解企业经营实时情况，内部控制更加及时准确，各种风险很好地规避，提高生产经营效率，为企业健康发展提供保障。基于ERP系统实现施工企业内部控制，主要从以下五个方面来开展实施：施工企业的经营战略控制、施工企业的工程预算控制、施工企业的授权控制、施工企业的财务管理控制、施工企业的审计控制等。（1） 施工企业的经营战略控制企业的经营发展战略是企业至关重要的决策，企业战略的选择和实施结果直接关系着企业的发展方向，乃至生死存亡。战略风险是企业的首要风险，战略实施结果的存在一定的不确定性。借助ERP信息系统的信息高度集成化制定企业战略目标、战略选择，可以充分了解企业的竞争优势与劣势。根据企业战略制定一套内部控制措施，来防范企业经营战略风险。施工企业经常在进行大型项目的投标报价阶段，凭借ERP系统可以及时、精准地了解到企业当下的各项经济指标，提供客观详尽的判断依据，有效避免投资决策失误阻碍企业的发展。（2） 施工企业的工程预算控制科学合理预算管理制度的制定，是建筑施工企业的重要工作之一，也是困扰着大部分企业的难题。建造合同的收支确认是基于估计合同的预计总成本，因此按照“自上而下”或“自下而上及自上而下”的操作流程，运用ERP集成信息系统，把各级预算和总预算做细、做准、做实，把每个工程项目的目标成本做扎实，并且建立ERP预警机制，对预算执行情况加强分析和监控，选择科学的预警指标，确定合理的预警区间值，及时发出预警信号，采取有针对性的采取纠偏措施，防止较大预算偏差的产生。具体来说，如大型施工集团企业在年度预算编制前，集团总部往往要向子公司、子公司要向三级单位协调确定以利润总额和净资产利润率为核心的各项经营目标，量化和规范各级权责利安排；子公司、三级单位应据此编制施工生产、成本费用、物资采购等业务的年度、季度和月度预算，并把各业务预算分级归口落实到项目部、工程队、作业班组直至个人，形成有效的公司内部各级责权利体系；子公司再依据各业务预算编制资金预算和预计财务报表，集团总部可以据此掌握各子公司预计资产负债和损益状况，以便进行资金的预算平衡和合理调度，有效地规避因预算编制偏差和预算执行偏差带来的预算风险。（3）施工企业的授权控制当前我国建筑市场的情况是，建筑施工的企业多为大型国有企业，以集团居多，集团下属有子司、子公司下面有分公司，故建立母子公司之间的授权控制制度非常必要的。子公可以在一定授权范围内相对自主经营，授权范围外的经营事项与财务事项应上报母公司批准。在ERP信息系统应用中，设置下级公司相应的权限，比如在资产管理授权方面子公司的责任是保证资产的安全完整和正常使用，通过运用资产来创造利润，各项产的采购权限要收归上一级母公司，资产需要报废处置时，子公司也应该应受到母司的限制。在资金支出授权方面，子公司拥有部分财务支配的能力，但其资金支出批权的大小仍要受制于母公司，要按照资金支出金额的大小进行逐级审批。在融投授权方面，母子公司要严格按照集团规定的集权与分权事项，按部就班的行使各自职权，特别强调的是下级子公司不得越权进行融资和投资活动。这样就可以有地在竞争激烈的建筑施工市场抓住机会，同时又能保障在重大决策方面保持与集团共同商议，规避错误决策带来的运营风险。对于民营企业也是至关重要，现阶段民营企业存在着授权不清、授权唯亲等弊病，采取适合企业的ERP信息系统可以基于事实做出授权，而非主观臆断。（4）施工企业的财务管理控制财务会计控制是施工企业内控制度的中心，内控责任的主要承担者是财会人员。财人员是企业财务管理系统的使用者，同时又是ERP信息系统的使用者，因此加强财管理的内部控制，对提高财务人员业务水平有着重要作用。一方面，通过加强财务人员的职业道德教育和业务素质培训的途径，提高他们的思想道德平和业务素质能力，便于财务人员熟悉和掌握财务管理的政策法规和标准制度。加强建造合同的学习是建施企业的财务人员的重要工作内容，以便于在会计核算中更好地执行建造同准则；另一方面，要规范严密的内部工作流程，建立并严格遵循不相容岗位分离、关键岗位回避等原则，形成相互牵制的内部管理控制机制。建造合同一般价值量巨大，涉及工程款、物料款及工费等的资金规模较大，因此一定要重点管理财务关键岗位，资金支出按金额小进行多层级审批，要分专人专项保管财务章及银行印鉴，加强自查力度，防范风险发生。同时，要进一步完善激励机制，调动财务人员的积极性，增强对企业的责任心。建筑施企业往往很重视工程进度，对工程的激励机制比较完善，财务认为经常处于被忽视地位。对于价值巨大的建造合同项目，为了防范财务风险，要建立奖励先进、督促进的竞争激励机制，调动财务人员的工作积极性与创造性，以务实求真的企业文化激励和影响企业员工。（5） 施工企业的审计控制执行建造合同的工程中，审计控制发挥这监督检查作用，是内控体系中的重要组成部分。有了ERP信息系统，使得信息变得透明化，便于审计工作的开展。在大型集团化施工企业中，应当在集团建立全方位和全过程的监督机制，对事前、事中、事后均要进行监督；要发挥监事会的只能、结合纪委、各个业务部门与群众监督结合起来，要加强定期检查与日常监督，形成一个环环相扣、权力制衡、上下互动的监督机制。特别是对重大决策、资金使用、物资采购、工程分包、合同结算等重要事项进行监督和控制，有效扼制腐败和违法违纪行为发生。实施绩效考评，严格执行兑现奖惩，奖励的力度越大，就越有利于激发广大职工的积极性，惩处的力度越大，检查监督就越有威慑力和权威性。在具体的执行过程中难免会遇到一些问题，这对于施工企业而言，既是挑战，更是机遇，必须认真对待，借助ERP信息系统，加强施工企业的财务管理工作，为审计工作的实施创造良好的条件，为施工企业的发展打下坚实的内部基础，迎接经济全球一体化的市场所带来的机遇和挑战。五、结论ERP就是企业资源管理与计划系统，它包括业务流程重组、管理模式和业务架构的设计、岗位智能的调整等，涉及多个面。是为了整合企业各方面的资源而构建的系统。只有施工企业的领导对ERP系统的重视和支持，全员参与，才能有效的实现财务相关的各方面资源的整合，使企业资源配置得到优化，财务管理效率得到提高。参考文献：1 刘涛. 关于建造合同预计损失的会计处理思考J. 财会学习, 2009,(05) . 2 孙振山. 境外EPC总承包企业执行建造合同准则之探讨J. 财会学习, 2009,(09) . 3 张立玮. 建造合同会计处理与相关税法规定的差异分析J. 财会月刊, 2006,(12) . 4 原美艳. 关于对外承包工程收入确认的探讨J. 国际商务财会, 2009,(12) . 5 李秋仙. 施工企业执行建造合同准则显现的问题及对策J. 经济师, 2011,(03) . 6 廖云海. 施工企业在建工程成本的管理与控制J. 交通财会, 2009,(08) . 7 胡新画. 施工企业集团财务风险分析与控制J. 交通财会, 2009,(12) . 8 郭孟雨,刁馨婷. 浅析建造合同准则与精益化管理J. 水利水电施工, 2011,(01) . 9 张圣栽. 施工企业执行建造合同准则问题的探讨J. 沿海企业与科技, 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