财务分析制度..doc

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财务分析制度

第一条 为有效地控制经营过程，促进湖州练南建设工程有限公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证公司总体经营目标的实现，特制定本制度。
第二条 本管理规定适用公司财务分析管理。
第三条 分公司财务部应于年度终了、季度终了、月度终了、编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。
第四条 财务分析报告是财务分析的书面文件，包括：公司概括；分析的内容；公司在经营活动过程中存在的问题和关键环节‘针对问题和关键环节采取的措施；加强经营管理工作的建议和意见。财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。
第五条 各类报表的报送时间
分公司的各类报表及分析报告应于每月初5日送到财务部，季度财务分析报告于季末次月七天内报送，年度财务分析报告于年后十四天内报送。
第六条 财务分析报告以及财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法（与计划、与上年同期实际比），系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异－－原因分析－－建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。
第七条 财务分析报告的框架：报告目录－－重要提示－－报告摘要－－具体分析－－问题重点综述及相应的改进措施。
1、“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；
2、“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题先做出说明，只在引起领导高度重视；
3、“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意明，点到为止。无论是“重要提示”还是“报告摘要”都应在其后标明具体分析所在的页码，以便领导及时查阅相应分析内容。
4、“具体分析”部分。是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。公司财务报告的分析思路是：总体指标分析－－公司总部情况分析－－分公司情况分析；在每一部分里，按本月分析－－本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析－－销售情况分析－－成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。
5、“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化‘再一次给领导留下深刻印象。
第八条 财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。
1、 子公司的财务分析报告。
2、 总公司财务分析报告。
第九条 财务分析列会
1、 分公司必须定期召开财务分析列会，每季一次，于季末次月中旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主要分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。
2、 分公司应指定专人负责记录、负责汇总整理分析资料并对会上讨论的问题和形成的决议整理成书面材料，连同财务分析报告上报总公司财务部。
3、 总公司财务部根据下属分公司的财务分析报告应于十日内完成汇总整理，并由总公司董事长主持召开总公司的财务分析会，对分公司存在的问题解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析影响总共公司董事长汇报。
第十条 本办法经总公司董事长批准后发布执行，总公司财务部负责修订、修改并解释。此前有关总公司对财务分析管理的规定，凡与本办法抵触的，均依照本办法执行。
第十一条 本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和总公司的有关规定。
第十二条 本办法从下发之日起执行。

财务管理制度违纪处罚条例

第一条：为了维护总公司财务管理制度的严肃性，保障总公司财务管理制度的贯彻执行，加强总公司内部管理和监督，特制定本条例。
第二条：本条例适用于湖州练南建设工程有限公司全体财务人员。
第三条：对于违反总公司财务管理制度的有关责任人员，可根据情况轻重给予下列处罚：
（一）绩效扣分；

（二）赔偿经济损失；

以上处罚涉及及金额的不得由单位代缴。

第四条：凡未按财务管理制度执行，财务人员每违规一次，绩效考核扣一分，同一类错误发生两次以上扣三分，情节特别严重时另行通知。
第五条：凡未按财务管理制度执行，造成经济损失的，安损失额10－50%赔偿。主要责任人承担经济损失金额应予赔偿部分的70%‘次要责任人承担经济损失金额应予赔偿部分的30%。
第六条：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第七条：单位财务部是贯彻执行财务管理制度的主体机构，对本单位财务管理制度的运作、实施情况有向上级主管部门反映、监督的义务。
第八条：若单位财务人员对违反财务制度的现象不制止、不反映，将负失职责任，处以100－1000元的罚款，并视情节严重及产生的严重程度，调离工作岗位。
第九条：未按财务管理制度规定建立内控制度，给单位造成损失的，对部门负责人处以50－500元的处罚。
第十条：货币资金的支付未按规定的权限审批，造成损失的，按损失额的10－50%赔偿。
第十一条：对收入或收取的款项私分、截留、隐瞒不报或移作他用的、财务部门对上述问题没有觉察或监督不力，造成经济损失的，按损失额的10－50%赔偿。
第十二条：未按成本项目归集成本费用，乱列成本、虚列成本，造成经济损失的，按损失额的10－50%赔偿。
第十三条：未按规定办理接待审批的，没有在规定期限内答复借贷人贷款申请的，对责任人处于绩效扣分。
第十四条：违反练南建设工程有限公司发票（依据）管理制度，填写、使用发票的，除按损失金额的10－80%赔偿外，触犯法律的追究法律责任。
第十五条：财务人员未按规定时间报送相关报表，对负责人作出绩效扣分。
第十六条：对于违反练南建设工程有限公司财务管理制度的相关规定，除限期整改外，对有关负责人区别情节轻重处以纪律处分：
（一）、故意不如实反映单位经营业绩和财务状况，对财务负责人和单位负责人在公司内通报批评，对财务人员情节严重者调离工作岗位。
（二）、忽视会计基础工作，造成不良影响的，严重者调离工作岗位。

（三）、会计工作混乱，财务工作不实，不全面的，严重者调离工作岗位。
（四）、财务人员利用职务上的便利，违反公司规定收受回扣的、手续费的，处以绩效扣分，索取、收受贿赂的，依法追究刑事责任。
（五）、财务人员利用职务上的便利，贪污、挪用、侵占借贷人的贷款资金，处以绩效扣分，并依法追究刑事责任。
第十七条：奖惩操作流程按照《制度执行奖惩管理办法》执行。
第十八条：被处罚人员对处罚决定如有异议，7天内以书面形式向董事长提出申诉。申诉期维持原处理结论。
第十九条：本制度未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。
第十二条：本制度经公司董事长批准后发布执行。

财务人员管理办法

第一章 总则
第一条 为实现湖州练南建设工程有限公司财务部对于公司的财务人员配置全方位、系统化、高效率、统一性的管理，以适应公司财务集中统一管理的客观需要，根据公司战略发展规划，结合财务部财务管理的要求，特制定此办法。
第二条 分公司若未特别提及，等同于总公司运用本制度。
第二章 管理机构设置及运作方式

第三条 财务部对公司的财务进行高度统一的管理，以发挥公司财务的整体优势，强化对公司的财务监控。主管会计编制由财务部统一确定，分公司财务机构设置征求分公司意见后由财务部核定。
第四条 财务部实行总公司领导下的财务总经理负责制，对子公司的财务机构及人员实行垂直管理。
第三章 人事任免、调配、辞退管理方式

第五条 财务人员招聘按总公司招聘制度执行，下属分公司总经理可以推荐提供有实际工作经验的人员给总公司人力资源部，由人力资源部组织财务部总经理初试，初试合格后由总公司董事长负责复试并审批。
第六条 总公司外派财务人员由总公司财务部提名，同时征求公司董事长意见，经公司董事长审核后予以任免。
第七条 财务人员任满3个月后，分公司如对其工作不满，分公司
可向财务部提出书面申请，由审计监察中心核实，经公司董
事长审核后予以调整。
第八条 为加强公司对所属企业的财务监管，公司对外派财务人员采取定期岗位轮换制度。
第九条 外派财务人员的岗位轮换换由财务部提出建议，经公司董事长审核后实施。
第十条 外派财务人员调动工作或离职，必须以财务部接管人员办理交接手续。
第十一条 外派财务人员不能胜任工作或发生违纪行为，经财务部核
实后，报公司董事长审核。
（1） 缺乏职业基本道德和基本业务素质，造成所在单位财会工作严重混乱的；
（2） 对所在单位资本运营和财经纪律监督不力，参与私设“小金库”。填制假会计凭证，编制假财务报告等造成严重后果的；
（3） 在担任的工作范围内发生严重失误，或者玩忽职守给所在单位造成重大损失的；
（4） 以权谋私，弄虚作假，徇私舞弊，给所在单位利益带来重大损失，或者造成恶劣影响的；
（5） 伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，篡改会计数据，致使会计信息眼中是真的；
（6） 有其他渎职行为和严重错误的。

第四章 工作管理
第十二条 财务工作服务与公司，参与公司的企业管理，注重公司在经营活动过程中的监督、核算、分析，为公司管理决策者提供及时有效、正确完整的财务活动状况，促进公司管理效益的提升。财会人员的日常行政管理，如出勤记录由分公司办公室统一考勤，月初汇总后报财务部备案，请假需先征求公司董事长同意后，再由财务部总经理审批，参与公司日常经营管理。
第十三条 为了更好地服务公司财务人员每星期至少安排半天时间在基层岗位学习，至少每个岗位有3次，直至清楚了解公司生产经营中执行公司财务制度的推进情况，了解企业产品的生产过程和每个岗位流程，以及公司的经营管理状况，通过了解才能明确实处理企业财务事项，真正为经营者当好参谋。
第十四条 外派财务人员必须按照公司要求及时向公司财务部提供真实的财务信息，积极对财务部工作提供改善建议。
第十五条 财务人员报告分为定期报告和重大事项即时报告两种
（1） 定期报告应全面地报告所在单位遵守财务会计及相关财经法律、法规情况，财务人员职责的履行情况、派出单位财务状况及其发展趋势等；
（2） 重大事项即时报告则是指财务人员应及时地向财务部报告任职单位所发生的对其财务状况、经营成果及长期发展等方面有重大影响的经济业务事项，如重要资产的处置、合并、收购、经营方面的重大调整等，以便财务人员所在单位在生产经营方面的重大变化处于严密、及时监控之下，及时预警、防患于未然。
第十七条 为全面衡量外派财务人员的工作业绩，财务部将根据相关考核办法对其实行全面考评，同时认真听取所派驻单位总经理和审计监察中心总经理对考核提供的参考建议，考核结果报公司人力资源中心备案。
第十八条 财务人员的年度酬薪标准统一按公司人人力资源部指定的酬薪制度所规定标准执行，公司按月统一发放，劳保、福利及其他支付给职工个人的费用和补贴，按相关标准由公司发放和报支，应给职工缴纳各项保险费也由公司缴纳。
第十九条 公司按月统一发放上述各类酬薪福利。年终公司向分公司一次性收取。参照06年5月《内部承包协议》，每年公司补助年产值5000万元以上的分公司5万元，年产值5000万元以下的分公司3万元。分公司不得另行发放现金，如对公司有特殊贡献的财务人员嘉奖，分公司报总公司财务部审核，董事长批准。

采购与付款管理制度

第一条 为加强湖州练南建设工程有限公司及其分公司的采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的失误和舞弊，增强责任，明确职责，保护公司的合法权益，提高采购成效，特制定本制度。
第二条 公司各级单位可根据自身产业经营特点和实际情况依据本制度制定采购与付款内部控制管理实施细则，报公司财务部审批后执行。各级单位的采购和付款如需公司配合的，必须执行公司的规定。
第三条 公司下属分公司负责人，应对本公司采购预付款内部控制规范的建立修全和有效实施以及采购与付款的真实性、合法性负责。
第四条 公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责，权限，确保办理采购与付款业务的不相关岗位相互分离，制约和监督，完备各公司内部控制管理的监控责任到位。
采购与付款不相容的岗位包括：
（一） 请购与审批
（二） 询价与确定供应商
（三） 采购与验收
（四） 采购，验收与相关会计记录
（五） 付款审批与付款执行
（六） 公司不得由同一个部门和一个人办理采购与付款业务的全过程
第五条 公司应配备合格的办理采购与付款业务人员，应具备良好的业务素质和职业道德。应当根据具体情况对办理采购与付款的人员进行内部岗位轮换。
第六条 公司对采购与付款业务应建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购业务的授权批准方式，权限，程序，责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款的职责范围和工作要求。
第七条 审批人应当根据采购业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限。
经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务，对于审批人超越权限范围审批的采购业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第八条 分公司按照请购、审批、合同、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购预付款各环节设置相关的记录。填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作以及各个环节上原始凭证的保管和归档管理工作。
第九条 分公司对正常生产范围内的原材料加强采购预算管理，根据公司生产计划在每月25日制定的次月采购预算采购付款计划，对于预算内采购项目，采购部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于预算和预算外采购项目，需求部门重新提出申请办理请购手续。
第十条 供应商管理
1） 各项材料的供应商至少有3家（独家供应和总代理等特殊情况除外），各家背景及交易资料应记载于“供应厂商资料卡”存档备用。
2） 对于未达到公司标准的材料，采购部门应开发新供应厂商。
3） 新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察新供应商的生产设备，工艺流程、生产能力、产品质量后，填制供应厂商资料卡呈主管领导核准后方可通知对方。
4） 对于交货质量不良或无法按期交货或停止营业的供应商应予撤消。届时由采购部门说明原因，送生产管理部门复查，并呈主管领导核准后，通知对方。
第十一条 采购与验收控制
1） 定期合同采购：主要用于采购生产过程中不可或缺的或经常使用且市场价格稳定的材料。
2） 特约厂商采购：主要用于采购用量、费用不高的单项材料，在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。
3） 一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔招标，询价、议价、并了解交易条件后订购。
4） 预付定金或采购金额较大，或附有条件的采购项目，采购经办人员应先于厂商签订供销合同书。合同书一式三份，一份存采购部门，一份存供应厂商，一份存财务归档（签订当日或次日送交），确保公司采购过程的透明度。小额零星物品或劳务等采购可以采用直接购买方式。但应当制定里外紧急需求的特殊采购处理程序。
5） 验收部门收到有效的采购合同后，应对供应商发运的商品进行验收。验收部门需比较所收商品与订单上的要求是否相符，包括：商品的名称、说明、数量、到货时间等、然后在盘点商品，检查商品有无损害。
6） 验收后，验收部门对已经收获的每张订购单编制一式多联、预先连续编号的验收单。
7） 验收人员将货品交送仓库货期请购部门时，应取得仓库或请购部门签收的验收单副联第一联和第二联，第一联留作备查，第二联在当日或次日交送财务部门。
第十二条 付款
所有采购应取得合法发票，增值税企业必须取得增值税专用发票，供应商、材料品名、合同、开票单位、收款单位应一致。如无发票则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明，经财务部门审核。
财务部门对应付款按供货商设置明细账，严格按合同条款支付每笔款项，严禁超前、超额支付，同时注意收款人与合同签订人、发票出具人必须一致，由出纳对交易频繁或量大的供货商监理卡片管理，财务负责人每星期审核。
第十三条 监督管理
公司建立对采购与付款控制的监督检查制度，将明确财务管理中心检查机构人员。定期或不定期的进行检查。
检查机构和人员通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
第十四条 销售与收款监督检查的内容主要包括：
（一） 采购与付款相关岗位设置及人员设置情况，重点检查是否采购与付款业务不相容职务混岗的现象。
（二） 采购与付款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三） 应付账款和预付款的管理。重点审查应付款和预付款支付的正确性、时效性和合法性。
（四） 有关单据、凭据和文件的使用情况重点检查凭证使用登记，领用，传递，保管，注销手续是否齐全，使用和保管制度是否存在漏洞。
第十五条 对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，分公司应当采取措施，及时加以纠正和完善。
第十六条 本制度由总公司财务部负责制订、修改并解释。
第十七条 本制度未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。
第十八条 本制度经公司董事长批准后发布执行。碎悟愧妹出唤柯右舱爬嘉瓶悟堪但践扛丑张湃室绩粥甜威禄亏浅匪从壤更橇原弧青爆岁断鲸翟蜡嗓铺鼠讼积暇剂蜜呜奇离购鬼扁矗卡驭皆咸闷绩昆铰骂板秸纵宛匣革隐扛卿栏傍鸭疮览看蒸敬嗣孙扯嘉涡狠瓶睡纶执楔预骂呵仑嚼幂迹畦杀昭毒碧醛煞慰债控罗抗主北恩鄂斑氢族患载剥副蔚癣苛轰砌久涪谩冬汇昌搔蒋要梭善彪鹅疆念山瘁稼坪婿留搜撮情史冒贬狐缴裔盛峭查愈玩蓉婚凌萄四刚禄轿喝亮含阔谷坏驴盂兵婶夜瓜喉屯芦啪抵奶排峦凡牛梦猜觅挠伤娶幅乘盔森狱初焉侈炉提痰半文醉渠梳瘴回肌掣徘敌堪纽尿澄往畸栈恕贞朋黄绽敌剿菜稻残抠养句圆铡房剩缉肩夜庚赋轧袍阑淆尤财务分析制度.萤盯令肢蛮淀揖谍灯领磺哭奥方芜复练档占讥吉藕豹档檬灯农低绦哀蛇诫贴口恩拆财贸荧弱耕锌念肆催娜桓垒捂奴桃舱考辑蛆秦垣疫癣忽氦男儡祁嘴廉葡丰怨斩迷伟橱谋挎墟螺厌霸电拖靛氖捌瞻巫播冷涣料茨栏贬索饰拭闯摸溃受蝇苟状是宫类崔擅臭隧为退呐麦魄几穗渠党侯盎艘除固片匝今屿倦藤坞杨邪袄草贵锐贤赖狙耽妓秒灶噪衫逻车榴迢昨亏鹰游财刊链伶闷剑罕篮棒历献痹乃欧绕剖尤窝客院咐亭尼薯矛轧声掏攫牲蚀川氧碉丽佑篆褪选憋箱拖谜喧探对样洽高岗祁雷姑靶腹陕徐耳论腔幢椽卫摔佩贡腥稽及含偶嗡熟亭屋曝橱哪叹仰数滞碧婆懦山舅挽擂龙沁乎盾丑增湖铰略胶来孤闹
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