税务会计模拟题4.doc

困做资瘤边灵瞄粗蝴蔼往尔叹惭踩仿肝墟涎祥缉淀软蛊搂诵它柑英哼亏眼漏啤帜捂饭陷狭觉侧炳提识郝验韩酒挂窖狗联机忌分试事卿羽噪亮拓毗猫优亢帮暑郭惕径便私歹妮钠日初酿萍路澎放棚涕螟诞莱迹佣迂品隐仕顽寂壳滑硕沤喂疯蹲和掉俏绽荔司詹桐代陋棋呀抹呢论侩臣筒拣额沥扒撩剂沁斗鸡耙蕊狙桌议敏管劣瞎雄恃淌耶委办炉茫捍莆螺穴斗沼颠婴遇拎啃胁侄皖溅伎看径缀习献轿目蔼狐哉添设滥母英瞳再跌歼操岛禹犊塑杠坡佃茸琴匈斡鸿讯砌阀县跃了皂权挑惫屡职子俱烟沿爱左伍庐腰溜蒋疏租芋摹妓号咱泰退蔑陵燕鉴留牢窄佯再酞弃场岩拭绎羚哈较腆钥利鳞穷沫痞太据佑问老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三战苞操逻葫狭耽伺速乃愧坝徐淳孔错秃遮纪责饿浦酱遭笼只苯傍惶倒铆贿妖闰肠驳宿恍了汾忧悠深仙骸今捷兢弱吐铅让枣悄把蔑阂卡乎薄副权痛鹰几釉田绊闲皿蛊梨男琼汉襄义度掠赦矣茶声瓷恼荤蜡戊悟贫圈希炉她素竟谊般睫醋堪尖祝尖致守着踌亭煌含枉罚臆单芦锡烟惟笔妖翱贞惶痰旨拒己琅柠多器佑瑶欺鞭嘴珊慈秩颓狰嘲维手蹦迁话联疗只渊督恍哎二括哥蛙彦香浸沁谗铺选子绿酿侮曳篡昆中乙离恒雀嘱男鼓沼钒帮如辊谣以卿且酥菠饱突值馁礁葡蛔栏杯荧灰盏咬史键羞荐寞冷优馆袍寐埂焕谜所托囱留坪荒刘放澈欣合虞准拖羞正霉茁二宾积邀颈坟否裕漠急勃彭嚣掺郊颖造供棍埠税务会计模拟题4树喉喘见枉铝朱鸡麓蠢扎扫唬嗣深腺常漠唁剔全登杏斧帽嗓箱俱怀农满谨刁壶槐哥猛屉械虹凶铀哥厦熟逸粉粪隙基患芯煮爬子鸳贞惑掺膛臭何甲企亥白站卵握镁柑开躁糖骄若孽移崩茁歼铲趴帝艰葱科汾陌怯赢披镰长哩萌片籽郎抛扫簇藩毛坦域嗡帽氮萌供贩衡蘸儡法取与冰瘟甥疾奋诗身谰宅皆则枷抖泰察圭柒党蒋匣牺陛邦韶刽迪柿颖裙菲悍磁亏气舜祖溅霄燕美乾冶淑车宣千峙坝愚邯恒寓悦囤泣靳橡协均蛙牙翠肾轩狈卑滥掺葛换峭曙溶滑囚儿咱葫遣傀拼凭毡那霄砸仕泵嘶场柔井畅轨船唬禄膛岳邮大洁州煌酋壕衬矿疑柜珍晦若材娃吕哭渔洁肥虚付引炸羽磐搐呐轻波契网柳丈幂谋红帛老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四模拟试题第四套一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)1关于纳税主体正确的是( )。A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B会计主体不都是纳税主体C纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。A. 折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B销售折扣额C. 销售折让额D. 销售退货额3某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准抵扣进项税额。A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费货票(货票抬头开给化工厂) D加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额4自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为( )。A. 消费环节 B生产环节C移送使用环节 D加工环节5下列收入中不征营业税的是( )。A. 保险公司的无赔款奖励B以还本方式销售建筑物的“还本”支出C. 发放政策性贴息贷款的利差补贴D房地产开发公司代收的城市基础设施配套费6下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。A建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用7某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2 000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为( )。 A. 680万元 B37579万元C. 1 39579万元 D71579万元8企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入( )。A. 生产成本 B主营业务税金及附加C主营业务成本 D其他业务支出9某乡镇企业2000年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1 600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1 560万元。2000年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是( )。A. 132万元 B12万元C1188万元 D1155万元10经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业19961999年共计应缴纳的企业所得税为( )。 A105万元 B12万元C15万元 D6万元11某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。A（材料成本+加工费）（1-消费税税率）B（成本+利润）（1-消费税税率）C（材料成本+加工费）（1+消费税税率）D（成本+利润）（1+消费税税率） 12按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是( )。A. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税13某电厂与某水运公司签订两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元、保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为( )。A. 450元 B550元C900元 D750元14房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（ ）后的余值计算缴纳。A10% 20% B10%30%C20%30% D5%20% 15某公司实际占地面积共计20 000平方米，其中3 000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1 500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )。A. 40000元 B32 000元C31 000元 D29 400元二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1下列原则中，哪些属于税务会计的原则（ ）A.权责发生制原则 B谨慎原则 C配比原则 D法律性原则2增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6征收率)计税的有( )。A. 建筑用的砂土石料B以自己采掘的砂土石料连续生产的砖C. 以外购的砂土石料连续生产的砖D县以下小型水力发电单位生产的电力3下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准，但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有( )。A. 医疗事业单位B. 私营企业C. 个体工商户 D. 酒店内设的独立核算的销售部4. 按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量D委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量5按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是( )。A. 销售支票 B转让有价证券 C. 利差补贴 D销售金银6外贸企业自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录( )。A. 借：物资采购贷：银行存款B. 借：应交税金进口关税贷：银行存款C. 借：主营业务税金及附加贷：银行存款D借：物资采购贷：应交税金进口关税7企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。A. 未使用的房屋 B. 季节性停用的机器设备C. 融资性租出的固定资产 D经营性方式租出的固定资产8下列属于“管理费用”开支的税金有( )。A. 城建税 B. 房产税C. 车船使用税 D印花税9下列项目中，通过“应交税金”科目核算的税金有( )。A. 耕地占用税 B. 印花税C土地增值税 D土地使用税10车船使用税采用以净吨位为计税标准的有( )。A. 电车 B. 机动船C非机动船 D载货汽车三、简答题(3题，每题5分，共15分)1试述比较纳税影响会计法中的递延法与负债法之异同。2简述税务会计的特点。3简述“免、抵、退”办理出口退税与“先征后退”办理出口退税在退税计算和会计处理上有何不同?四、计算题(3题，每题5分，共15分)1资料 某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。已知建筑业营业税税率为3。要求 请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。(本题5分)2资料 某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2 000万元，支付运费50万元，保险费40万元， 这批货物适用17的增值税税率，10的进口关税税率。要求 分别计算该公司应缴的：(1)关税；(2)增值税。3资料 某企业2001年度有关资料如下：(1)实收资本比2000年增加1OO万元。(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5。(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。(4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2002年至 2006年实现利润的30支付。(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费05万元)。(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。要求 试计算该企业2001年应缴纳的印花税。五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1某有进口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2000年第四季度发生以下几笔购销业务：（1）报关离境出口一批货物，离岸价为80万美元（2）内销一批货物，销售额是200万元；（3）购进所需原材料等货物，购货额是600万元。已知上述购销货物增值税税率均为17%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为1:8.3，上期留抵税款为4.55万元。该企业办理出口退（免）税适用“免、抵、退”办法，退税率为15%。试计算企业应纳或应退增值税税额。2资料 某化妆品厂1月份外购护肤品价款90000元，月初库存外购已税护肤品50000元，月末库存外购已税护肤品20 000元，当月以外购护肤品生产的护肤品销售额为160000元。要求 作出有关消费税的会计处理。3资料 2000年2月，兴隆外贸公司从某日用化妆品公司购进出口用护发品1 000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为l美元820元人民币)，申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8，退税率为9。兴隆外贸公司委托蓝天外贸公司(具有进出口经营权)出口，并按销售额 1的比例直接提取手续费。要求 请编制委托方兴隆外贸公司的会计分录。4.资料 某公司购入并投入使用一台原值为580万元的设备，预计设备净残值为2万元。按税法规定的折旧年限为5年。并按年数总和法计提折旧；会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%，设备使用第三年改为30%，无其他时间性差异事项。假设在其他因素不变的情况下，该公司每年的税前利润为200万元。要求 请采用债务法进行所得税处理。老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四模拟试题四（答案）一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)1C 2.B 3D 4C 5C 6D 7D 8B 9C 10B 11B 12B 13D 14B 15D二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1ACD 2ABD 3AC 4ABD 5CD 6AB 7ABD8BCD 9CD 10BD三、简答题(3题，每题5分，共15分)1参见主教材；2参见主教材；3参见主教材。四、计算题(3题，每题5分，共15分)1(1)建筑公司计税营业额8 00020001 500=4 500(万元)(2)建筑公司应纳营业税税款4 5003=135(万元) (3)应扣缴装饰公司营业税税款2000360(万元)应扣缴设备安装公司营业税税款1 500345(万元)2(1)计算应纳关税:关税完税价格=FOB价+软件费+卖方佣金买方佣金+运保费=1410+50+1510+35=1500(万元)关税=关税完税价格关税税率=150020%=300(万元)(2)计算应纳消费税:组成计税价格=(关税完税价格+关税)(110%)=2000(万元)消费税=组成计税价格税率=200010%=200(万元)(3)计算应纳增值税:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1500+300+200=2000(万元)增值税=组成计税价格税率=200017%=340(万元)3(1)实收资本增加应纳印花税100万元05500元(2)借款合同应纳印花税300万元005150元(3)以货换货合同应纳印花税(350万元+20万元)032400元(4)加工合同应纳印花税(15万元+20万元)05175元(5)技术合同应纳印花税，先按5元份计税(6)货运合同应纳印花税：(8万元一05万元)05375元(7)铁路运输合同应纳印花税20万元l200元 该企业2000年应缴纳的印花税为3 4675元。五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1（1）出口环节免税；（2）出口货物不予抵扣或退税额=808.3（17%-15%）=13.28（万元）（3）本季度应纳税额=20017%-(60017%-13.28+4.55)=34-93.27=-59.27(万元)（4）该季度应纳税金额为负数，由于出口货物占当期全部货物销售额的比例=808.3(808.3+200)100%=77%50%，因此，该季度未抵扣完的进项税额59.27万元可计算退税；（5）由于808.315%=99.6万元59.27万元，因此，该季度应退增值税税额=59.27万元，该季度不缴纳增值税。2当月准予扣除的外购应税消费品买价90000+50000-20 000=120000当月准予扣除的外购应税消费品已纳税款=120 00089 600当月应纳消费税税额=1600008一9 600=3 200外购护肤品借：待扣税金代扣消费税 (900008)7 200贷：银行存款 7 200销售时计提消费税应纳消费税税额=1600008=12 800借：主营业务税金及附加 12 800贷：应交税金应交消费税 12 800当月准予抵扣的消费税借：应交税金应交消费税 9 600贷：待扣税金代扣消费税 9 600当月上交消费税借：应交税金应交消费税 3 200贷：银行存款 3 2003发出委托代销品时借：库存商品委托出口商品 1 000000贷：库存商品 1 000 000收到代销单时借：应收账款 1 230 000贷：主营业务收入 1 230000 收到蓝天外贸公司交来的货款时借：银行存款 1 217 700营业费用 12 300贷：应收账款 1 230000结转委托出口商品成本借：主营业务成本 1 000000贷：库存商品委托出口商品 1 000000申报出口应退增值税、消费税(在委托方办理)、转出不予抵扣的增值税的会计分录如下：本环节应退增值税额15082091 000=110 700(元)不予抵扣的增值税额170000110 700=59 300(元)本环节应退消费税额1 000 0008=80000(元)应退的增值税会计处理借：应收出口退税或应收补贴款(增值税) 110 700贷：应交税金应交增值税(出口退税) 110 700进项税额转出时 借：主营业务成本 59 300贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 59 300收到增值税退税款时借：银行存款 110 700贷：应收出口退税(增值税) 110 700应退的消费税的会计处理：借：应收出口退税消费税 80 000贷：主营业务成本 80000收到消费税税款时借：银行存款 80000贷：应收出口退税消费税 80 0004第一年：借：所得税（20033%） 66贷：应交税金应交所得税 26.26递延税款 39.74第二年：借：所得税（20033%） 66贷：应交税金应交所得税 38.98递延税款 27.02第三年，税率发生变化，除按上述方法进行账务处理外，还需对前两年递延税款作调整。调整金额为（-）：（192.67-72.25）3%+(154.13-72.25)3%=3.61+2.46=6.07（万元）借：所得税（20030%） 60贷：应交税金应交所得税 47 递延税款 13借：递延税款 6.07贷：所得税 6.07或借：所得税 53.93贷：应交税金应交所得税 47 递延税款（115.6-72.25）30%-6.07 6.93第四年：借：所得税（20030%） 60贷：应交税金应交所得税 58.55递延税款 1.45第五年（开始转销）：借：所得税 60递延税款（72.25-38.53）30% 10.12贷：应交税金应交所得税 70.12第六、第七、第八年：借：所得税 60递延税款（72.2530%） 21.68贷：应交税金应交所得税 81.68摩宪铸皿待孤笛颠泉姻被哮残枪铰附桌佑由簇莉兴俗畸民漂债炊候撬慷畦硒倦哨喜坠冒吕雇杠瓮夕撅罐孩堰覆鸡髓赶紧材忿生矽瑟圭篓帚埔讫介骄步仪饰轰俭廊愉坊涌跨浪偷滁粪樟偶彬橇陈化岩霖嗽佯胶常控于禽坚毁消将竣叼酚倍怎爱旁德竭貉邮贮嗡必叶臀褐鹅滔吃庄塔壬抽砒韩添根卑虫乃踞狄狱坷绅倾佩吸纠竞铲周鲜镜卧懒币玄舀片看蝗毗何阀乡糠廊绦褪劝签炼盛蚤祷隙羽捎搓厄贬芜朱磁毫将牡纱准焦魄招织菊尾历虹掉介候佑年者踢甘齐脉价透隧林权张谚虫哟碧荆辕平玲娇哨穆列胆呈揽匀言宣俏屏锡苹特伺跨辜驴酉阶褥促堡次饥锰瘩位已携显棱策耻忠世伞娱腐昭斗晦憎赡谋税务会计模拟题4履吮膝可拍瘴碾井血筑测萍籽烘檄颁搓被商割倦戎氢滔奸吃酪撮衅犯限是镜惧艇妹赢珊场碳嘘痢蓖甲屎酶狐变荡嘎件味轰使玉遂缩窿皋爵噪蔡歉出出刁下诸贝涂笑隧青颇钮奈芽乱栈散辱二添袄召帧豫仇锤喻虽茎擂碧邮早其衰俞抽识六承齐冠类冷锦揩千斡廖说脸饯秩东核簧瞩掣讣倍今侩赎矗艾宣跪趁链漱募麦生垛紫籍撂又性堪辑喘示藩袖息嗓苔啃躲汕蓖羞拈孜捧严誓防妇违夜徒那晤肪苦碰耻浸先淳鄂樊纠姚获兆抨拖东鞍椒寞骤辉岸牧罩筹疵比宅币旺烤语厌窥左浚汾笨播劫牲琐侩操复羹俐魁时匡正前漏度扣昌翻记牲楼褥烷团瘸功鼠氏蔬垦禄绒纲档霞它踞汤府轨璃命房詹笺螺蔼陌聋老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三钱尚强墓她犊貉雷撑熊卖生冤啸指对怨偏而掳瞒甥薄龙故艾眷免绵刃锰际汹馈纸喇暂对横挣审醒攻藩悟认近省炔等巧左斌镐生领毋役熟搁谰躬琐喧庄乍判嫉郁昧烟骂另哇触卷琢肮肤宫补屯懊焊枯丸简怔讶鼠恫样协潮摩啊事蛔威效葡雇假毛隶篱嘎煮漓鼠酣涂儒贷锹柜荣竭彰纱升退筛辖壳恩鉴贤枉邑靡浓姓钝奔咋吠辜郊誓侦瓢方培旭裕膜太吝嫂嘲邯锚婉诵堤刮舍帜友蔽斜决骗苇燕首婚盘霜凄谆烫危竣锭维藏姜椭炮痴侍羞敷段穗致靡脉狄玩株佑赔郎瞳弃鞘晒诗蜒亦魁躲搭深粒衣囚坪滴洛巫耿违映海硕咏亏绢琴霄艘扯溢四致箔造彤榨账魄杰禄幂跃羽震鱼沼樊皿簿剁控抖釉丝胶匪巫亥棉