工程成本控制程序(修改-1).doc

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贵州盘江煤电建设工程有限公司 版本号 ： 00
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公司属各单位：
根据公司要求，现将《施工成本控制程序》修改征求意见稿发给你们讨论修改，提出你们的意见，将修改意见于5月28日前，用邮件发至djk13579@邮箱。
经营部：丁继坤
2012-5-18
1.0　目的
在确保施工安全和施工工程质量的前提下，合理利用资源，对工程成本进行有效控制，降低工程成本，达到最大成本节约。
2.0　适用范围
适用于本公司所属二级公司/公司直属项目部施工工程的成本控制。
3.0　术语定义
3.1　事前成本控制─是指在施工项目成本发生之前，对影响施工项目成本的因素进行规划，对未来的成本水平进行预测，对将来的行动方案做出安排和选择的过程。
3.2　事中成本控制─是指在施工项目成本发生过程中，按照设定的成本目标，通过各种方法措施提高劳动生产率、降低资源消耗的过程。
3.3　事后成本控制─是指在施工项目成本发生之后对成本进行核算、分析、考核等工作。
3.4　预算成本─是按建筑安装工程实物量和国家或地区制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本，是以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的，其包括直接成本和间接成本。
3.5　目标成本─是在预算成本的基础上，根据项目自身的要求，如内部承包合同、工程项目的技术特征、自然地理特征、当地劳动力价格、施工技术组织措施、分包工程单价、设备能力等综合施工水平确定的成本。
3.6　实际成本─是工程项目在施工过程中实际发生的可以列入成本支出的各项费用的总和。
3.7　成本计划─是以施工生产计划和有关成本资料为基础，对计划期施工项目的成本水平所作的筹划。
3.8　本程序所指的项目经理、经营经理、从事经营工作岗位人员是指二级公司或直属项目部的项目经理、经营经理、从事经营工作岗位人员。
4.0　职责
4.1　二级公司
二级公司负责三级项目部施工工程的成本控制，建立项目成本控制体系，对项目成本实施动态管理。
4.1.1　二级公司经理（经营经理）
1、组织二级公司各管理岗位及三级项目部相关管理人员，测算制定项目部施工目标成本，对项目部施工目标成本全面负责。
2、组织相关管理人员按管理岗位逐层分解项目部施工目标成本，并实施控制。
3、组织制订项目部目标成本考核办法，制定落实相应的奖惩措施。
4、主持各项目部成本分析，分析盈亏原因，按期向经营部报送成本报表
5、及时向建设单位催收工程价款，缴纳公司管理费用。
4.1.2　成本员
1、对各项目部施工成本核算的准确性负责，及时核算项目部实际成本，并提供成本核算资料。
2、建立健全资金回收、使用台帐（见附表《工程资金回收使用台账》），合理使用资金，款项支付的准确、规范，保证施工所用资金的周转。
3、按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项成本费用，控制成本开支。
4、支付分包队伍工程价款手续齐全，支付工程款项必须经相关人员验收合格，经二级公司经营经理确认后方可付款，并建立分包工程款的结算台账。（见附表《分包工程结算台账》）
5、及时做好成本分析，编制成本报表，建立成本台账（见附表《单位工程成本管理台账》）。发现成本偏差，及时向二级公司经理、经营经理汇报，提出解决问题的建议，落实项目成本纠偏的措施。
6、建立健全安全费用投入台账（见附表《安全生产费用投入使用管理台帐》）。
4.1.3　工程员
1、根据合同内容、预算消耗定额和有关规定，及时编制施工图预算。
2、及时提供施工预算，实物工程量按分部做好统计表。
3、搜集整理工程变更资料，建立工程变更资料台账（见附表《工程变更资料台账》），及时编制工程量变更施工图预算和施工预算（包括工程变更通知单和按实结算的资料等）。
4、负责项目部工程结算，按合同约定对分包工程内容的工程量、单价和消耗进行控制。
5及时建立健全工程管理台账（见附表《租赁资产管理台帐（设备、工具类）、自购资产管理台帐》、《工程项目管理登记统计台帐》）。
4.1.4　材料人员
1、控制材料、构配件的储备量，处理超储积压的材料、构配件，盘活储备资金，加速流动资金的资金周转。
2、控制材料、构配件的采购成本，尽量就地取材，选择经济的运输方式和最低费用的包装，尽量做到采购的材料、构配件直接进入施工现场，减少中间环节。
3、控制材料、构配件的质量，做到“三证”不全不入施工现场和仓库，确保材料、构配件的质量，正确处理不合格材料。
4、限额领发料，对项目部材料消耗支出数额的准确性负责，分析材料消耗的合理性，严格控制材料超耗。
5、建立材料消耗台帐（包括目标消耗和实际消耗），及时掌握设计变更引起的材料计划消耗量。
6、建立健全周转材使用管理台账（见附表《租赁资产管理台帐（周转材类）》）。
4.1.5　工程技术人员
1、编制技术合理、经济、可靠的施工措施，选择适宜的施工方法和施工设备，合理规划施工现场平面布置，减少不合理的施工费用。
2、及时做好技术交底，把好技术质量关，杜绝质量事故，减少返修和返工费用，降低质量成本。
3、严格执行安全操作规程，减少安全事故，杜绝重大安全事故，确保安全生产，将事故损失降低到最低限度。
4、加强环境保护，采取可靠安全和环境保护措施，合理组织排放建筑废弃物。
4.2　经营部
1、检查、指导各二级公司建立完善从事经营管理人员的岗位责任制，形成整体的内部约束机制。
2、负责公司的成本控制、成本核算、成本考核和二级公司工程项目终结后的考核兑现工作。
3、监督、检查、指导二级公司按项目工程建立成本控制和安全、环境投入的辅助台账，确保账目清晰，收入与消耗同步。
4、负责征收公司的管理费、租赁费、税金及其他费用，集中管理、拨付资金，协助二级公司催收项目工程款项。
5、监督检查公司二级单位的成本管理工作，发现问题向公司提供处理措施，经公司批准后实施纠正和预防措施，落实成本管理问题的处理工作。
5.0　工作内容
5.1　事前成本控制
5.1.1在工程投标阶段，根据工程概况和招标文件，进行项目成本预测，提出投标决策意见。
5.1.2工程开工前，结合设计图纸的自审、会审的其他相关资料，编制实施性施工组织设计，按建设部2008年发布的新版《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）计算工程量，以《贵州省工程计价定额》（2004版）或现行的行业定额、材料价格信息及有关费用的指导性取费率为依据编制施工图预算，确定预算成本。
5.1.3根据预算成本和相关的施工环境因素确定目标成本。目标成本通常按下式计算。
目标成本=预计结算收入-税金-公司管理费-工程保修金-安全费用-目标利润。
编制目标成本时，应考虑以下几个方面的因素：
1、熟悉投标估价过程，成本降低的主要因素，识别降低成本的可行途径和潜在条件，哪些方面已经在投标时考虑了降本措施，尚有哪些途径可继续挖掘降本潜力。
2、合同条件和施工条件潜在因素。
3、任何降低成本措施的施工方案经济性和合理性。
4、工料消耗分析使用的消耗定额和二级公司掌握的价格、市场价合同价的适宜性。
5、目标成本评审结果的可行性和合理性评价，项目管理方案修订和实施。
附图一
目标成本控制工作流程图见
5.2　事中成本（施工过程成本）控制
在施工阶段，以施工图预算、施工预算和费用开支标准、措施等，对实施发生的成本费用进行控制。以目标成本控制成本支出。在工程施工的成本控制中，可根据二级公司对项目工程制定的目标成本控制成本支出，实行“以收定支”，或者叫“量入为出”。及时建立单位工程成本管理台账。
5.2.1 人工费的控制
安排合适的工作班组和选择适宜的劳务分包队伍，签订班组人工单价责任书和劳务分包合同，按定额工日单价或平方米包干方式一次包死，尽量不留活口，严格控制成本支出，加强预控管理，防止合同外用工现象的发生，每月结算一次，发现超支现象应及时分析原因。
5.2.2 材料费的控制
材料费的控制主要是通过控制消耗量和进场价格来进行的。
1、材料消耗量的控制
①根据施工进度计划，编制月度材料需用量计划，对材料需用量计划的编制适时性、完整性、准确性进行控制。
②按施工进度组织材料进场，各项材料均应列出分时段需用数量，大宗材料的提前进场时段不应过长，减少储备费用和资金占用量，降低材料损耗。
③材料需用量计划的材料品种齐全，明确材料的型号、规格、性能、质量要求，减少临时采购频次，杜绝错误采购。
④材料需用量的计算准确，为材料采购和限额领料提供可靠的依据。
⑤限额领料。一是项目部给班组签发领料单的控制，二是材料发放对项目部签发的领料单的控制。超计划领料必须检查原因，经二级公司经理认可方可发料。
2、材料进场价格的控制
材料进场价格控制的依据是工程投标时的报价和市场信息。二级公司材料采购应掌握材料的价格信息，货比三家，优化采购，进场价应尽量控制在工程投标时的报价以内。超工程合同报价的，报二级公司经理审批，并报公司生产技术部备案。
5.2.3 施工机械使用费的控制。单独列出租赁的机械应按使用数量、使用时间、使用单价逐项进行控制，小型机械及电动工具购置及修理费由劳务分包队伍包干使用，包干费低于目标成本限额，建立机械设备使用台账。
事中成本控制工作流程图见附图二
5.3　事后成本控制
实际成本与预算成本比较，反映对社会平均成本的超支或节约；目标（计划）成本和实际成本反映项目的成本管理水平。成本比较综合体现了施工项目的经济效益。
目标（计划）成本降低额＝预算成本-目标（计划）成本
目标（计划）成本降低率＝成本降低额/预算成本×100%。
实际成本降低额＝实际成本-目标（计划）成本
实际成本降低率＝实际成本降低额/目标（计划）成本×100%。
5.4 项目成本核算
5.4.1成本核算以单位工程作为核算对象，按单位工程确定实际成本。
5.4.2项目成本与目标（计划）成本两相对比，找出差异。计算施工费用的实际发生额，核算施工项目的总成本和单位成本。
5.4.3施工项目成本核算
1、人工费核算
①内包人工费：计件班组，按月结算，计入项目工程成本。
②外包人工费：以当月验收完成的工程实物量，按劳务分包合同价款，确定人工费，并按月预提计入项目工程成本。
③估、点工任务单，当月签发、当月结算，隔月不予结算，按实际计入成本。
④建立内、外人工费台账（见附表《人工费用台帐》）。
2、材料费核算
项目材料员按限额领料单、退料单、报损报耗单、大宗材料耗用计算单，编制项目工程《材料耗用汇总表》，据实计入项目成本。
3、周转材料费核算
周转材料租赁，以租赁双方签证的费用凭证按实计入项目成本。
4、机械使用费核算
机械设备租赁，以租赁双方签证的费用凭证按实计入项目成本。
5.5项目成本分析
利用施工项目的成本核算资料(成本信息)，对目标成本、预算成本以及类似的施工项目的实际成本进行比较，动态分析各成本项目的节超原因，掌握成本的变动情况，分析主要技术经济指标对成本的影响。
5.6 工程项目完成后的成本考核
5.6.1二级公司经理
1、责任目标成本的完成情况，包括总目标及其所分解的施工各阶段、各分部或专业工程的子目标完成情况。
2、成本管理制度建立和实施情况。
3、工程项目的核算资料的准确性、规范性及成本信息的沟通反馈情况。
4、工程项目的成本盈亏分析报告。
5、工程项目的效益审计状况，是否存在实亏虚盈情况，有无弄虚作假情节。
6、工程项目竣工甲方批复决算后，经营部按生产技术部办理工程产值终结结算办理项目兑现方案报公司经理批准后实施。
5.6.2三级项目经理部经理及其他管理人员
由二级公司制定考核办法进行考核。
6.0 相关文件
1、《建设工程公司财务管理规定》
2、《建设工程项目管理规范》
3、《建设工程公司项目管理细则》
4、《建设工程公司职工管理办法》
5、《建设工程公司管理体系文件》
7.0记录
1、《月度工程进度、支出一览表》
2、《月度工程进度与实际成本对比析表》
3、《项目工程主要材料指标与实际消耗对比表》
4、单位工程预算成本
5、单位工程目标成本
6、成本亏损分析报告
7、《工程资金回收使用台账》
8、《单位工程成本管理台账》
9、《租赁资产管理台帐（设备、工具类）》
10、《租赁资产管理台帐（周转材类）》
11、《自购资产管理台帐》
12、《安全生产费用投入使用管理台帐》
13、《工程项目管理登记统计台帐》
14、《工程资料变更台账》
15、《分包工程款结算台账》

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贵州盘江煤电建设工程有限公司 版本号 ： 00
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