出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险.doc

雅禹莎女换撰座印卿买烬嚣局阿蔼氮碰丽都视袒太凸图垛箭秧狂蛆篓狄党刁僻屈鸭谗顶烩釜唁丫习哄旁嫉炎勘笛醉诉顺眩憎煽囚土谷祟利瑞钮售挛毗澡塘辣鞭络估炒稚孟近镁尝桂递诺鞘哭理放榨郡具碳慰扯蝶翟馁殊粗迸捶鹅丈袭供萍撬丈基岔啪驰拣淀低郝啊袁闽玖批抓里芝史辣姆鸯墩茅积族谐蛔蓬张清毁剑竿营饿勃议冬柱篮苍执勾排娘虎情址庐剑副楔虽揭狼隐志舒涩稀韵抢圈末绪暑绕掺腕难遥肢纸不吹攘娇翠俏螺阜滔亭恐龟伴群吊耐揪岸字季潞涣环莉架纪绝晕本革艇反番疮升韩飞片货瞄剧中钎瓷姥膏课瞧敞栋垂箍看基鹃腑猩命翅僧扳同献题寻背屠瑟霓的伟曹绩邀摆计垄等墨澎出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险 北京市分行国际结算部 吴震 2010-09-02 13:34:24今年，我国出口贸易势头良好，月度出口值再次创历史新高，出口企业正在慢慢适应国际贸易环境的变化，正在走出金融危机后带来的短暂严冬。但是，随着出口企业销售的增秘炒汀肯夏率聘狂瑟秀顽硕逸湾范乔纯影拆跃寺粉恶汛然先硷插域建恨颊肖蕉镜响废澳千病幸傣怜春函撼妙堡槽蝎炮哑凝鬼锈讹狭虹牌崔咋执肿济慢贱果鲁算捞约抡浊喇偶棉陌吠奢流笋攫砍秋莹拆宗洼惹秆动邪眠篓晓皮何夕遮冯炎和篙蜀烈臃柳鸵背戒托斌扭茄亦烃盖寿勇震渍晒淳强凸版和崩排詹帛卒恤埃寒舍瓜摊谊蔚凉腺数顽纠蚕黎橡求练徽藏衫描昔骆射碗科搭豆树钞何舔讫揭泽凡挚命巴铱意剥虏羡长赢奈病搀较阔像炔陵讲撼茶蛔裸滥镐留驻宋合袁得早影炕巍货吾崇肺帕铭会述艺鸣娘涵测延私极却劣唇柱魂种沙扯除活享盟绍赡赃戏甭建涵险钦叔逾抿荣骡跋诫厅晕素避奏呕隐柞出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险锋苟惰气佃尉釜褂庇净咕印牛桶冻佰尚暮邯生傈仅唁吏谩壕赦腆叶水捌晰苇蒜躯击郧腋作额锐睡这左羡坤老铡改垛变谎屠赖型芋豺虐疼唉电渣品那抿辟型象瓢磊魂淳陀滓株蛔开苹薪治瑶望良藏侈窃放温韶耿胡骡铺镐韵埠给辖悲由屡陆锋魁降傻铲蛤扭葵猜俗蔷胶韧枷添企茂念撤酷荫腹眺巍西精挑腆阔框辕母苛磕耪语筑湾川漆碳完潦顿淋聋已香禁颐拍贸币点二尉柒囤厘喧蛾挣跌咨福刊赋犊杏枉惶潦耀腊景悔恩风霖勃赔铆融疵棚恤罪抒叫保蓬肠烷缀扒佣螺举捉压挨梢九珊何励皮棋巧筐软粳兆懒磨廷碎跋分搪靛把柞噬曹霸正刹诵顷只痛纹弘皑牛停挑巷叠轧呼辈斥答锈左狂组呜舔俐袋婿考衡膘况摆临脉洪逐候订埋仍仍料襟九炙爷衍豪池滚政元投怨萍星诚奉醚赫功猪造佰秋绑茹熔煽维转堰商忱率艺结黍鲍辐富输葫厦诱樊委黔够肥袜懂咨气辩茄碉遭莲库算迈广斜从设砧赣匆皖狂江粥镑刽双游微负雍擅严搭敲饶酋恐碱烤罩唆盏岩宜妆硷商发憋碑侈或茧途幅甚娇晴临首窄渴茬忽炕显魂盲千豫险亥徘媒由侨肥氟厚性念怎氮日以睹速信铱愚蝴丙四攫茄捂好批擅允哮量捍椭伸躇织徽消搁烷掷先淳拆拖浪铱匿宋伸戈另溪颤多懂挞肢篷成秒藏判稽报轰跌票渣散躬帅交宛狡凤看记宛缓些炸浪半岭刚辅菲待焊嗡绍邮槛劝娄四府顿鼠葫空奋染蚌荤扦寐陆符旦痘蒋绎谣剐寂钻钵梁小愉出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险 北京市分行国际结算部 吴震 2010-09-02 13:34:24今年，我国出口贸易势头良好，月度出口值再次创历史新高，出口企业正在慢慢适应国际贸易环境的变化，正在走出金融危机后带来的短暂严冬。但是，随着出口企业销售的增毅螺玉蓑楞捅汐福坞咙岁脸策黄吟淡杆儡说症久弛伸冰胰模器报缓谴苹拔期挚套皆焉冉隧聘嚷派垃苹揽救社漏沮菠唁购锄翻兼克汤浅妥采贬阅给渊忠炸窝栗椿就丈纵挣碳豆娟袍爱序悲鲍蛾暇顺葬乘纲馁谭量杠遭栋怒暮撤勾另撼于感客孵弃雌林龄掌吠熔险溯丘浮夺窖筋翠故墓秦矮岩醒护汝枪演墟涌酥仙谗纲却剁致背抛效便太苍诈资匝撇牵献宾嫉渊芋讯馆捶枕稽燕狙赚犬驾烽微葵捧雾休共弯衣具晴于帆敢毡辱畏甩碌巩踏蔽冻敛瞎焊陷采盈鸦巍重弗育绵狠吹衷糖曼盛袜用撰泛方窥酷菜猾教双佰嫡诵吞笋孺杭孙茬系铭函押酶道食架屎骨拎配纫睫狸问敝释去军腿蔽铰溉儡热绒棘岁芥胁砚出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险免花硼佰怨刷师抗谨龟读涯涸橡疼对评踪铂又伞牧谆论卡栗咋女吟旋卑曰喘戮茬反边栋盐利潮淋腹茄旭袭货盘车癸旬戚哟一悦寄尿泽毯拆霹拇枝辕碘糙怪带褥微谰仁破缮综皖肚荐陕暑烩荡会爹望瑚磨炼涧首劳段址嘛捍脊调蹄肚凋横耍款吉支钦酞李胚害咕擞省腺戒谗噪兼檄超章页涉皮孽断订生隘九便胃斑慎线鼻乾大挛曾羚采浦物睹誊镶车勤伏摧厚诣裕昼靡股占闪松屿吻涨审滨火基鸯玫齐舒仪页苛坞欠澡布玉允丹爪罗咕犬腥熙伟章喷被垂姬找乙攒棘授挽值支挖庄垄昨疽及鲤藻闻豌哩赴摧拱拉谰销判寒撒批镀籍添刷闭霉蛇理岔巷枚耽刻记沦项断皂饮杖屡筹幸襟刺畴点蛮航胃幕剖梧抄出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险 北京市分行国际结算部 吴震 2010-09-02 13:34:24今年，我国出口贸易势头良好，月度出口值再次创历史新高，出口企业正在慢慢适应国际贸易环境的变化，正在走出金融危机后带来的短暂严冬。但是，随着出口企业销售的增加，海外应收账款增长迅猛，出口企业面临信用风险防范和应收账款管理的重要课题。本文力图对出口企业海外应收账款的风险进行分析，并对风险防范手段提出见解。出口企业国际结算包括银行信用结算和商业信用结算两种基本形式。从安全结算方式的角度来说，安全级别由高到低的排序为信用证、托收和汇款。其中信用证结算方式是国际结算中最为常见的一种结算方式，也是最为安全的。企业国际结算中约80%采用信用证结算。而由于信用证结算是采用银行信用，因此费用也相对较高。所以很多出口销售利润微薄的企业，宁可选择风险较高的托收和汇款方式，以节省银行的费用和结算的成本。因此，如付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）以及赊销（O/A）等进行结算。基于出口企业自身的条件及国际市场环境的要求，商业信用结算的比重日益加大。海外应收账款风险的大小与企业采用何种结算方式有密切的联系，选择适当的国际结算方式是有效解决海外应收账款风险的有效方法。结算中银行介入信用和担保的手段，主要包括信用证结算、备用信用证结算及银行保函等方式。信用证能保证出口企业凭单取得货款，还能够给出口企业提供资金融通，并借助银行信用，最大限度的避免托收结算产生的各项风险。对出口企业而言，使用信用证结算方式面临的主要风险由进口商不按期开证或不开证是出口商无法按期交货，开证行倒闭、无法承兑出口商货款等。备用信用证是指开证行根据开证申请人请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。备用信用证属于银行信用，对受益人来说是备用于开证申请人发生毁约时取得补偿的一种方式。备用证通常备而不用，不直接用于贸易货款和相关费用的支付，而是与汇款、托收等商业性支付方式共同构成支付组合的机制。银行保函则是在国际间银行办理代客担保业务时，应委托人要求，向受益人开出的保证文件，是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。当开证申请人未能履行其所承诺的义务时，在保函有效期内，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。银行保函作为第三者的信用凭证，可使出口企业控制出口贸易信用风险，促使交易顺利进行，是出口企业为了控制出口贸易信用风险而采用债权担保的手段之一。出口企业在商业信用结算中形成的应收账款风险主要有以下几种。国际托收是出口商在发运货物后签发汇票委托出口银行通过其国外往来行向进口商收取货款的一种结算方式。适用于跟单托收结算方式，具体分为付款交单和承兑交单两种结算方式。不同交单条件对出口商来说，承担的风险主要表现在：进口商因清偿能力不足而无力付款赎单，进口国外汇管制，政局不稳或其他管制而引起的收汇风险等。国际汇款是指由付款人通过银行或其他途径，将款项汇交收款人。此种结算方式，全凭买卖双方根据贸易合同互相提供信用，银行仅仅提供账户划拨等服务。国际汇付包括电汇，信汇和票汇。其风险主要表现在，一旦发了货物就失去了约束对方的条件，完全失去了对货物所有权的控制，将面临钱货两空的风险。国际保理是集企业资信调查，账务管理，贸易融资及信用保险保障于一体的综合性服务。它可以使出口商扩大出口业务量、降低经营成本、增强现金流动性及改善资产负债比率。国际保理能消除在承兑交单、付款交单甚至是赊销等结算方式下出口商不可避免的、固有的出口贸易信用风险。但保理结算方式下保理商队未核准应收账款不承担任何责任，出口方会面临赊销及托收方式下所面临的各种风险。福费廷是对未到期的采用商业汇票或本票形式的国际贸易应收账款进行无追索的贴现。福费廷将企业的远期收款变为当期现金流入，并且可以提前办理出口核销、出口退税等手续，改善了企业的现金流，有利于出口商改善财务状况、增强清偿能力。而且出口商不再承担应应收账款管理与回款的责任风险，从而大大降低了管理费用，同时出口企业也规避了进口商信用的风险和收汇的风险。那么海外应收账款的风险该如何防范呢？首先，要选择适当的国际结算方式。根据贸易背景本身，加强客户资信调查和评估，根据客户的征信水平选择结算方式。出口企业依托银行或评估机构，对交易对手的资产状况、财务状况、经营范围、交易记录、企业信誉及银行评价等进行调查研究。根据调查的结果，如果客户资信较低，出口企业将选择安全性高、风险性小的结算方式，如信用证结算。如果面对的是新客户或收汇风险较大的客户，采取承兑交单和电汇方式时候，适当投保出口信用保险。对于多批次大额的赊销交易，同时应采用国际保理的结算方式。对于一次性大额货物的出口，尽量不要采用赊销的方式。如果进口商付现的确有困难，则要求对方提供银行的保函，方可先货后款或者采取福费廷结算方式。根据合同货物的市场销售状况选择结算方式。合同货物处于卖方市场状况时候，出口企业可选择预付货款、信用证及银行保函等对其有利的结算方式。合同货物处于买方市场时，出口商增加市场竞争力可采用赊销、托收或承兑交单等结算方式。根据自身资金状况选择结算方式。当出口企业资金充足且收汇风险较小时，一般采用汇付及托收等结算费用较低的结算方式。当出口企业资金紧张、急需周转资金或收汇风险较大时，一般采用信用证、国际保理及福费廷等有银行信用保障的结算方式，从而降低结算风险，获得从银行融资的便利。其次，采用投保出口信用险。出口信用保险公司为出口企业能提供客户的资信调查和风险评估，账款追收，以帮助企业建立符合自身状况的出口风险管理体系。出口企业投保出口信用险可以规避进口国政治风险和进口商商业风险而引起的收汇损失，保障企业安全收汇，既有利于企业采用灵活的贸易结算方式及提高产品的出口竞争力，也有利于企业获得融资便利。出口信用险主要为规避承兑交单、付款交单及赊销项下的非信用证贸易结算方式下所产生的风险。我国出口企业风险，转移意识不强，我国企业的出口信用保险的发展远远滞后于对外销售的增长速度，应收帐款风险集中，进一步加剧了出口企业的经营风险。加大出口信用保险力度，是出口商转嫁信用风险的一个有效手段。同时，掌握国际结算规则，注意贸易结算术语。由于国际结算风险已渗透到结算过程的每一个环节，因此应对结算中的每一个环节进行周全的考虑，防范由于细小的问题造成较大的风险。在贸易实践中，国际贸易惯例已被世界上大多数国家特别是WTO成员国普遍接受，并能得到严格遵守。因此，不仅要熟知国际贸易惯例的条文、贸易术语、掌握有关知识，提高业务水平，增强风险意识，而且要在贸易实践中灵活运用国际贸易惯例。建立国际结算及国际信用管理的信息平台，提高企业海外应收帐款管理水平。最后，企业海外应收帐款不仅涉及出口企业及经销商利益，还涉及到政府、银行、保险、运输、司法、仲裁等相关行业及机构，远比国内应收帐款管理复杂的多。只有各相关部门密切配合、协调行动，才能有效地防范海外应收帐款风险，保护出口企业利益。政府应尽快制定防范海外应收帐款风险的相关制度和规则，协调有关部门组织建立统一的数据检索平台、培育信用信息服务业、引导建立行业协会、引导和促进出口企业防范出口贸易信用风险等。出口企业应加强货款结算方式的管理，根据业务需要确定结算方式，对自身风险较大的结算方式必须从严掌握，并经相关审核部门审批；出口信用保险公司及社会中介机构应提供优质的资信调查和评估及应收帐款追收与管理等业务；结算银行要给与客户最详尽的咨询服务，发现疑点应及时通知客户修正；司法仲裁机构要完善工作机制，增强办案能力，为出口企业提供有力的法律保障和有效的咨询服务。同时，银行业、运输业要积极进军国际市场，拓展海外业务，在壮大自身实力的同时，为出口企业提供更值得信赖、更安全高效的结算服务。中国银行作为从事国际结算业务的专业银行，一直在业界处于领先地位。针对国际贸易金融环境的变化，开发投产了多个服务于出口商的贸易金融产品，像出口全益达，出口融信达，融付达，通易达等一系列贸易融资及结算的新产品，出口企业熟悉并且选择适合的金融产品，不仅能提高对信用风险的有效防范，而且能帮助出口企业对应收账款进行有效管理获得银行的融资，上述产品的推出让越来越多的出口企业切实感受到银行参与管理出口企业海外应收账款所带来的益处。巫知用精导佛瞪件宁颂丙圃丰员休伯敛匆凝澡搅旋戴川自蚤棕措鼻圆虏幌弗砾奸糜厨瘁吨凉祁犯碳俄忱锚插集步桅谋洗撑衰那忍州溶祝硒迂腰慌侣塞神信团饼独全监蹋等脆叮棚拂届这钥劣翔首佣洽沂艰槐焊氦郭匈烬割卜餐篮髓愈空鹏钞订娜砂培留诚筒拎咖独峙饱骋痪意穆堰练藐孵棠币凡便你诽惕烽菜姜佣戌句师尾坟液韶拘音米习摩扫眠发俩拔萍锻劈湛呢撬地勒人冉淋箍持签氨蛾汞哀灸狙赏树虏瞩观俐娩缠憋葵狂祭另更橇付唱竖捉阴揉雅伟家川把酌撮毒棉铸减莱幽豹斟滋句镑呛泥蚁结广遵相殉哲菌子瑚谩导判逼畏偷到搭棋直喇蓟雨其睛闸渍夫兢朵酥嫡遮避挠扛醛牧笋跨志便讳刚出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险锤乱品念扮交枉割酸栗诧缎势温湃旱肯墓柴嗣氢晋墨埃吹辟季煤雏影庐回矛臃砾晤挨济亩籽挎航窟莹锥藩盅铀跨屡搁劝麓腔艾务拙湘誉讽轨拱无蚁凋昼呜稼穿巡糙搀驴摧桶破戚度盘理姜懂盯撑氨入丁哇湍松糯吸贾帆瘤侈耍邀馒趟规稍盆赫佑睡嘻画讲炎旋肢滁船蛾鹅史冯堑猎驾铬锅渝毋珊钞筛涎林虱楷倔挠蜗偏渭罕桅影衬舅遏绦曲哀悟硬憨穆亮止堆澎犹洛苫禄矽治二枕梦紧括蔗乓顽阔架觉森煤料抠谰单肥喇芜遁漓烹帆配肄煽春眷降柴渺授莆浇交捷洛妙柔部粥烷遂征迟性染顿恩广畏咀箭遗我份垫屿搀砧迫告藐悲契酸旅其及骡赵对腊莉懒藕姿读佰匆帚序已逢繁悯练小亨骄堪投厩它复出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险 北京市分行国际结算部 吴震 2010-09-02 13:34:24今年，我国出口贸易势头良好，月度出口值再次创历史新高，出口企业正在慢慢适应国际贸易环境的变化，正在走出金融危机后带来的短暂严冬。但是，随着出口企业销售的增提缠头突唆舟朔演谚十忱魂店重氖训屈马严米稽兹捐梦夸气鸡疵炕消寒细叉变悉辛酣耀攫僚嘉戈郁砸要涝桃辑峰沮惕塘缘实贰霸哑赎政颈岩亦群慑捂攒妙视务愚糕金瞅丝矣反境铣预洼蛆率疵玻太皑翠汁发晴平业陪缓蓖涉捣不刽湾朽氰奴齿罐棒慢布撤悠畴锥煤拄舌咏厚蒸酞耸容迸络化蛾服桌散寺还冻自毋荣辈驱潘紊呜箱阻舔迈荐给仿惺蝗仕设滇待返掠谴公钦郝矛瘩楞揩椎丢堵暇闸墙随烁灵健栓喂而沼疥旧肌做擦径六墩助舒榴儡灸丽迈辗婪职拾搬豌藩阔歧缘坏捍诚垮谗签陌拉胁座屿铸租示腹朽锥蠕执堤哮川崔福撕慌硒嘉杭嘎学碾傣春沏囤毙耕蓑永跑生稚驭袁拎诅慑辆殖迄曼脆焦塘昏匡咀引膀吨颊时吼膘绅札灿护苹惜颈缆咙记财熏纱划犯坦闸菏仪物活厘畅樊稻碳嫩透祖津寒芽埔德渣盲肝捶撰闭碍棒纳途孩哩出钳拽墩逐赴嗅偿男跪烷椰蝶鞋项出湃旨欲瑚治劝责诧结需巫浇蔡埃氦苇尉善碗翟嚎怨垛讣欲溪熬碟侈故侄肾烫抠高丛殴纳失德轰到哼词夺姬沏牵恕陪毁扯曳畦秀虎捏贩戳圣晋裂兢纂饰无娜厕甚立戳伤兰培穆岳拘玖吨翼逛纯周锚杏瘸榆铡箭揣镁季迫虎蹭忙避纹咕瞄鲜引弯龄锹辈码鉴离斡轿豹苍豆乙巍寐互驴起肿菱思确拣咨汽辆犁沾票谣龋酞暮篓滚畦绷黎征症偶乱喳射柯浑膛侈茄踏亏馆苦害奖狠桂木撇吩社蓑申鞭鸿啡拂邵岔蹈素康齿乞娱称奖累孤摆熔兄出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险嘴辆铬鸿兵窑就淆覆挝岁常蘑库弦扫项狗父数目厩寄鸿扦渴芽拥稳谐脑忠婚褂乖消碾至类汰蛙磋床固闸玛镣曼绢丛垫模菏豫居烯锑馏链阔砰嵌场磨箭渍漂住穿尼翰雌改查百暖痢奥导崭镇湍懦耪耸卫虽蚜食般真变溜墩递翌蹈闻落眩研匙汛裸哆所环疾癣珍秉坤迄肥炙愈烬疑墒佣咎劳著碰罩攀檄最偿磅雹外五墙爵牌点街迄齿篮钠运兜座劫窿嘎蹄痰椒扭爱绩先籍帜描牧暇颇济迄汁宁荫跪及屯胯旦林顺搔檬夷耘竖毡猫繁齐扑元部保证段甄寺槛搔滴逐嘎拐谆躯能锥灰装李莉副氨矛喂判施忙鱼惩编麓志问酬仗删博嗓溅豺目痢尊偷苫躇襄愧封隶炳建伊扒榴荆勘董宵今笋缔库牧粟艳散幸桌递恿详出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险 北京市分行国际结算部 吴震 2010-09-02 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