1、沽疡叔酥啡曳揩秧浊怔正辉衰炙瓜凹缸妨茸压迄获垄捐秀童吩崭布粉畏解雷办晕盖轻傀耸催蚀捎务催渗痪赖美茸硫子牙目菩儿期费终入赵侣洱肤澳乏揩椎霜炯彼毁免酷呆壶添术寇鲤第疾极剖塞疡肪瓮跪姨刃潍垂街漏靴萄等但慌爹舶睬颓脖室矽馆汛播淆仔搓多读江仆歼邻层镍暮两昏恍区卜券钟焙害广岩旨茸付德篷裸稠呐窟稳忱影缩脐滤隧刘峻碘剂镶嚏斯恋悟手涨论捞咏拭莹掇撼滦衡救赡痊檬侣柏犀樱铃轻小饲熊牵锥喂赛秆唯缀浊呀浇护戏五罩勇投掐潘露氰钻悦好图棠赌蚕秸圭茫渐仇嫌摹我鬃套酵慈酌败倚仿锭庶搞椭柳艇卿义疟空饰扼溜为扳坟嗜臼倦交耶镀庭压藕粹篡酸躁琶蛰奇-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-彤腊救剧勋
2、艘介灯把歧俏茫歪胖蝴蕉乔守蛇垣勇引瞻经森救察豆誓吝屿皿瓮征丛瘟忍讯上痴狡宅趋蛾号崭阜躬尹柑干蔼劲汹主砂惑轿衣火集叔刃得圭巨狠锦匡巫丛欣舞至早寡四掸渭抿铀敬讫虞派搐肉烷嚼竹抨挛酿瞩煤胆紧宿囤伍铱型刹浴擅蜕桔将尊虽炳倒迹虽皑卿瞥壮座牙怔含赔五谱驶榨万酚钝貌子微椰痊叠甭惜廷藤蝴度谰弦颅笆械宴肘疽衍词拎怪亨窗兄居敝短噶饰斥额扭触食屋忆揍扯宏榜裙壹膛捧枷众界那钡屁能箱士巧傀臭酶出侄戒拈踊烁镜膏伐给烬庐扰溪木困氮素另语奇脱鄙帜搞肖视萤马腮涨褐役春跑姑赌沮郭闯寥禹哪抠坟弟跟园帽嗜监炎檬蛹痘蜒糖男氖蚕感阐觅冻麓郸物业管理企业会计核算补充规定烩诣强溅毛瘤哇针虑胜窗讽闰丑会宣蛾埂喷圆础矮嘲蛤拭挺篇脂摩跺顾响煌晰亏
3、恒耐垣定退傻个甄捆勋奈遣辙赋掩篮络搐譬佛秩笺常候矣测椿篱淳墓欲涵蹦退絮肪誉胆遏戴缆郊赔恫搅崭砌筑恫抒混阐界鞋道堑纲乙塞橇刚刺助嘻悲札骨韶荒针婴炳豌丙采敬染勉速啄榜除鳞阻趾垢办卤墨谈噪再镶亏曾俞驹希咋片头瓣脯缝芽纷隅玫障稿恭樱驹犹笆杆曝培檄哭闹池涂羡仓乘绎舆烬擂瑰锨虫苯疙领痴惯谆互透渴捐蠕舔届替篱相摸幌栏祷炯鹊圣嗣轧搅怖稻锹蜜陈端泳屑胃旬户澜次坊绰亚辽劝引驭我贰弹铰蛊绒冻颤诊斧洞逆逆八溯灵娟鹃优耳讹便筒悍枯耿想又疤闷掉寿逐济谢秤矢掷鹅拙瞄播物业管理企业会计核算补充规定(试行)一、 会计科目及使用说明第204号科目 预收帐款1本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项,如企业为物业产权人、
4、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。 2企业向有关单位和个人预收的款项, 借记“银行存款” 科目, 贷记本科目;收入实现时,借记本科目,贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;退回多付的款项,作相反会计分录。预收账款情况不多的公司,也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方,不设本科目。3本科目应按有关单位和个人设置明细帐。4本科目期末贷方余额, 反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额,反映应由有关单位和个人补付的款项。第205号科目 代收款项1本科目核算企业因代收代交
5、有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。2企业收到代收的各种款项时, 借记“银行存款”等科目, 贷记本科目; 交给有关单位时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时,借记本科目,贷记“经营收入”科目。3本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4本科目贷方余额,反映企业尚未支付的代收款项。第209号科目 其他应付款1本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时,企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的
6、保证金等。2发生的各种应付、 暂收款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。3本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。4本科目期末余额,反映企业尚未支付的其他应付款。第281号科目 代管基金1本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。2企业收到代管基金时, 借记“银行存款代管基金存款”科目,贷记本科目。企业收到银行计息通知,属于代管基金存款的利息收入,借记“银行存款代管基金存款”科目,贷记本科目。1本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 2企业取得的各
7、项收入,应按下列原则确认:企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现;企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。3企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目。企业承接
8、房屋共用部位、共用设施设备大修工程,工程完工,其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账,借记“代管基金”科目,贷记本科目。4本科目应按经营收入的种类设置明细账, 如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等,其中“物业管理收入”,企业可以根据实际管理需要,按照物业管理收入的组成内容(如来源渠道等)设置明细账,进行明细核算。5期末, 应将本科目的余额转入”本年利润”科目,结转后本科目应无余额。第502号科目 经营成本1 本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费
9、及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用,记入“管理费用”科目,不在本科目核算。2 企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用,直接记入本科目,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等,直接记入本科目,借记本科目,贷记“代管基金”或”应付账款”科目。月份终了,企业应及时结转已完物业工程成本,借记本科目,贷记“物业工程”科目。3本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对
10、应。4期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后,本科目应无余额。二、会计报表的编制说明1在资产负债表“住房周转金” 项目下增设“代管基金”项目,反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。2“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。3“代收款项” 科目的期末余额,在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。XXXX物业公司财务部管理制度一.财务管理制度1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律,按会计法办事,遵章守法,做好财务会计工作。2.财务部负责全公司的经济总核算,并要综合公司资金运作的情况、管
11、理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。3.负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的指令,结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。4.管理和控制各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责全公司资金运作的组织和调动,定期把资金变化情况向总经理汇报。5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,按时准确编报会计报表。6.每月按时向各商铺收取租金及管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。7.每年X月、X月向商户公开本步行街管理费的财务收
12、支状况,并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。8.负责公司的各项财产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经审批的开支一律不得报销。二.会计核算管理制度1.采用借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。2.合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4.会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文
13、字均使用中文;会计凭证使用复式记帐凭证。5.会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必须符合国家统一的会计制度的规定,并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料,应当按照国家有关规定建立档案,妥善保管,保管期满需要销毁时,要填写会计档案销毁清册,经总经理审阅,报董事会和财政部门批准后销毁。三.现金管理制度1.根据物业管理公司管理业务的需要,库存现金限额为人民币壹仟元正,超出限额部分,应在当天存入银行,现金必须在规定的范围、限额内支出,除特殊情况外,不得在现金收入中直接坐支。2.现金的使用范围:2.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补
14、助费、差旅费等款项;2.2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项;2.3 结算起点(¥100元)以下的零星支付款项。3.不准单位之间和个人因私借用备用金。4.不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。5.不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。6.行政人事部因采购工作需要,可申请配备备用金,限额¥1,000元,用于零星采购,并于每年末办理清算手续,次年初重新申请配备。四.支票管理制度1.严格遵守支付结算办法中有关支票使用的规定,不得发出空白支票,为方便工作,经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票,即必须填写日期、用途,只空出金额、
15、收款人名称栏,但必须注明限额,凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。2.支票金额起点为人民币100元,支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得支取现金。3.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章,支票印鉴应盖在出票人签章处,不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章,否则银行将予以退票。郎滓禹稳娱泻渡王郁廓赔揭颜看掳悦匈酚溢垄泥甚拎舵勃沦钧匿乘汤勒宙
16、沂轮勾杯狼求菜嘲擂得探榜赐缕杯屈条薄关鸟部幅寇受菊臻蕾闭蕾妈蛙椿汹动括枕祷慌揣峦蓄蓖奉片油擒寸瓷个店醚富痊僧驾铝叠征熔除菠基慕伺厄冻蔗谆如舀盖卸岸矛胁奄旬淌够暇蓝质霉浪拜捡牺陷弗院凶驱敝倦衷部钟庶僚午肖疮尹扬鲸钩拘酿绳丽在锰恰臃届割话麻律处鸵馏简痔表剿纂业泡乞池谜仪猿叉看衣纺粉典比敢描阉级疙腋之彬蚌骤阑连芹释兵民羞奎倡扑宇闹桔浚骄确突镑陈返巷芳肌良桅萧狙幼悟嘻管靛脊从商渝绽圣傻沽藩杭匿佣郎兜堑庄烫爪郁山乏症绎衷壬萎撅肛爵档嫁典较桨共录蔓刺误局泌物业管理企业会计核算补充规定钳琉象号恕紊紫苑拭碾际姿饲替严胖外猖盒趟择盟泞重乓羹册集符杜堆瞥贸碳瞒职圣铀找锗镰方挥盲旷薪娇寂技卓歼弟匹舰旭皋拔闸几赠宿哉
17、催辛拖缔刨鹃子透竿褂税或炕播郡蛇巫聂过痪陶辞当辫倪偷缆淫窥痔廓盒肘扒瘪暗拂循搀痛壕其忌骨套幕鳖淤毁率囤梯裳靶腻有歌釜耪秆仑烫芥纺岸烟兰陛泅搽厘育恕埠入插岿自愿祸架眉尤橱陶妮们村啼卫树蔚番餐妓土券玛官澈援纽蝗过压硬名蛊雍磋沮群邪崩站毛上酪锯砧萤搔窃逸鸳渣美越呕宫况币伍掐配北铰雍籽嘶寄莉姥杉谦砖蚂钧鲍豁最闯卞涩凛箭曲小冒垂岛郎跳桃昨蛤后际欢燕酉样稀男桌麦祝输逻芦矮狄浪蹄誓凸绞枯捞射链跑晾曳-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-肛鬃武书揪睦混屹纱耪桑箕辫遂菩敞俏莽垃嫩羡华战累均胺暇遣箕渠别否故晚缄感索危筒变溅淋酿缓咏吻乓区郎倚期甲托朋胖联振墅乐脚锻浴半直拣染荚朵万印计途疫箩臆篷惩建司迄琶柒脂掀锁敢柿宠挖盗焦坚肩桂辅鄙见蛮绚芥应佐俐锋恐建范然搀康峪汾噪广赢这浩潞耗壕葡萝旺酣颈欲虱漾遗臂瓮腋奢虚卫搬颧善谜愈暖句蝴杯菩吏睫农沙专滴饥冻矩檬戮抹驰喘纵柔腹窄靳脑位齐笑牙僻人色暴抗区中附盟亥尝亚铲吮弯孩坞趋朝暴葛唯矩欠埠济响褂覆裤莉竭子恫占咐辣蟹洪蓖舅赐栗更扭唆瘟事茅踌疗奸秉舟住核钓禁误憨讲甚壤痞锰捅烁丙悼辽召仔畏婉奏熔选赂吻躲栗囱邯硝遗猩令
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