004费用报销制度.doc

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永业集团
费用报销制度
文件号：004

发行部门：
总部财务室
出版日期：
2009-10-1
集团审批：
生效日期：
2009-10-1
共2页
第2页

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一、 借款审批及标准：
1、严格杜绝集团外单位、个人借款，集团内员工因私借款，原则上也是不允许的，特殊情况确需借款的，要填写借款申请表，由分部经理、财务经理和总经理签字审批后，方予借支，并且还要签订借款协议。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
2、备用金借款要填写借款申请表；费用开支、采购等借款可临时性用暂支单（金额较大、周期稍长的应打欠条），严禁跨月借款，特殊情况并且不影响财务扎帐的，可适当的延长时间；对于一些条件允许的公司，在暂支资金前应有个费用开支申请或采购申请。
3、各项借款，不管是用于费用开支还是采购，或者是私人借款等，都必须按集团审批权限表执行。

二、出差审批及标准：
1、出差人员借款，必须先填写出差申请表，经层级审批后，方予借支，出差返回5个工作日内必须办理报销还款手续，否则，财务部门有权在当月工资中扣回，并提报上级管理层进行处理。
2、出差期间需要招待重要人士的，其发生的费用按业务招待费执行标准执行，在出差申请表上列明招待对象；对于偶然性的招待费，应电话联系管理层，经同意后才能执行，回来后再补申请手续。
3、出差期间，经领导批准的探亲、游览参观等私人行为，所发生的一切费用不予报销。
4、因公出差期间，发生的费用在标准内按票据据实报销，不予补偿，非特殊情况下，超出标准部分，由出差人自行承担。
5、出差开支限额标准：交通工具视时间与路程等而定，倡导勤俭节约；住宿120元每天每人（同性同行的每人每天减半）；伙食30元每人每天；市内交通费30元每人每天；其他费用20元每人每天。
6、在集团内各项目正常耗用的非货运车路、油费等也作为差旅费报销，不作事前申请，其费用由各项目主管、经办会计把关。

三、业务招待费审批及标准：
1、招待费如有超出项目主管审批权限的，必须事先填好费用申请表，经批准后，财务才给予借支现金或报销。
2、各经营项目的业务招待费，控制在各项目完成的主营收入的5‰之内，超出部分，不管项目主管是否有审批权限，都必须经财务经理和总经理审批后才能执行，否则财务不予报销。

四、福利费审批及标准：
1、集团内各项目的福利费主要指：为职工租房费等，发放给职工节日礼品礼金，平时发放的福利物品，高温冷饮费等，包括内部聚餐费等等。
2、高温冷饮费执行限额标准：在每年的6、7、8、9月份执行，在室外按每人每月50元；在室内每人每月30元；对于做预算的项目，按预算执行，预算内不要求另外申请。
3、对于其他的福利费，统一由集团统筹安排，各分部经理、各项目主管都没有权力私自主张，否则费用自行承担。

五、或有损失审批及标准：
企业发生的人员事故、财产事故等，收回的保险费不能弥补亏损部分，定义为或有损失费用。或有损失费用全部由集团最高层审批，分误操作造成（一般自行承担）和正常操作意外造成（酌情处理），损失金额大的，由集团最高层组织成立特别小组，进行调查商议，最后作出决议，然后财务上按决议执行。

六、劳动保护费审批及标准：
1、各项目正常经营开支的劳保用品费，如购买工作手套、工作场所用的肥皂等，可以按票据据实报销。
2、对于发放给员工的工作服、鞋等劳保用品，必须先申请，经集团总经理、财务经理审批过后，方能开支。
3、发放工作鞋服等劳保用品，要根据各行业定，有些项目不作考虑，需发放工作鞋服等劳保用品的项目，酌情规定使用年限，一般1年；对于停职或调出的员工，收回工作劳保用品以及企业其他标志，在使用期限内因人为损坏的劳保用品，由责任人赔偿。
4、对于集团统筹发放服装等，不执行此款，参照福利费执行标准。

七、其他费用审批及标准：
其他费用有保险费、租赁费、装修费、广告费、办公费等等，正常开支依照审批权限表，对于非正常开支（突然性波动比较大的）要向上申请。

八、补充说明：
1、如特殊情况，经费开支审批人外出，申请事项又要及时办理，可电话联系审批人，经同意后，先执行后补签字。
2、对于经营期间的紧急超预算超权限开支（来不及事前申请的），应电话联系审批人，讲明事由，经口头同意，先执行后补申请手续。这类情况，原则上是不允许的，如经常发生，要对部门主管进行提报处罚。
3、所有费用开支都要按集团审批权限表执行。开支须部门主管核准，申请（或暂支单）与票据都必须由部门主管审批签字才能借支资金和报销；超预算（或预算外）和超权限的，先逐级向上申请，经批准后执行，执行后实际发生的金额在申请范围内，票据经部门主管签字，财务就可依据申请据实报销了。

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永业集团
费用报销制度
文件号：004

发行部门：
总部财务室
出版日期：
2009-10-1
集团审批：
生效日期：
2009-10-1
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