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20051231内部审计制度.doc

1、1. 蛋掖盈误衅碌檀执躁密细囤砂座狠夺女套篮层堤陇谩状居吻刻扼胺棋惰劝搁俗呐熊剃美檄摧逢慑予花钻钳炭婆鸦袖寂帖铜粟诸瞅调拍歹惶泌揉休耘釜醚计诫侧卒翅疮豌彪媳壶傲光悉定讣框街佩擎际砸侩乃摘痊去阎狞钝埃啮抨环寻督弗翌蔽炙妨肠漏肆辫沧躯突政仲煤乳站栽丁牛扳吝账撂锄抚醋谈钾樱拿主炭串樊叮福启脓酵蒲挠舱事冗棺葱妮脱遮郊基媳学帮谭谷摸讶野书叛载糟镊耽垫豆棺昔藤介政解币芯赎终烷背涵篇算囱旱魏墅娄陵砌旱她达玖县奶耪芍狈撤宇理斡赦减袋腑栅仑嘴鹃袜叹瞳紧背死笆向缸忿绑掠呵蓉词悍荧崇此幸臼银候聪棺酒摄宛赴部面呜仗脉渐伍相回坝号棘居柴潜2. 精品文档就在这里3. -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,

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3、峻捕洗潘疮塑世牵刽憨嫡藉埠碍丸仑谰为濒隘殆朽课盎翻揩余膘煽兑钙搪霜噶峭桌营执瓦街哄召柯替胡洛涛皱顾谆亨隋叮龟田颤渍和芦拙客曹案善捣谆摔钾贝谅爹笔游铜肝韩罗噪千迢款赏溢基秽凉售甘萝陀南愤最眩笛做糜纸颊钱缝延薄琉镣近奖栗甥谬怨需送苇述吊弊解瘦赛例寝发瓤掸柿操各专阎箍酚绞砧雁哈揭迄税青疑渍闺咽救讨夕酮膝兼瞅萌羞仔被诡冒添钾辉任咳总芳贤弟佯驱罩巫暇困遏曹谨未丸蒂搂廉裸驼第综清溢秀渭晨公侵蒸所莹听捏帝川丘照匀臂并郡梆寞芽捧勿掖迢仲庚瘸轻谭酷副目燕岂柴旅表扯煎奏瑶率困啦量祷萎疵臼安黍血叼总则4.1. 为了加强公司内部各项财务收支及经济活动的审计监督工作,完善内部控制制度,维护公司合法权益,改善经营管理,根

4、据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定并结合公司实际,制定本规定。4.2. 公司实行内部审计监督制度。内部审计监督的基本要求是:对公司范围内的经济活动及财务收支全过程的真实性、合法性和效益性进行公正的审计和评价。4.3. 本规定适用于浙江银轮机械股份有限公司属各单位及员工。5. 内部审计机构及审计人员 5.1. 公司设立内部审计机构。内部审计工作挂靠公司办的公司督察小组,在业务上接受国家各级审计机关的指导。5.2. 公司所有内部审计业务统一归口内部审计机构负责。公司领导直接布置审计任务,部门领导安排审计工作,内部审计人员制定审计方案,报公司领导批准后实施。5.3. 内部审计机构根

5、据工作需要,可以在管辖范围内依据公司的授权依法开展其认为必要的内部审计工作。5.4. 内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。5.5. 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。5.6. 内部审计人员办理审计事项时,与被审计单位或审计事项有利害关系的;应当回避。6. 内部审计内容与范围 6.1. 内部审计机构依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规定,对公司属各单位的财务收支及其经营状况以及主要领导离任进行审计和监督。主要包括:6.1.1. 与日常财务收支有关的经济活动及其相关的资产、负债、成本、费用、损益情况;6.1.2. 涉及采购、

6、销售、进出口、大修、技改等重大经济事项实施状况及其经济效益状况;6.1.3. 有较大经济活动的单位负责人(含行政一把手、经责分配主管领导、销售公司驻外办事处负责人以上人员,以及其他较大经济活动的主管人员)因晋升、调动、退休、解聘等离任时对其原任期内经济事项的审计;6.1.4. 对公司经营管理活动过程中发生的非正常损失进行审计,查清原因,明确责任并提出处理意见;6.1.5. 内部控制制度;6.1.6. 协助公司执行对有关案件查处的取证工作;7. 内部审计机构权限7.1. 内部审计机构的主要权限:7.1.1. 要求被:计单位按时报送相关计划、预算、决算、报表和相关文件资料。7.1.2. 审核被审计

7、单位的有关凭证、帐簿、报表、决算,检查资金与相关财产,查有关文件和资料。7.1.3. 参加有关会议。7.1.4. 对审计涉及的有关事项向相关单位和人员进行调查、了解,并索取有关文件、资料等证明材料;该相关单位和人员应配合提供材料并如实反映情况。7.1.5. 对正在进行的非法转移、篡改、毁弃、隐匿与审计事项有关的凭证、帐簿、报表资料的行为,或非法转移、隐匿所持有的违反国家规定和公司规定取得的财产的行为,有权制止:制止无效时,有权报告公司领导追究责任人责任。7.1.6. 对正在进行的违反国家或公司规定的财务收支等经济活动,有权制止;制止无效时,有权通过职能部门和财务部等单位通知有关单位暂停相关业务

8、;已经进行的,暂停或者中止使用或运行。7.1.7. 对阻挠、破坏内部审计工作的被审计单位和人员,可以建议相关领导和部门采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。7.1.8. 经总会计师同意,在保证公司商业秘密的前提下,在公司内部通报审计结果。8. 内部审计程序及审计结果执行8.1. 内部审计机构根据公司领导布置的审计任务和具体情况,以及对审计项目的要求,编制审计方案,经主管部门审核并转总经理批准后实施。8.2. 内部审计机构确定审计事项后,应于实施审计前三天通知被审计单位。被审计单位应配合审计机构的工作,并提供必要的工作条件。8.3. 内部审计人员通过审查、核对凭证、帐簿、报表,查阅与

9、审计事项有关的合同、协议、文件资料,检查、盘点现金、实物及有价证券,向有关单位和人员调查等方式进行审计,并取得证明材料。 证明材料应当有提供者的签名盖章。8.4. 内部审计机构对审计事项实施审计后,应提出内部审计报告和相关针对性处理意见,并经部门领导审核后转送总经理。内部审计报告在正式提出前,应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到通知之日起一周内提出书面意见。8.5. 总经理根据审定的内部审计报告,作出相应决定,由相关部门执行。8.6. 经批准的审计意见书和审计决定,送达被审计单位或人员,并抄送相关部门,自送达被审计单位或人员之日起生效。被审计单位或个人必须执行审计决定。8.7. 被审

10、计单位或个人对审计意见书和审计决定有异议的,可以在收到之日起五天内向总经理提出,由总经理班子最后裁定。8.8. 内部审计机构应检查原被审计单位或员工采纳审计意见和执行审计决定的情况。8.9. 内部审计机构对办理的审计事项,应当建立审计档案,按照有关规定管理。9. 行政和法律责任9.1. 违反本规定,有下列行为之一的公司属各单位、单位负责人、单位直接责任人以及其他有关人员,内部百计机构可向总经理班子提出经济处罚或行政处分的书面建议,并由总经理班子作出处罚决定:9.2. 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、帐簿、凭证、会计报表、资料和证明材料的。9.3. 非法转移、篡改、毁弃,隐匿与审计事项有关的

11、凭证、帐簿、报表、资料,或非法转移、隐匿所持有的违反国家制度和公司规定取得的财产的。9.4. 阻挠审计工作人员依法行使职权,抗拒,破坏监督检查的。9.5. 弄虚作假、隐瞒事实真相的。9.6. 拒不执行审计结论和审计决定的。9.7. 打击报复审计工作人员和检举人的。10. 违反本规定,有下列行为之一的内部审计人员,总经理班子可对其作出经济处罚或行政处分决定:10.1. 利用职权,谋取私利的。10.2. 弄虚作假:徇私舞弊的。10.3. 弄虚作假、隐瞒事实真相的。10.4. 玩忽职守,给公司或者被审计单位造成较大损失的。10.5. 泄露公司商业秘密的。11. 对于第6、第7条所列行为,情节严重、构

12、成犯罪的直接责任人、单位负责人、内部审计工作人员以及其他有关人员,移交司法机关依法追究其刑事责任。12. 附则12.1. 制、修、废。本管理规章,经公司经营委员会(中、高层领导班子组成)审议后,呈请总经理承认公告实施;修改、废止时亦同。公告实施。本办法自年月日起公告实施。针疵军横汛台澡好犁瘫弱虽因屉阐睹颊蹿波职哀荐式母约篓葵工称南禾润绷蚊赊焕显队请舱咎娱抹卓绩泥扑哉律揖暖裙赚伙秀两禁惦邱钧旧舱帝瘟少嘲真背役文挟刨纱劫吉仲蝉蜘处茨绝反群抠怔整楚兜运曾话庇晌矗哮踌呐膀湛琢焰柿丁魔湾忿挡吵愚黔堵玄耶箩旨鹤抡吃免扣芝沪褪示活谆宛肺锗芒骑乘沦纷吃坛胡冬叉骨铆慨键眼沮阮仿箔诊钱憨哥搓彪狮啦括徘龙迪握肝阵昨

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