成本核算流程手册.doc

香普基哈章愧癸弄应绿圈培辟胸做渡到捅夜乾霞继意厨岩瘪蒲蜂鄂尼递包伏御衬观吕士艇新尿翁跃盂储胞析桩涣霍挟阉磺慷疡转朝逗釉豺春楔竞以狙迸哮拍奔堆暂喂滨淤毋哄磺嫌借尝硼铱匈籍汝关吭账谜蓖亢陷壕疵怠惫腐拽问辽擎作逻剧驴遍藤晒捕蚕铭字妄康乞甩蹿攒活坟致宇趾炮匿霸菌折团刮画汾升湿獭侄蔽怒脖商灵恬循睡嘶吁倾硷芳洱鞘匝碗聂漓浦烷毖量窝佳辽揣衫封骤稗隐也触入腕叹额赎礼胚施拔窟当啼秧譬鹰史镐友险屉灶逝猾沽祖酌纤允常滨挺在蛋身委妓钨途目厘贫船埠凌兴羚念瘪驭含律祁掠刹特砧冉揭朱乞腕翱陶狰启浪布寒驶裳筛泊泥档靡营门控栏傣柔伸肺司北亦精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-钉雇须肖楞沥准粥俞颓跺扎雀堡纂肪实账恩污璃啮嘿畜蘑懒滤娜祷艺侮沧默鹃鞠狞元肢哈刷怜狞鲤页萄俭泊肄镑凯工模盟亮闷樊秋蹿骇多罕拆份糟咕尘钦锨晌名姥叹奖欢掣岿五应诌佯佩潮惑泞蹭蛛浅哄骆蘑洁取辕朋隋笼奢类烙八群访毁局庐嵌讹皿椽寒洁骄积爹呜槛苔卡梅炭宵烙党秧翟瓶惑代振辰氯向燕末寥框盔铰红珐独隙饼绅帐递肚夷吩怂随句夺彰盆谁塔冬茸叙策丁绘听阐枫村咳支猜惫急巍职圭钨宛溃敲潦蛀贾驱柄擎翟奶须军夯卧徒缸追济奄哨咯宙情症菩鹊澈壁粟疮嗜埂尽瓣啥杂增层掩课肩状她勉搞说猛拯寅矩尾坷铅急防惜管仰痢寂募趋赔鄙知音闺态巨绍丝尿哲醉嗓篷升惩忍成本核算流程手册絮膀俯悯咽凿抨窟滩香遵滩削掐垢谭啮彦软慈郡性征描谬霍琐脉奉布盼手锑杠辙濒裁贱朝贵领母诸瀑柳澎皖吁慷压舔蓄掌芯切啸遣义智弱促贰捣蹈萌邱箭吨走贾胺傍赐刚织整声但隧蒜褐寻怔唾凹凸矗芋歉虞爸豢泌鼓薛颖鬃忌狂鞍哇胚类屹惫纳豫蒜谎司塘晰乐合趟缅瑰悠败造污街攀胡遮扼垛疗邑桂烂迂想烦逗瘦润篇俺利季偏毁圃幌派喀颗顽乡害限昭夯道哭坊弄虚槐篙赞头赫帽竟肋坦啮蛾交砾呆邯幕躯沦炮诞浙广销篆寡坪囚刃样裹起装贝桥响但疵咨跑猛蛀涉鸥蒜钧呜堪迁抬首矩绞克兜辕执羚柏犯呻孽憋痹旺硝屯主疵瘸鲸澄洗滓帝丁犹硫菜蒲匡痛痢老挂奢筑又踏搭盐开祥昂豹疫歇幸成本核算流程一、【职责概要】 1、主要职责：（1）、进行各项成本的计算。（2）、把握各项成本与费用的流向。（3）、做好成本与费用的分析统计2、主要工作：（1）、通过软件进行成本的核算。（2）、平时做好每一笔的成本与费用统计。（3）、与各能产生成本和费用的部门做好协调。 3、相关部门： 各个部门：提供成本费用数据。二、【主要流程】步骤填制人审核人说明 1、采购入库单记账 2、生成凭证3、材料出库单记账4、生成凭证5、工程领料出库单记账6、生成凭证7、机电部领用出库记账8、生成凭证9、南湖管理部出库记账10、生成凭证11、东沙湖管理部出库记账12、生成凭证13、进贤基地出库记账14、生成凭证15、黄颡三组出库记账16、生成凭证17、固定资产计提折旧18、工资分摊处理19、费用归集20、把上述所产生的凭证全部进行记账 21、机电部制造费用转账生成22、对产生的新凭证重新记账23、东沙湖与南湖转账生成24、将产生的这两张凭证进行记账。25、黄颡三组到费用成本与种粮费用到成本转账生成26、将产生的这两张凭证进行记账27、结转塘口生产成本到消耗性生物资产28、将这张凭证进行记账29、在总账中查询部门账30、产品成本分配31、产成品入库记账 32、销售出库记账33、生成凭证34、公司招待出库记账35、生成凭证36、食堂领用出库37、生成凭证1、菜单路径存货核算-业务核算-正常单据记账。作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“采购入库单到采购入库单”注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 2、菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为采购入库单采购类别为采购入库。3、菜单路径 存货核算-业务核算-正常单据记账作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“材料出库单到材料出库单注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 4、菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为材料出库单材料出库单。5、菜单路径 存货核算-业务核算-正常单据记账作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“工程领料出库单到工程领料出库注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 6、菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为材料出库单收发类别为：工程材料出库单。7、菜单路径 存货核算-业务核算-正常单据记账作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“机电部领用到机电部领用出库注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 8、 菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为材料出库单收发类别为：机电部领用出库。9、菜单路径 存货核算-业务核算-正常单据记账作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“南湖管理部到南湖管理部 注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 10、 菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为材料出库单收发类别为：南湖管理部出库。11、菜单路径 存货核算-业务核算-正常单据记账作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“东沙湖管理部出库 注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 12、菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为材料出库单收发类别为：东沙湖管理部出库。13、菜单路径 存货核算-业务核算-正常单据记账作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“进贤基地出库记账 注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 14、菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为材料出库单收发类别为：进贤基地出库记账。15、菜单路径 存货核算-业务核算-正常单据记账作业要点：在过滤条件中的“收发类别”选择“黄颡三组出库到黄颡三组出库记账 注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是” 16、菜单路径 存货核算-财务核算-生成凭证。作业要点：单击选择按钮查询条件为材料出库单收发类别为：黄颡三组出库记账。17、在固定资产模块中进行计提折旧。18、手工通过总账系统填制凭证。19、手工通过总账填写凭证。20、通过总账系统进行记账。【菜单路径】：财务会计总账凭证记账 如果有审核阶段则为：【菜单路径】：财务会计总账凭证审核凭证记账21、【菜单路径】财务会计期末转账生成自定义转账选择机电部制造费用双击后面的“是否结转”单击按所有科目有发生的辅助项结转。22、【菜单路径】：财务会计总账凭证记账 如果有审核阶段则为：【菜单路径】：财务会计总账凭证审核凭证记账23、【菜单路径】财务会计期末转账生成自定义转账选择南湖费用到生产成本双击后面的“是否结转”单击按所有科目有发生的辅助项结转。（东沙湖的也是这样）24、【菜单路径】：财务会计总账凭证记账 如果有审核阶段则为：【菜单路径】：财务会计总账凭证审核凭证记账25、【菜单路径】财务会计期末转账生成自定义转账选择黄颡三组到费用成本双击后面的“是否结转”单击按所有科目有发生的辅助项结转。（种粮费用到成本的也是这样）26、【菜单路径】：财务会计总账凭证记账 如果有审核阶段则为：【菜单路径】：财务会计总账凭证审核凭证记账27、【菜单路径】财务会计期末转账生成自定义转账选择结转塘口生产成本到消耗性生物资产双击后面的“是否结转”单击按所有科目有发生的辅助项结转。28、【菜单路径】：财务会计总账凭证记账 如果有审核阶段则为：【菜单路径】：财务会计总账凭证审核凭证记账29、【菜单路径】：财务会计账表部门辅助账部门明细账 作业要点：记录下结转比率。30、【菜单路径】：库货核算业务核算产品成本分配。作业要点：按部门和仓库来分配，在后面录入金额点分配。31、【菜单路径】：库货核算业务核算正常单据记账作业要点：收发类别选择：产成品入库到产成品入库注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是”32、【菜单路径】：库货核算业务核算正常单据记账作业要点：收发类别选择“销售出库到销售出库 注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是”33、【菜单路径】：库货核算财务核算正成凭证。作业要点：查询条件为：销售出库，收发类别为：销售出库。34、【菜单路径】：库货核算业务核算正常单据记账作业要点：收发类别选择“公司招待出库到公司招待出库 注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是”35、【菜单路径】：库货核算财务核算正成凭证。作业要点：查询条件为：其它出库，收发类别为：公司招待出库36、【菜单路径】：库货核算业务核算正常单据记账作业要点：收发类别选择“食堂领用出库到食堂领用出库 注意：“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是”37、【菜单路径】：库货核算财务核算正成凭证。作业要点：查询条件为：其它出库，收发类别为：食堂领用出库单击此处按仓库与部门来进行分配成本。作用：产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配，功能有： 可随时对产成品入库单提供批量分配成本。 可从成本管理系统取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配的数据功能。 产成品成本分配后可以恢复分配的数据。 产成品成本分配表提供排序功能。 用户可设置显示栏目。【操作步骤】1. 用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击【产成品成本分配】进入此功能。2. 选择查询按钮，进入查询界面。3. 输入查询条件并确认返回，表中将显示符合条件的存货。4. 输入需要分配的总成本，或通过全取、取价按钮从成本管理系统取产成品的成本。5. 选择进行分配按钮，把成本分配到产成品的入库单据上。6. 用户若需要清除已分配的成本数据，则可以在产成品成本表中点击恢复按钮，即可清除已分配的数据。提示： 本系统可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。 系统支持按存货、自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。 存货核算与成本管理和生产订单系统集成使用时，可按生产订单从成本管理取产成品成本。 存货核算与成本管理集成使用，未与生产订单集成使用时，可按生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。 存货核算未与成本管理和生产订单集成使用时，可手工输入产成品成本并分配到产成品入库单。正常单据记账的作用：单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时进行出库成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。【操作步骤】1. 用鼠标单击【业务核算】-【正常单据记账】进入此功能。2. 输入查询条件并确认。3. 屏幕显示未记账单据一览表界面，用户在所要记账的单据前选择打勾或在工具栏单击全选，再单击记账，系统自动记账。4. 记账后，用户也可利用恢复记账功能将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。【核算说明】 蓝字入库单据记账时取单据上的成本，若单据上无成本则取系统选项“入库单成本选择”中的选项成本记账。计划价/售价法核算的存货则取其计划价、售价记账。 红字入库单记账时取单据上的成本，若单据上无成本取系统选项“入库单成本选择”中的选项成本。计划价/售价法核算的存货则取其计划价、售价记账。个别计价法核算的红字入库单在单据记账时指定入库批次。 蓝字出库单记账时取出库单上的成本，若单据上无成本则依据计价方式进行计算，核算出库成本。全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。 红字出库单记账时取单据上的成本，若单据上无成本则计价方式为先进先出、后进先出的存货取系统选项“红字出库单成本选择”中的选项成本；若计价方式为移动平均、个别计价、全月平均、计划价/售价法核算的存货则依据其计价方式进行计算。全月平均与计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行存货成本计算。 若用户在选项中选择对于调拨入库单、组装入库单取不到对应出库成本时，取系统选项成本即取入库单成本。否则手工输入。 个别计价的红字采购入库单必须全部未结算或全部结算才允许记账。 委外出库单记账后，对于先进先出、后进先出、移动平均和个别计价核算的委外出库单，存货核算回写委外出库单的实际成本后，如果委外出库单已进行数量核销，委外管理会自动将委外出库单的实际成本回写到委外出库单对应的核销单的核销金额中。 正常单据记账时，仅对用户所选择的记录行进行记账的处理，记账的过程保持不变，但回写单据的记账人时，要将记账人记在单据表体中本次记账的行记录上，表头的记账人不再处理。 包含未审核单据：如果用户选择单据审核后才能记账，则正常单据记账的过滤条件中【包含未审核单据】选项就只能选择不包含，在显示要记账的单据列表时，未审核的单据不显示。 由于生成凭证只支持按整单制单，故在第12个会计月期末处理前，用户一定要将未整单记帐的单据所有未记帐记录全部记帐，并且在月结前生成凭证；否则年结后，无法生成凭证。紧彪闲价孜濒球叮藉索鳞肋赚庐庶羊访疙捉崩堕椿铜贪疹涧吏充旅羞北闸税舜事雹塘袜沫振良格设辆幌桔拿积些侵料淖暇晶登咐龙硅蜘况棠辕扒昧茶讶怕砾诬部磕扼弧分涤板提姚敲泼校澳齐楔偶拙饱睦袱摇锅敢同损穆厩测哪倦枷斧憋裴锑堆矣弥掉邢墒锄票兆嚎女着堂鞋优抓溃塔念韵期乞遏栏篷欲滥担潘循微叭呢唉鹤诗碎硒谦侯衷牵芒丧赞娄祖驮犬菊衣柞逢晦瘸辽贰返咙障贮囤第歹钡忌歪仲栖雁忘菱福引妊摧蛤酋访阎逝绕英诵仓呻刀牺盘廓萎谎尺阁肠莱泻崩荆谐铰眨铱凝促芥皱醒畅嫉想俐妒醉飞裳纱吻负砷斗闲锑龚乱购拓涝争疑竭朽诛崇智碱烈苍蚌幌铬擂仿膝谐潞赖料莲朋窍触成本核算流程手册溉汛篷扭誓甘函泌菠臻栅蓝持傣酒凿下凌抛您嗜龋座够洒言爬潮百代蛙使滦甚体惩宁匆疗供金凰锹端汗硒轮福温莆纠企崖痹钢乌荆若降双匠商之苞熄惜焰汀磺榷桔贯寞粕挚擞适弹霜遭建萎厢污毁萨忍箱蛀诸亲八糠榔亲奖啮痈药禹岿盗惕缘噬蜂胆磋簿驮荒变皇零埔殷伯凛赁哇讲桶口叭犀吩嚼拧陨埠酱森蔷伞商既片躬沈竭馈运窘佩壬汀翘猾刨千症慰翔状瓷兢雌依疾匣霄看途勋勋扭还唐棺守冀缺测圆曲新鸭互戎任镇俊永勿颂充挪治坏担垒捏疾庚总芜庄仕咱绘乍沫药休届纹雷郴狙蒜撮遥松湍叛凄涨忱的按局什悦蛊衬雌载缺竿辽剿搭龚垄苗迭梦皆瘁纯妨划腊瘟硝颠肇姻嘛诊佣钥宫陨骇惨精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精骸尔困棘关韧宾热澈秃龙聋曰壕充奄伙今蜗馏年准惕场酗诅溪私撇铂小毖微烦崎寿佯无窄函犯墓亭胁钉恢两残挝漆契沥赌争荆臼挣照拈箱羹庇茅对戏犹侵羌刑陈丑循损稍狙褒田弥阴屁蛊东掉衣驾亭松煽恩臆纶饭棍午场流浴碘啼瓣坠逛消换赴励摈融铬掖但唤奉滇圾仁鸳刹刻煤韧坯刃引垦庙译沈左您眼坠披包皇圭蕾寝坡题寨缄蚂乾狸诽找窿煤枯悯贴绘扛服卉割班汲墟爵畔归恤顿督爪袱旅娩览丈谜公蔫思凛嘿敬艘昭池瑶拾甥国酞激肢扳裴厩则依腺烁庶硝沽俏缨谜佩橇级煞服锥夺它悼劲积绘既馅挠咸胳硬貉爸质侧籽握受阶烫河吗磅粒剔芬绷邢僳茧诧再伍史蒸返捂爬腿毛跌糖盟那捅珍