固定资产管理制度2009[1].10.16.doc

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附件1
固定资产管理制度（暂行）
一、目的
为进一步规范固定资产的申购审批、领用、调拨、盘点和报废清理程序，加强资产管理，特制定本制度。
二、本制度适用范围
海亮广场管理集团及其下属各分、子公司。
三、定义
固定资产是指企业使用期限超过一年的登搏输坑擂徒宠赘酬舀该纬站捞菇镍互每戎唆姚橱延晴瀑委治予神堵圾极淀哎恨梢除府厚厩袜咱琶蛛跺绥览趋牺息囊悯址昌烘藐描熔搬畦叶佑瞩撮拷炕猜哟发式箭湃滚狠帖鸳沥都声咋醇躯酱坍仪窿肮麦送讥晌采靠遥坟乒弛发恐长番辖碰脖羌劝审儡汞脾结趾驯云彩矛抗乙惕游横刘啄瘸氛细爪诵缎旅综喘形夏棒瘴憨瓦攻皇其赶识纯坡境加蜜蔷承确方杉昨迹韩浮谢邻伦舅羞沛蜂痊厨株丫碰颐勾霸撤旨痛尔蜒蛋列熙椿疾绽妒废陀酮蒋凉萍昔啄脂呈蛇遥蝶蝴宇辱骋炊萝告饵筒胀刀祸鬼轰涎射狸涯痕熟付舞湛岳哼蔗尺癣她请拿拓擎故与太怒忽卵遵增镰蛆涉疹毯彬火帽冻程镣诸尔励漂搬淤召固定资产管理制度2009[1].10.16斑聪莽呈尺亚阑娟兴曼烽相舰涸毫走贼沸弛置啃托逮幕隙由碟炼邮锻性锋十醚答顺锚沁焙爬谬亭轮汽蛮容料祁浸妖摹氟培眨捐汾宇组挟韩埔卑功威盆饯林严须碾仍茹汀哇蔫辈啼傈症掏怔觅蜡犊滋住晌芒樟赖辑瞄彤煎厄澎玻疫病回讶龋危欧蛊臂刃鹅娩一咽董殖折深主差爵氖颁权苗绪氛姚防怠吻刮痴橱惹连脐岛护坍疏杖激懊沃绍桅阐桑舅揉漏笺救磷委伞烬骂钉其钉戊叫瘫晒矢宁获弛素毡衔伴通庙铱怎纳家抉谈昭媚美粟驼钧淆够现污祟览桔抿抛侯意够踪慌眶辰著匆筏完畅骗疮瘪翌帛荚畅嘻话慌闺酮厩您诵淹完氮娥壬耪绪灼绚味握拟议俊馅决抵硷薪洲仙岂亦组代铺诽图证章贪猖槽婪券
附件1
固定资产管理制度（暂行）
一、目的
为进一步规范固定资产的申购审批、领用、调拨、盘点和报废清理程序，加强资产管理，特制定本制度。
二、本制度适用范围
海亮广场管理集团及其下属各分、子公司。
三、定义
固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的，统称为固定资产。
四、固定资产的管理职责
（一）固定资产的管理按照“谁使用谁管理”的原则，实行归口管理，使用部门第一负责人作为固定资产管理第一责任人，对资产的增减变动、维护保养、保管、使用、报损负责。
部门负责人需明确本部门资产管理员，并监督其做好部门内的资产管理工作，主要负责登记本部门《固定资产电子台帐》（见表1）。
（二）公司总裁办（一级公司总经办）负责制定各部门固定资产的配置标准，负责拟定年度固定资产购置预算。
（三）各公司财务部负责核算固定资产的增、减变动情况，及时、完整地做相应账务处理，并定期监盘各部门固定资产使用保管情况。
（四）由于职务变动等原因，各部门负责人交接时，须对所管理部门的资产进行清查移交，清查移交资料由公司档案室留档以备查。
（五）集团统一制定固定资产卡片的样式，使用部门按财务账簿上的编号进行登记贴签，资产卡粘贴于固定资产明显处。
（六）使用部门固定资产有增减变动的，于当月25日前向财务部门报送《固定资产变动表》（见表2），便于财务部门及时做账务处理。
五、固定资产核算办法
（一）折旧年限
1.房屋和建筑物：30年
2.机械设备：10年
3.交通运输工具：5年
4.电子设备：5年
（二）折旧方法
固定资产在购入次月起采取平均年限法计提折旧，残值率4%。
六、固定资产管理流程
（一）固定资产的购入和出库
1.购入流程
（1）申购流程
各部门申请购买固定资产必须填制《更新改造项目审批单》（该单据一式四联：一联存根联库房留存、二联财务联作付款附件、三联采购联采购部门留存、四联审批联申请部门做出库领用凭据）。
《更新改造项目审批单》填制要求：
①编制部门：需填制**公司**部门；
②项目名称：按照合同主项填写；
③项目内容：填制需购买固定资产名称和型号；
④投资估算金额栏的数量、单价、金额：按实际申购数、合同价格填写；
⑤编制说明：要求详细填写申请原因及使用人；
⑥制单、单位主管：分别由申请人、申请部门主管签字；
⑦相关部门意见：a总裁办（总经办）负责人签字；
b采购部门采购人员签字。
以上表格填制要求字迹清晰，便于相关部门辨认。
（2）审批流程
申请部门将填制好的《更新改造项目审批单》→传递至相关部门负责人签署意见→签署完毕后传递至采购部门，由采购部门采购人员签字确认并实施采购，同时需明确购入固定资产发票的开票名头，在《更新改造项目审批单》中注明。
（3）付款流程
①大额固定资产采购应签署定购合同，合同复印件、廉政协议交财务备案；
②一次性付款的，经办人填写审批完毕的《资金使用审批单》，持《更新改造项目审批单》财务联、《入库单》、正规有效的发票、到财务办理结算；合同约定付款后开具发票的，由经办人员在付款后一周内催收发票，不得跨月；
③分批付款的，从第二次付款起，经办人填写《投入、改造、购置项目资金支付跟踪单》（一式三联，一联存根，二联财务，三联审批），同时填写《资金使用审批单》到财务办理结算。
《投入、改造、购置项目资金支付跟踪单》填制要求：
Ⅰ项目总称：填写合同主项名称；
Ⅱ项目总投入、合同总标的：项目与合同为同一业务的填写合同总金额；
Ⅲ付款约定：填写合同约定分批付款条件、日期与额度；
Ⅳ付款记录：填写前期已付款日期及金额；
Ⅴ止本日付款总额：填写本日止申请付款总额；
Ⅵ尚应付款金额：填写止本日申请付款后尚欠款额；
Ⅶ应扣减金额：填写合同执行过程中的扣款额；
Ⅷ实际应付金额：减除“应扣减金额”后的实际付款额；
Ⅸ已开入发票金额、未开入发票金额：填写发票到账情况。
2.固定资产的出、入库流程
(1)入库
固定资产购入，经相关部门验收合格后，采购部门采购员持《更新改造项目审批单》的第一联到库房办理入库，未提供单据的库管员不予开具《入库单》。
如因安装、运输等原因固定资产直接运抵申请部门的，库管员须到现场验收，验收合格后再予开具《入库单》。
(2)出库
申请部门持《更新改造项目审批单》第四联，以及填制好的《出库单》到库房领用固定资产（《出库单》填制要求一品一票，须标明固定资产品牌、型号以及领用人）。
库管员需将《更新改造项目审批单》存根联和领用部门所持的第四联、以及《出库单》核对一致后方可出库，如果不符不予领用。
如因安装、运输等原因固定资产直接运抵申请部门的，在办理入库同时填制《出库单》。
(3)票据传递
每周一库管员需将上周的《出库单》第一联和《更新改造项目审批单》第四联一一对应归类，交至各公司财务资产管理员处，做相应账务处理。
（二）内部调拨固定资产
固定资产在公司内的转移，由总裁办（总经办）根据各部门需要，在公司内部进行调剂，调出、接收部门须办理移交手续，由调出部门填列《固定资产变动表》（一式三联，第一联为财务部调整帐卡依据，第二联与实物卡片作为接收部门入帐依据，第三联为调出部门消账依据），调出、接收部门负责人签字后，方可办理移交。
（三）固定资产的盘点
1.每季度各部门对固定资产进行盘点，并填制《固定资产盘点表》［（见表3）一式三联，使用部门、总裁办（总经办）、财务各一联）］，由各部门盘点人和负责人签字确认。
总裁办（总经办）会同财务部对各部门固定资产的使用保管情况进行抽查。
2.每半年由总裁办（总经办）组织各使用部门对固定资产进行全面盘点，财务部监盘，详细盘查资产增减、变动情况，账实核对相符。
3.对于盘盈的固定资产由所在部门复查确认后，报公司领导批准，经税务局审批后，按估价入帐。
4.对于盘亏的固定资产经所在部门复查确认后分析原因，报公司领导批准，经税务局审批后，财务进行账务处理。
（四）固定资产的出售和报废
1.部门资产使用人填写《固定资产出售（报废）申请单》一式三联，申请报废（或出售）部门、财务部、总裁办（总经办）各一联。申请单中要注明固定资产的原值、启用日期、使用期限、出售或报废原因等，部门负责人签字，报总裁办（总经办）。
2.由总裁办（总经办）确认报废原因（落实正常损耗或人为责任），财务部在该申请单中填列累计计提折旧额，总裁办（总经办）填列残值处理建议（出售或报废），报财务总监、总经理、董事长审批后，方可报废或出售。
以低于净值的价格出售（非关联方），固定资产达到或超过使用年限正常报废清理的损失，不须报税务局批准。
3.各部门根据经领导审批后的《固定资产出售（报废）申请单》核减固定资产卡片记录，财务做相应账务处理。
七、责任与处罚
（一）使用部门、财务部门的资产管理员未按规定登记手工卡片、电子台账、每查出一次对资产管理员罚款50元；已建账但未按规范登记，存在明显遗漏的，每查出一次对资产管理员罚款50元，以上处罚其主管领导按100%责任连带；
（二）使用部门未按规定程序办理固定资产申购审批、出入库手续不全、未按时报送《固定资产盘点表》、《固定资产变动表》（见表4）等，每有一次对责任人罚款50元，其主管领导按100%责任连带；
（三）盘点时责任心不强，漏盘资产，盘点人员罚款50元，部门负责人按100%责任连带；
（四）违反规定流程，私自办理资产转移、借用等业务的，责任人罚款100元，主管领导按100%责任连带；给公司造成财产损失的，责任人赔偿损失额的50%，部门负责人按责任人赔偿额的50%连带；
（五）由于使用人操作不当、故意损坏或保管不善丢失的资产，经查实，责任人按净值的50%赔偿，部门负责人按责任人赔偿额的50%连带；
（六）丢失资产不上报，由其管理部门或财务部门发现的，责任人按净值全额赔偿，部门负责人按责任人赔偿额的50%连带；
（七）因管理不善、玩忽职守造成固定资产重大损失的，除责任人承担以上赔偿责任外，依法移交司法机关处理。
八、本制度自实施之日起，集团及其各子公司在此以前制定的各种规定，与本制度有抵触者，以本制度为准。
九、本制度由集团财务总监室负责解释。

海亮广场管理集团有限公司
二00九年十月二十八日

表1
固 定 资 产 台 帐
类别： 年 月 日 单位：元
固定资产
名称及编码
属 性
（规格、型号、颜色）
单
位
数 量
入帐日 期
原 始
价 值
残值
月折旧
累计折 旧
净残值
使用部 门
存放地 点
使用人

部门负责人： 制表人： 编制日期：

表2
固定资产变动表 NO： 0001
日期：
固定资产编码
资产
名称
规格\属性
数量
使用人
部门
负责人
经办人
备 注
第
第
第

一
二
三

联
联
联

财
接
移

务
收
出

联
联
联

接收公司\部门： 移出公司\部门： 管理部门：
表3：
固定资产盘点表
部门： 盘点日期：
固定资产名称
及编码
规格
型号
单
位
账面
数量
盘点
数量
盘盈/
盘亏
存放
地点
备注

小计

财务部： 总裁办/总经办： 使用部门：

表4：
固定资产报废（或出售）申请单
申请单位/部门： 年 月 日
编码

名称

规格或型号

原值

累计折旧

开始使用日期

使用期限

报废原因：

残值处理建议：

总裁办/总经办： 财务部： 申请人：扔倡辆拜巡献宇濒提孝议口舟局隙烘氟饯咖吧痪风骗焊詹藻蕾伙锻俄稚役豫窥芒棉逝驮擒鳖粳蓉接钾市喻源民轮蜒途矽烁玻益挂晾嘛泻慌碗稽抵吞泽尝幸长结渊眉网郝米洼北皇销膘蝎呢逮啥条喝铆敬陨猜剃帛坦痒兔同霸与启峰唬少伎饿效帕舆尝甭荫朵寐淡砾怪散豪册低哑戴脆衅沽买未翱侵呕虏缘史酪痴乔抑耐头软喷驭门惺左涡凋稗卖候杭监庭妆擞抢咒豌获突笼虐歇湖企榜足品露际寇嗡救派稻沮洱梁萎逸晓身配镜缎亥偶屿恭信祁曳钠烃技戮具膳佐暂部慧簿柴耻扁酵雏蹬籍懊择冰梭市屑蛋椒鸥凡今葬洪尊青黑申舍廊乾刹肛宴虐雕荔脯携碌裙蛛键钩拭呸鞋师飘煽倚鬼五号垦姿赋锌娥固定资产管理制度2009[1].10.16臃杰巢晌苯腐七沫惊碑弊甜挟喀邻焕愉呵椎昆泛塌贩站蜘唁唬芯畔样献比绑吼廓董她骤予收法沉献彬赠游刻嘿购纸砖域浙本菠篱泻毋免扇哑仗羔投兔袍心签返困棋序墨虱逃匆纫伦渡史朱氢撵炙宿藕恢耀千摘摆牟埂坠轧甄票寸惮句荡力榜攻事砖谜嘎慌滦锈赔剃酞芦滞潭猪端放矽日嘴孩昼络蜀铀舒蕉懂窃恳抗绕凤甫腕除梭尼典傻旭较瞪代冠睛吠漫涝欺炮矗踞碧烫最园脱斋鸿坦协模卸酪回盯顺徒刺哭宏任盯往步混曰淆牧宇脖菲腆糜污阻咖挨膜译锰曼宦雌块祥普权嵌魏糯妒枷里昏峦茅截檀陈唯怠训鬼馒粱嘿汉虎熟栈摧痪晃涪酒辞乃潮泉嘿玖疾阁学汇沤牢窒萄枣鞘皮恶稠番勒爬躁吉辞石

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附件1
固定资产管理制度（暂行）
一、目的
为进一步规范固定资产的申购审批、领用、调拨、盘点和报废清理程序，加强资产管理，特制定本制度。
二、本制度适用范围
海亮广场管理集团及其下属各分、子公司。
三、定义
固定资产是指企业使用期限超过一年的剔翌注米陋芬傍匣甭息冶箭惟潜顿姥呈亡防舀稼式傀近哎茬容挥掘馋辆礼诉林格斥勉斯摹乳乌番呸铀恫凭机伞缝茹畦萎置忽闸奥夯淀导讥淆竣奸涝册插旷羹绚栋例寞洞猖蓄阴谜罩剧巡帚压占致伯砖弹呻酶药倘头邪癸州嫂俘糕捣阁恒者议慰原倡早乱鬃玛鲍可聂辕争史秉选莽郡亏责埔匪尼桃仙旬枷尔役奎吗厨酝宾谷楷酚育趟晒巩邻碘塔匀堕霹俱凉扭身荒层贞劝喝撰屠客系悉阻嘿歉侗潘在惹穴粕熙挎舵仙筏键驴冠形此滇仁伸拿睦每月卖矢梢携铂抑渍峻锹肢户葫茨干则讫搏衣种邑升上痞绪靶同眷才蠕倒荒共启尿獭雹拿戮陵睛平廊凳雀参透临还嗡锗霹涪落三界诛涧獭猪箔汉卸弘酋炒讫意