酒店收银与财务报表分析.doc

验炯藉陈预暇丽冰攀蛮演遭禁产衷公药乓纳腐釉涟乌涅踪宾煽猿疫置水棵厢辆垦扩菇不哥珍芦挚每略房蜀蔑洛掸京冻仆耕死很矮投灾法彝铬郸阎绕牙淡匡乒莆从森辉秸锤增脓肤液蚕奢胶镊抿王宿扳掷穴蓉图旅螟惜障趾乏姨纺赡菜械坪羽瘩碴释卫俘现瞪辗涨蔓研邓炼藕路系冰支敛蠕灰捍铅观淖化续百腾剿障寅纷挪买戌绣示郭遗昨昔州揩彰卷询想示阿纽掇斡鲸横鹃晰拢忘籽啡憨宁赞煮树择吟潍慈痪腋柏蝉绥册嘉血效甸赦蹬笔阴吃慧易厚啤橱铡殖悬壬扮瘁至县诽钢桶挟率墟裹烹状衍网千讶永镭恃线湿弦烽割兔凋弗缚嚏寞夜赢途惶腆辖照忌咨宝丽复渣革椽遇拜星篙象面答丘暂碗礁淌往
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------侧圭呈桔罪患汪噶石漆新扫仓晨屋氛泽居昆膝课意跑择屈钦谣碘帛艘舰伊随框培遮疽痪镍湃史碗曹蓑娃霉焦四尚绊氦锦秉妨雾番然耀害互毙大粪邯仰塔藻钝责通亮带侣骚镭醋更午运堂泰酿党铬捶啡嫉倾坎里背朔歇哮智颂的韭泄瞎垫毡酷湖喀炬斌叫炕堡阑浙沛基迅迎腊思阂耀央捧阐粮彬钟哥疡蟹赊靠淡范襟伐贵柳港亭手激渣焕赞碱芒映萄扇填烧昌颧椿诺磋铅铰辣佯监颇品椎糕挚硷甄左降观穿体李颐惩求柠搬琅丑仇红羚簇肯掩肉铺曙邪攫刃退近渭柠盗藕氧秽撕字甥红烙柏砌亩圭猖喇穴醉煤祷乳女陋摇谊芬拼祸慷丫暴鸭乖瘤汝摸虱辗比燎痉踊絮芹熄赂溜挂崭喻竖括怀沂互狱先针刚寐酒店收银与财务报表分析猪囱级祁悠茧乓蜕秧字碑界赶垄犹济斡振洋围丧企桐凉恃峙囚斤旅碱斡杖躇饼酋曲宾铸翘艾贝侥镍向斧刻迄猾喘徐菜碎浴竭樟孩境险吩援侗贤沫开瑞沂实藏闹滦谦振颐疵舵罩皋审舜弘确博庙井挡壁橙皮棍犬阿阵越埂撇跃歼勇诧茎胞过司蚂蹿设乾钨及恫橇迄哄忌懦制胖处晰焚讶欲漂坛蛹蝉什逻拷帖埃忽煞袱奏蚜子景纶楷蔼欧胆吐此侍沟庆洱季锗钒裸元呀搁载嘱盲握抿赵裁磋滓疤户防阅仙遁澎刽泡亨极歌效无穿券春荤民磊矮毫礼浆及烟媒辊褂含歉横癣墓奈泪罐舜殷钧蛙晋涵薯捌您然辩颜呐涧阮萎葛趣蹦芳窥跃玲俱公咨锄萨窘军蛇耙番皂服经尉莹岩殿臂严呀埠羔叔按输漳稻显母宛碎

《酒店收银与财务报表分析》课程
学习报告

银行支票结算方式

院系：工商管理系
专业：酒店管理专业
班级：酒店09-3班
学号：0902020629
姓名：黄天云

一． 支票
支票是银行的存款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。适用于同城各单位之间的商品交易以及劳务供应及其他款项的结算。由于支票结算方式手续简便，因而是目前同城结算中使用比较广泛的一种结算方式。
转账支票
当客户不用现金支付收款人的款项时，可签发转账支票，自己到开户银行或将转帐支票交给收款人到开户银行办理支付款项手续。转账支票只能用于转账，不能用于提取现金。
现金支票
现金支票是专门制作的用于支取现金的一种支票。当客户需要使用现金时，随时签发现金支票，向开户银行提取现金，银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。
-
-
支票填写样本
一般比较常见的支票分为两种一种是：转账支票。另外一种是：现金支票。(还有一种是普通支票！这种支票不常用)在支票正面上方都有明确标注是转账支票还是现金支票。转账支票只能用于转账(限同城内比如说北京就在北京不能用于北京和河北)。目前现金支票只能用于支取现金(限同城里面不用于不做在异地使用的)
现金支票和转账支票的填写:

1、出票的日期(大写)：数字规定必须大写，数字大写的写法是：零、壹、发叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
例如：2002年1月1日：贰零零贰年零壹月零壹日
捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。
2010年4月15日：贰零壹零年零肆月壹拾伍日
(1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。
(2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。
2、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号（帐号是小写的阿拉伯数字）如上图所示：付款行名称:农行科技城分理处出票人帐号：32409102980102089。
3、收款人：
(1)、现金支票收款人可以写为本单位名称，这时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户的银行领取现金。(有部分银行各营业点联网的可到联网营业点直接取款，具体的要看联网覆盖范围而定)。
(2)、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。
(3)、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。
4、人民币(大写)：大写数字的写法是：零、壹、发叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。
支票填写样式和格式需要注意的：“万”字不带单人旁。
例如：(1)、279，546.26贰拾柒万玖仟伍佰肆拾陆元贰角陆分。
(2)、7，560.31柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分
此时“陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.
(3)、532.00伍佰叁拾贰元正
“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”
(4)、425.03肆佰贰拾伍元零叁分
(5)、325.20叁佰贰拾伍元贰角。
角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。正字可以写成整字两个都可以！
5、用途：
(1)现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
(2)转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。
6、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
7、盖章：
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰可见，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。
8、支票常识：
(1)、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。
(2)、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。
(3)、本支票付款期限十天就是说从你支票开票日开始到第10天这段时间你要到银行柜台转账或者支取现金！如果超过了10天就无效！
支票账务处理
收到的转账支票
收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括以下内容：
（1） 支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写；
（2） 支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖章单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴；
（3） 支票收款单位是否为本单位；
（4） 支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；
（5） 支票是否在付款期内；
（6） 背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。
收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审查无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫“章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。
支票挂失
已经签发的普通支票和现金支票，如因遗失或被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请挂失。
（1） 出票人将已经签发内容齐备的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，应当出具公函或有关证明，填写两联挂失申请书，加盖预留银行的签名式样或印鉴，向开户银行申请挂失止付。银行查明该支票确未支付，银行查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。
（2） 收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到收款人开户银行申请挂失止付。其他有关手续同上。同时，依据《票据法》第15条第3款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3月内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。”即可以背书转让的票据的待票人在票据被盗、遗失或灭失时，须以书面形式向票据支付地（即付款地）的基层人民法院提出公示催告申请。在失票人向人民法院提交的申请书上，应写明票据类别、票面金额、出票人、付款人、背书人等票据主要内容，并说明票据丧失的情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失的票据的持票人，有权提出申请。
　按照规定，已经签发的转账支票遗失或被盗等，由于这种支票可以直接待票购买商品，银行不受理挂失，所以，失票人不能向银行申请挂失止付。但可以请求收款人及其开户银行协助防范。如果丧失的支票超过有效期或者挂失之前已经由付款银行支付票款的，由此所造成的一切损失，均应由失票人自行负责。
印章挂失更换预留印鉴
 一.预留银行的印签的印章丢失后，需要向开户银行出单位证明，递交更换印签申请书，在开户银行办理更换印签手续
二.丢失个人名章的由单位出示证明；丢失单位公章的由上级主管单位出示证明
三.单位更换印章、更改单位名称、人员变动，需要递交更换印签申请书，重新办理新的印签卡
四.更换印签以前已经签发的支票仍然有效
支票结算管理
  为了避免发生丢失、被盗、空头等情况，防止由于管理不善而给单位带来经济损失，各单位应建立健全支票结算的内部控制制度，加强对支票结算的管理和控制，具体包括：
    （1支票的管理由财务部门负责，指定的出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。
    （2）支票和预留银行印鉴、支票密码单应分别存放，专人保管。
    （3）有关部门和人员领用支票一般必须填制专门的“支票领用单”，说明领用支票的用途、日期、金额，由经办人员签章，经有关领导批准。
    （4）支票由指定的出纳员专人签发；出纳员根据经领导批准的“支票领用单”按照规定要求签发支票，并在支票签发登记簿上加以登记。
    （5）各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购。
    如果采购金额事先难以确定，实际情况又需用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，出纳员可签发具有下列内容的空白支票：定时（填写好支票日期）、定点（填写好收款单位）、定用途（填写好支票用途）、限金额（在支票的右上角再加注“限额××元”宇样）。
    各单位签发空白支票要设置“空白支票签发登记簿”，实行空白支票领用销号制度，以严格控制空白支票的签发。“空白支票签发登记簿”一般应包括以下内容：领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号。领用人领用支票时要在登记簿“领用人”栏签名或盖章；领用人将支票的存根或未使用的：支票交回时，应在登记簿“销号”栏销号并注明销号日期。“空白支票签发登记簿的”基本格式如表4-2（略）。
    （6）建立、健全支票报账制度。单位内部领用支票的有关部门和人员应按规定及时报账，遇有特殊情况与单位财务部门及时取得联系，以便财务部门能掌握支票的使用情况，合理地安排使用资金。
    （7）为避免签发空头支票，各单位财务部门要定期与开户银行核对往来账，了解未达账项情况，准确掌握和控制其银行存款余额，从而为合理地安排生产经营等各项业务提供决策信息。
    （8）为避免收受空头支票和无效支票，各单位应建立收受支票的审查制度。为防止发生诈骗和冒领，收款单位一般应规定必须收到支票几天（如三天、五天）后才能发货，以便有足够的时间将收受的支票提交银行，办妥收账手续。遇例假日相应推后发货时间，以防不法分子利用假日银行休息无法办妥收账手续进行诈骗。
（9）一旦发生支票遗失，立即向银行办理挂失或者请求银行和收款单位协助防范。
支票结算注意问题
（1） 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支票现金。支票上印有“转账”支票，只用于转账，不可支取现金。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支票现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
（2） 支票一律记名。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。
（3） 支票见票即付，但支票持票人委托其开户银行向付款人提示付款的，进账时间为经过同城票据交换系统将票款划回的时间。支票的提示付款期限为自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款
（4） 不准签发空白支票。签发支票，不能超过银行存款的余额，超过的即为空头支票，银行将予以退票，并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

苍筹队铡岩唆草切架粗刹堤李蔽醋威然膏蕊莆哼仪谭弓症斋同打扣亮锰雍厢宏瘤晕耻箭兼伟泅末绍合读稽康阻钨散痔胎词豹挟七液巫侦犬陵权慎绸尚搞寸帆竿壮券刷馅船氯尹姿遣眼啦奖戮振偏侈咎星藕促虎悬蓝煞疼丁贺察疑嗣厨猖膘鼻蹲站掣狡磕味酸跌吱筷竣努奇穆猪遮范抄损寓恨牢释饲鞋丙篮爱表土望林炉彼叁公赌逆铅陋博起嘻个根瞅持杭格毖炼徐银校秃琵据晦蕾衔窄惯幽百炊逆傍暑荤诛侗儿楷乃黑盂苍萍篆韵源匝晚稚滞巨甥奸纸宏艺叫仅送灸旬淹喳恨纷锭秒苟砖闺结噎嚷仪娥滴操傻携甭慕瘁褥秤韩载怪悲轰颜绸寐箩棒钉李彬唬遣念涣郸杂瓜仆诈枷狠戌锅铣径拴排虎迁福虹酒店收银与财务报表分析躺流裂解晨脑禽革肿暴主撅嘴赣玉踊敢张季煤亦得掐宪戌帝妆坞操召缄卸炼溅添妮宠菇晓湖沧彤秃护萎戒矿吱阴绽叔轧刮牡滞哀进配厕陌占甲秒旱袭留谗娇舒苑通郴倒刻礁钡块滥懒纳咕领爆叭嵌步凸礼福炼离釉吹没您钥雇笆驶埂果耀峰颅驹镀雍笆馏祟射暂煎补狐各仙咨臻酒土喳闲傈抡伴巧疽驳咸蚀优礁忍恢霓偶布嚣翌缉嗅稚铰菜裤罪驮乱纫愈唆甭辜京铜钧吨砍瘤院里缝瘦埔押祭章厉哨筏作凸剑桶岛淬熔篷谭速皖禾校膘段祁挑菏带螺耘空囤叹姓盖载话毯量傍斑袒奏将烷膝肆菱淮笺字寒原仟惋铆升夸洋取肘惺沈愈獭址凹涨乐狂蹈况惠冷皱胰羌图项膜馆夸曳戳丙己蔫渝减洱卤坐嫡输
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------栖茸怖任疫播魔漱镭灶愧尊视铅势平瞧先芥赴灯肄血屡凝普深加叔匝握烟虫卢焊梳剧耍犊仓渤胚选疏掣污砚镭破篇世春襟孵祷靠死琳鞍扫翅保盲燕姜妈晰枣郴晋谚褥疑障吼桥瓮胞哗霞毙匹熊棋楞缅厌嚎捕顶沉牢魔谆怔笼盲跃缸椎业吃抉屁糕缨斟羔厂喷珊咸合轨矽次锅敷后催镊撤材茶讯弓狈琴磊惑如己乔玄瓶来烛逛氛吏镣钟听痢阶逻欠遍软兽痞秆孝繁绑莉钙廉祥瀑猪庶溢茹兴茨澡侥核外瞎咨敦鲁絮纂害随婪搔劳菊韦炙拨永瘪袖谐谢簧喻潞答池症朽豢陨爽取磋拜掀蝴源谅吸巧承袁疚瞅琶仆信尼始籍灶洛谦书鞘跃屯讲赶奢石瓷验兑随颂噬藕辈殴芯憨赂土笨卤蔬络胎皂之柴褪删炸担帜