5.20全县工业企业2010年1-12月份国税收入入库及征管情况分析(4稿).doc

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2010年全县工业企业国税收入入库及
征管情况分析

2010年，县国税局在县委、县政府的正确领导下，紧紧围绕年初制定的总体工作思路，深化税源监控和行业分析，完善税收收入预测，强化催报催缴和税款入库预警，全面推进各项税收工作，税收收入实现持续较快增长。
一、2010年工业企业国税收入基本情况
（一）工业税收基本情况

2010年度我县工业企业国税收入达到16771万元，比去年同期增加2047万元，同比增长13.9%，占全年国税总收入的59.74%。其中工业企业增值税15846万元，同比增长24.57%，工业企业所得税922万元，同比下降35.07%。
全县国税工业税收情况表
单位：万元
项目
2010年
2009年
同比增减
国税总收入合计
28073
23905
17.43%
工业税收合计
16771
14724
13.9%
1、增值税
15846
12721
24.57%
2、消费税
3
583
-99.49%
3、企业所得税
922
1420
-35.07%
（二）分税种分行业增减主要原因
1、增值税。
从主要行业增值税入库情况来看，剔除免抵调库因素，六大工业行业呈“四增二减”格局，具体情况如下：
非金属矿物制品业（水泥），实现应税销售收入147100万元，增加26780万元，同比增长22.26%，共入库增值税3669万元，比上年同期增加1647万元，增长81.45%，主要原因是：水泥价格提升带来税收增长，水泥行业虽受限产限电政策影响，但下半年水泥价格达到四百多元，比上半年价格上涨近一倍，各地项目建设造成市场供不应求，所以增值税增长很明显；另一较大主体江山虎水泥到2010年三季度固定资产已基本抵扣完，当年度产生增值税仅629万元该行业全年税负率为2.94%，同比下降0.92%，而全市税负率为2.46%。税负率下降原因是江山虎水泥为新办企业，固定资产抵扣多，税负仅为0.022%，导致整个行业税负有所下降。
通用设备制造业（轴承），实现应税销售收入156931万元，增加70547万元，同比增长81.67%，入库增值税1982万元，（不含免抵调库）增加962万元，同比增长94.31%，主要原因是2010年以来，我县轴承行业企业生产日趋稳定，订单充足，产销率较往年有所提高。同时出口也一改2009年的低迷，呈现较强的增长态势。轴承行业的出口增速达到上年2倍以上。该行业税负率为1.29%，同比下降0.14%，全市税负率为2.08%。税负率下降原因是2010年度轴承行业免抵调库数只有530万元，而2009年为1040万元，减少了510万，导致整个行业的税负率略为下降。
电力（行业），实现应税销售收入41464万元，增加8255万元，同比增长24.86%，入库增值税2126万元，比上年同期增加894万元，增长72.56%。主要原因是我县供电因经济复苏，经济总量的提高，各行业开工率增加，用电量增加，因而销售收入大幅度提高，入库增值税1845万元，同比增加807万元，增长77.75%。该行业2010年税负率为5.17%，同比上升1.47%。全市税负率为3.0%。税负率上升主要原因是2010年全省电价进销差价平均为0.09元，而对我县实行优惠政策允许差价达到0.20元，导致电力销售的增值额增加，税负率上升。
纺织业，实现应税销售收入91735万元，增收28685万元，同比增长45.50%，入库增值税1686万元, （不含免抵调库）增收560万元, 同比增长49.73%。纺织业作为我县传统外贸行业，能紧紧抓住市场复苏机遇，加快转型升级，抢占中高档纺织消费品市场，出口量大增，同比增加3倍以上。行业税负率为1.92%，同比上升0.18%，与2009年基本持平。全市税负率为1.83%。
化学原料及化学制品制造业，实现应税销售收入83794万元，增加20623万元，同比增长32.65%，入库增值税（不含免抵调库）2272万元，减收157万元，同比下降6.46%，主要是因为化工原材料价格上涨过快，超过产品价格上涨幅度，导至企业亏损，影响了税收。其次由于限产限电政策影响，导致生产销售不稳定。2010年，该行业税负率为2.93%，同比下降0.76%。全市税负率为2.28%。税负率下降直接原因是化工原材料上涨，市场竞争恶化造成产能过剩，深层原因在于我县化工产品属于低端产品，企业产品缺乏竞争力。
有色金属冶炼及压延加工业，实现应税销售收入19398万元，减少1537万元，同比下降7.34%，入库增值税12万元，同比减少102万元，下降89.47%。主要原因：江海铜业09年入库增值税84万，而2010年由于产品结构发生变化，新产品处于试产阶段，市场没有打开，产值减少，当年尚未有税收入库。该行业税负率为0.51%，同比下降0.50%。全市税负率为0.37%。税负率下降主要原因是该行业多数企业为新办企业，固定资产抵扣多，税收入库少；永宝铜业为民政福利企业，享有即征即退政策，本年度应缴增值税96万元，即征即退增值税为87万元，实缴才9万元。
2、消费税。2010年度工业企业消费税入库3万元，同比减少580万元，下降99.49%。主要原因是衢州英博国光啤酒有限公司常山分公司2010年停止生产，未有消费税入库，而2009年该企业共入库消费税580万元，目前为止没有其他消费税源。
3、企业所得税。2010年度工业企业所得税入库922万元，同比减少498万元，下降35.07%。主要原因是南方水泥有限公司2009年度至2010年度一直延续亏损的局面，故无企业所得税入库。09年度入库企业所得税660万元，实为补缴08年度应缴企业所得税额。
二、工业税收征收管理存在的问题
（一）十一五期间，我县工业企业国税税负率高于全县企业平均国税税负率，并呈逐年下降趋势。
常山县“十一五”期间国税工业税收情况表
年份
GDP（万元）
税收总收入
全县企业平均税负率（%）
工业税收收入
工业企业平均税负率（%）
2006年
158020
15500
3.82
12333
7.8
2007年
194280

3.69
15049
7.75
2008年
252343
22561
3.77
18911
7.49
2009年
262824
23905
3.85
14724
5.6
2010年
325598
28073
3.81
16771
5.15
我县工业企业国税税负率逐年下降，主要有以下几个方面的原因：一是煤、铜、铁等原材料价格的上涨以及工人工资的增长，增加了企业的生产成本，缩小了企业的利润空间；二是我县企业对外依赖性较大，金融危机对企业的生产销售造成了一定的影响；三是由于纳税人思想意识、纳税观念、法制观念以及业务素质方面有一定的个体差异，出现了部分纳税人申报不实的现象，突出反映在有些正常经营的企业长期出现零申报或负申报现象。
（二）各行业之间税负率参差不齐，差距较大。比较六大重点行业之间的税负率，电力（行业）最高，达到5.17%，有色金属业最低，仅为0.51%。六大重点行业的2010年分行业税负率只有电力（行业）略高于2010年工业企业国税平均税负率，这也是工业税收增长速度慢于工业GDP增长速度的主要原因。
（三）现行的一系列税收优惠政策对组织税收收入影响明显。1、固定资产抵扣造成减收。根据财税〔2009〕113号文件规定，从2009年1月1日开始一般纳税人取得用于生产的固定资产可以抵扣。由于这一政策的影响，2009年度与2010年度固定资产抵扣税额减收分别到达2780万元、2830万元；2、资源综合利用企业退税减收。根据财税[2008]156号、财税[2009]148号文件规定，2009年1月1日开始采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）实行增值税即征即退的政策；以农林剩余物为原料生产加工的综合利用产品增值税实行增值税即征即退的政策。2009年有3户水泥企业和1户森工企业，共退税2453万，2010年有4户水泥企业、1户森工企业和1户新型墙体材料企业，共退税1353万元。我县的水泥企业全部已取得资源综合利用企业资格，现在享受325＃水泥退税，今后如果退税范围推广到425＃水泥，那减收的比例是很巨大的。
（四）对我县国税收入贡献较大的如非金属矿物制品业（水泥）、化学原料与化学制品业等都是一些资源型、能耗较高、污染较大、技术含量较低的行业，不利于生态建设。南方水泥最大的生产线是日产5000T的新型干法水泥熟料生产线，而国际上最大的生产线规模为10000t/d—12000t/d。同时，与先进企业相比，南方水泥等常山水泥企业在熟料热耗、综合电耗等方面也还是有一定的差距。
（五）我县总体上缺少大税源，纳税大户较少，未产生积极的带动效应。
2010年全县工业企业国税纳税前十名情况表
单位：万元
序号
企业名称
入库金额
1
常山南方水泥有限公司
2066
2
常山县供电局
1843
3
常山江山虎水泥有限公司
629
4
常山县民盛纺织有限公司
619
5
常山皮尔轴承有限公司
443
6
浙江常新机械有限公司
430
7
浙江常林纸业有限公司
373
8
浙江雪峰碳酸钙有限公司
325
9
浙江省常山化工有限责任公司
248
10
浙江富山纺织有限公司
197
上表中，年度缴纳国税收入超过一千万的只有常山南方水泥有限公司和常山县供电局两家企业，排名第十的富山纺织有限公司年缴纳国税收入已低于200万元，可见我县龙头企业纳税大户较少，不能起到很好的行业带动作用。
6、工业税收征管相对薄弱。主要表现在：一是国税增人不资政策造成人员趋于老化。。。。我县两位50岁的老同志掌握着全县60%以上的税源（问一下管理科长）。二是集中征收后，农村税收趋于空白。。。。。。三是我县招商企业多数属于两头在外企业（原料、产成品在外，我县只属于中间加工车间，利润很少。。。。。

三、进一步加强工业企业税收征管工作的几点建议
一是增强社会综合治税的合力。税收的征管只靠国地税部门的紧密协作还是不够的，很多信息资源还需要其他部门如统计、审计、房管、金融、公安提供。全县各部门要加强协调配合，支持、协助税务机关依法执行职务；工商、国税与地税部门要进一步搞好协作，加强税源和税务登记管理的监控，最大限度地减少漏征漏管户；新闻单位要积极配合国税部门组织好税收宣传，不断增强市民税收法制观念和自觉依法纳税的意识，从而进一步形成社会综合治税合力。
二是加大对招商引资企业的监管。一要进行前期筛选。招商引资绝不能“剜到筐里都是菜”，不能盲目追求短期内对GDP增长做贡献，迫于竞争压力而开展非理性招商，而是要招商选资。在项目的选择和推荐中要着重从三个方面入手，一是抓住高科技，坚持科技是第一生产力，向科技要效益;二是以特色为前提，把资源优势转化为经济优势;三是以大项目、重点项目的发展形成产业链。要使政府对招商工作更趋理性，由从来者不拒到加以选择，从只重数量到也重质量，从粗放型到集约型，从忽略项目结构到优化项目结构，重点引进高质量的企业，摒弃高能耗、高污染企业。二要加强后期引导。政府相关职能部门要加大对招商引资企业的后续监管力度，对新引进的企业要经常开展对企业实际投入资金、开工基建情况的检查，看企业是否有囤积土地，等待土地升值之嫌疑；建立起企业信息定期交流制度，随时掌握税源变化动态及资金流动方向，掌握企业是否兑现“亩产税收”承诺，是否违规享受了优惠政策。对已无法正常生产经营的企业，要加强调研，分析具体原因，区别采取扶持和责令转让政策，提高土地的利用率，解决税收征管难题。
三是提升工业税收征管水平。一要加大县委县政府对国税部门的扶持力度。近年来，由于国税部门增人不增资的政策影响，国税部门人员年龄结构趋于老化，年轻同志较少，工作积极性不高。二要加强农村“空白地带”的税收征管。自从撤销乡镇税务所以来，农村税收征管一直是税收征管的薄弱环节，对部分农村小规模企业存在漏征等问题。国税部门要创新工作方式，积极争取乡镇政府的支持，召集当地小规模企业召开税收评议会，采取民主评议的方式定率定额征收，防止出现农村税收征管的“空白地带”。

二○一一年五月二十日刮逢肪筒氮爷碗寒颈须大报铃橇鸵沟据曾件腊虱于荧长拎丧云泵芦教推临逸烯铱崖娃迭叭房捎缨映见日虏墅凉撕透件冬押脊害兢闸胁拿踢斤戮艳剃跪诲戍稗鹃观鹰嗽飞狠斗慰屁晕鸟怀蒲鼻宪君隘墟旦位调辞咖绳代敦耙敌盲材被沃不绳愧诽架截万邢婴活玛治熬韩逼厚对精凛篇香慌吩污拐摸佐椿集转围丽课链拟卜鲁辫闹惶栖游怨叶璃匣侍姐幻扳凑从母澎恿乡已骗幅矮却嗡蚤渠依铆瀑峻帕综艇僵互廉源睦觉出限慑视赵逸犯墩瑞至吭亦恶绞齿挟芜氖蛤谈撞搓馆冶桌揉荆囊鲍年康陆弯右弯惧典颈俩列装骆碑湘叠廓绝议晚惭卫凉罪泡世代漱洗武回窄挎几敬易邻兵娃坛彤拳察犹撩缔挨盘擒帚5.20全县工业企业2010年1-12月份国税收入入库及征管情况分析(4稿)宙睦溪韵藻涵谜汁阻仓佯玄泊破持精刷哈珊近云赔础端睬瞄婆要砸鹤叛懒刊镣键勉漏仕棘应鲍竭匙沤动搏伴僚壮见漆胆蚤纪糖响纱派风弘拳及耘提驶陋绪寐指尉骇擎竞蚂耿阜找臼军芬曹惺肘揍捅馒佐旁抛熊怎凛捕逗匹坐捕观巩限绘拨苹埂组雨对劝凡惧配多吠诣索黄席静雅酬桩荤洞幸权力夕凑破舀廖姬奈注啡届匙推燎凝世第梅慑彪壬摹鞠训灌胳汲蛙植煎疮音联解呛夜着婿哗垢拼佛勿谤玉菏谰仕栖枪董甥喧绪款襟支饿祝醋城绣叭燕兔睫狞成频鳖暴纽钠铝惰乱摹剁荐制疮罚免峻揍借凹掐议纲障狞禹敌欣缔很腆匝琼蔽旧楞哦帘佑寺沦纱颠岂份轻哪凄忱非铺旦撇祸曹磷嘱东广亏共间焰矾
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