2014年中级会计职称考试财务管理备考模拟(二).doc

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ABC控制法把企业种类繁多的存货，依据其重要程度分为三类C. 适时制存货控制系统可以减少甚至消除对库存的需求即实行零库存管理D. 适时制库存控制系统集开发、生产、库存和分销于一体，可以大大提高企业的运营管理效率10. 下列关于应收账款保理的说法，不正确的是()。A. 应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得银行的流动资金支持，加快资金的周转的一种行为B. 保理可以分为有追索权保理和无追索权保理C. 无追索权的保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险D. 折扣保理又称为融资保理参考答案1. 答案D解析管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性型软信息，无法对其进行详细的强制规定和有效监控，因此，西方国家的披露原则是强制与自愿相结合，企业可以自主决定如何披露这类信息。我国也基本实行这种原则。2. 答案A解析根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，由此可知，选项A的说法正确，选项B的说法不正确，为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600/60%=1000万元,因此可知,选项C的说法不正确，选项D的说法不正确。3. 答案B解析流动负债的主要经营优势包括：容易获得，具有灵活性，有效地为季节性信贷需要进行融资。4. 答案B解析商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。5. 答案C解析由于小规模纳税人不能开具增值税发票，一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物，增值税不能抵扣，但由税务机关代开发票的除外。6. 答案A解析企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。7. 答案D解析A应为投资资金来源没有限制;B应为“每一方案是否可行，仅取决于本方案的经济效益，与其他方案无关”，C应该为“投资资金无优先使用的排列”。8. 答案B解析总投资收益率指标是辅助指标而净现值是主要指标，当主辅指标的结论发生矛盾时，只要主要指标表明该项目可行，则项目基本可行。9. 答案B解析ABC控制法把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类;所以，选项B的说法不正确。10. 答案B解析保理可以分为有追索权保理(非买断型)和无追索权保理(买断型)、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。1. 我国管理层讨论与分析采用的原则是()。A. 强制性原则B. 自愿性原则C. 从实际出发原则D. 强制与自愿相结合原则2. 某企业去年取得销售(营业)收入120000万元，下列有关与其经营业务直接相关的业务招待费支出税前扣除的说法正确的是()。A. 与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为600万元B. 如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为400万元，则可以全额在税前扣除C. 为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600万元D. 为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为800万元3. 关于流动负债的说法中不正确的是()。A. 流动负债的一个主要使用方面是为季节性行业的流动资产进行融资B. 流动负债的主要经营优势包括：容易获得，具有灵活性，有效地为非季节性信贷需要进行融资C. 流动负债的经营劣势是需要持续的重新谈判或滚动安排负债D. 许多企业的实践证明，使用短期贷款来为永久性流动资产融资是一件危险的事情4. 属于商业信用筹资优点的是()。A. 商业信用筹资成本高B. 企业一般不用提供担保C. 商业信用筹资成本高D. 容易恶化企业的信用水平5. 下列业务中，增值税不能抵扣的是()。A. 一般纳税人从一般纳税人处采购货物B. 一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由税务机关代开发票C. 一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由小规模纳税人开具发票D. 一般纳税人购进原材料所发生的运费，取得了增值税发票6. 现在国家正在整顿房地产市场，购房者都处于观望阶段。某开发商现在业务运转正常，但其财务总监建议公司保持充足的现金，其理由是，公司现有商品房出现滞销现象，公司的业务运转有可能受到影响，这属于()。A. 交易性需求B. 预防性需求C. 投机性需求D. 投资性需求7. 独立方案存在的前提条件包括()。A. 投资资金来源是一个固定的数值B. 每一方案是否可行，主要取决于本方案的经济效益C. 投资资金存在优先使用的排列D. 投资方案所需的人力、物力均能得到满足8. 对一投资项目分别计算总投资收益率与净现值，发现总投资收益率小于行业基准总投资收益率但净现值大于0，可以断定()。A. 需要进一步计算净现值率再作判断B. 该方案基本具备财务可行性C. 该方案不具备财务可行性D. 以上说法都不正确9. 下列关于存货的控制系统的说法，不正确的是()。A. 存货的控制系统包括ABC控制系统和适时制存货控制系统B. ABC控制法把企业种类繁多的存货，依据其重要程度分为三类C. 适时制存货控制系统可以减少甚至消除对库存的需求即实行零库存管理D. 适时制库存控制系统集开发、生产、库存和分销于一体，可以大大提高企业的运营管理效率10. 下列关于应收账款保理的说法，不正确的是()。A. 应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得银行的流动资金支持，加快资金的周转的一种行为B. 保理可以分为有追索权保理和无追索权保理C. 无追索权的保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险D. 折扣保理又称为融资保理参考答案1. 答案D解析管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性型软信息，无法对其进行详细的强制规定和有效监控，因此，西方国家的披露原则是强制与自愿相结合，企业可以自主决定如何披露这类信息。我国也基本实行这种原则。2. 答案A解析根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，由此可知，选项A的说法正确，选项B的说法不正确，为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600/60%=1000万元,因此可知,选项C的说法不正确，选项D的说法不正确。3. 答案B解析流动负债的主要经营优势包括：容易获得，具有灵活性，有效地为季节性信贷需要进行融资。4. 答案B解析商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。5. 答案C解析由于小规模纳税人不能开具增值税发票，一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物，增值税不能抵扣，但由税务机关代开发票的除外。6. 答案A解析企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。7. 答案D解析A应为投资资金来源没有限制;B应为“每一方案是否可行，仅取决于本方案的经济效益，与其他方案无关”，C应该为“投资资金无优先使用的排列”。8. 答案B解析总投资收益率指标是辅助指标而净现值是主要指标，当主辅指标的结论发生矛盾时，只要主要指标表明该项目可行，则项目基本可行。9. 答案B解析ABC控制法把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类;所以，选项B的说法不正确。10. 答案B解析保理可以分为有追索权保理(非买断型)和无追索权保理(买断型)、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。1. 实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心的企业组织体制是()。A. U型组织B. H型组织C. M型组织D. 事业部制组织结构2. 下列说法不正确的是()。A. 金融工具一般包括基本金融工具和衍生金融工具B. 金融市场按期限分为短期金融市场和长期金融市场，即货币市场和资本市场C. 金融市场按功能分为发行市场和流通市场D. 资本市场所交易的金融工具具有较强的货币性3. 集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。下列选项不属于应集中的权利是()。A. 筹资、融资权B. 业务定价权C. 财务机构设置权D. 收益分配权4. 下列计算等式中，不正确的是()。A. 某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量B. 预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量C. 本期销售商品所收到的现金=本期的销售收入+期末应收账款-期初应收账款D. 本期购货付现=本期购货付现部分+以前期赊购本期付现的部分5. 既可以作为全面预算的起点，又可以作为其他业务预算的基础的是()。A. 生产预算B. 销售预算C. 材料采购预算D. 现金预算6. 某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为()元。A.11130B.14630C.10070D.135607. 企业筹资管理的基本目标是()。A. 合理选择筹资方式B. 资本结构优化C. 取得较好的经济效益D. 带来杠杆效应8. 下列关于混合筹资的说法中，不正确的是()。A. 可转换债券的持有人可以随时按事先规定的价格或转换比率，自由地选择转换为公司普通股B. 可转换债券筹资在股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险C. 认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能D. 认股权证本身是一种认购普通股的期权，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权9. 下列关于认股权证的说法不正确的是()。A. 在认股之前持有人对发行公司拥有股权B. 它具有融资促进的作用C. 它是一种具有内在价值的投资工具D. 它是常用的员工激励机制10. 下列不属于间接投资的是()。A. 直接从股票交易所购买股票B. 购买固定资产C. 购买公司债券D. 购买基金参考答案1. 答案：B解析：企业组织体制大体上有U型组织、H型组织和M型组织等三种组织形式。其中H型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心。2. 答案：D解析：货币市场所交易的金融工具具有较强的货币性，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。3. 答案：B解析：集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权(这些都是“大事”);分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支审批权(这些都是具体经营中的“小事”)。4. 答案：C解析：本期销售商品所收到的现金=本期销售本期收现+以前期赊销本期收现=本期的销售收入+期初应收账款-期末应收账款，选项C不正确。5. 答案：B解析：预算编制应以销售预算为起点，并且销售预算也是其他业务预算的基础。6. 答案：C解析：预计第四季度材料采购量=2120+350-456=2014(千克)，应付账款=20141050%=10070(元)7. 答案：B解析：企业的筹资管理，不仅要合理选择筹资方式，而且还要科学安排资本结构。资本结构优化是企业筹资管理的基本目标。8. 答案：A解析：可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或者转换比率，自由地选择是否转换为公司普通股。9. 答案：A解析：认股权证本身是一种认购普通股的期权，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权。认股权证的持有人在认股之前不拥有股权，选项A错误;认股权证能够保证公司在规定的期限内完成股票发行计划，顺利实现融资，选项B正确;投资者可以通过购买认股权证获得市场价与认购价之间的股票差价收益，因此认股权证是一种具有内在价值的投资工具，选项C正确;认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能，所以它是常用的员工激励机制，选项D正确。10. 答案：B解析：间接投资是指通过购买被投资对象发行的金融工具而将资金间接转移交付给被投资对象使用的投资，如企业购买特定投资对象发行的股票、债券、基金等。由此可知，选项AC.D属于间接投资。利用排除法可知，选项B是答案。1. 下列指标中，属于静态相对量正指标的是()。A. 静态投资回收期B. 投资报酬率C. 净现值率D. 内部收益率2. 某项目经营期为10年，预计投产第一年流动资产需用额为50万元，流动负债需用额为10万元，投产第二年流动资金需用额为80万元，流动负债需用额为30万元，则该项目第二年投入的流动资金为()。A.10万元B.60万元C.80万元D.40万元3. 在流动资产的融资战略中，使用短期融资最多的是()。A. 期限匹配融资战略B. 保守融资战略C. 激进融资战略D. 紧缩的融资战略4. 在现金管理中，下列说法不正确的是()。A. 拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义B. 企业持有现金的目的是应付日常的业务活动C. 一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求D. 除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额5. 在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是()。A. 统收统支模式B. 拨付备用金模式C. 结算中心模式D. 财务公司模式6. ABC公司生产甲产品，本期计划销售量为20000件，应负担的固定成本总额为600000元，单位产品变动成本为60元，适用的消费税税率为10%，根据上述资料，运用保本点定价法预测的单位甲产品的价格应为()元。A.90B.81C.110D.1007. 下列关于收益分配管理的说法不正确的是()。A. 收益分配管理包括收入管理、成本费用管理和利润分配管理B. 广义的收益分配是指对企业的收入和税前利润进行分配C. 收益分配集中体现了企业所有者、经营者与职工之间的利益关系D. 企业的收益分配必须兼顾各方面的利益8. 固定制造费用成本差异的两差异分析法下的能量差异，可以进一步分为()。A. 产量差异和耗费差异B. 产量差异和效率差异C. 耗费差异和效率差异D. 以上任何两种差异9. 某企业发生一项A作业，判断其是否为增值作业的依据不包括()。A. 该作业导致了状态的改变B. 该作业必须是高效率的C. 该状态的变化不能由其他作业来完成D. 该作业使其他作业得以进行10. 某企业内部某车间为成本中心，生产甲产品，预算产量为4000件，单位成本200元，实际产量4500件，单位成本160元，则该成本中心的预算成本节约率为()。A.20%B.11.1%C.9.8%D.10.1%参考答案1. 答案：B解析：静态投资回收期属于静态绝对量反指标;净现值率和内部收益率均属于动态相对量正指标。2. 答案：D解析：第一年所需流动资金=50-10=40(万元)，第二年所需流动资金=80(万元)(这是题中给出的已知条件，要注意审题)，第2年流动资金投资额=第2年所需流动资金-第一年所需流动资金=80-40=40(万元)3. 答案：C解析：流动资产的融资战略包括三种：期限匹配融资战略、保守融资战略、激进融资战略，在期限匹配融资战略中，短期融资=波动性流动资产;在保守融资战略中，短期融资仅用于融通部分波动性流动资产，即短期融资波动性流动资产，所以，选项C为该题答案4. 答案：B解析：企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。5. 答案：A解析：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收116. 答案：D解析：单位甲产品的价格=(600000/20000)+60/(1-10%)=100(元)7. 答案：B解析：广义的收益分配是指对企业的收入和净利润进行分配，故选项B的说法不正确。8. 答案：B解析：固定制造费用成本差异的三差异分析法，将两差异分析法下的能量差异进一步分解为产量差异和效率差异，即将固定制造费用成本差异分为耗费差异、产量差异和效率差异三个部分。9. 答案：B解析：同时满足下列三个条件的作业为增值作业，否则为非增值作业(1) 该作业导致了状态的改变(2) 该状态的变化不能由其他作业来完成(3) 该作业使其他作业得以进行。10. 答案：A解析：预算成本节约额=预算责任成本-实际责任成本=4500200-4500160=180000(元)(注意：使用的数据都是实际产量，和预算产量无关)预算成本节约率=预算成本节约额/预算成本100%=180000/(4500200)=20%。1. 中大公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元(含税)，安装劳务费收入100万元，假设没有可抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为()万元，营业税为()万元。A.29.06，3B.51，0C.43.59，0D.34，32. 中大公司2009年购买甲公司债券1000万元，通过购买股票的方式取得乙公司长期股权投资500万元，购买丙公司某专利权支付200万元，无其他投资事项，则中大公司本年度间接投资总额为()。A.500万元B.700万元C.1500万元D.1700万元3. 以下方法中，不能用来提高销售净利率的是()。A. 扩大销售收入B. 提高资产周转率C. 降低成本费用D. 提高其他利润4. 采用比较分析法时，应当注意的问题不包括()。A. 对比口径的一致性B. 应剔除偶发性项目的影响C. 应运用例外原则D. 对比项目的相关性5. 下列属于财务绩效定量评价指标中反映企业债务风险状况基本指标的是()。A. 现金流动负债比率B. 带息负债比率C. 已获利息倍数D. 速动比率6. 从聚合资源优势，贯彻实施企业发展战略和经营目标的角度，最具保障力的财务管理体制是()。A. 集权型财务管理体制B. 分权型财务管理体制C. 集权与分权结合型财务管理体制D. 民主型财务管理体制7. 以下关于企业价值的表述，不正确的是()。A. 企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值B. 企业价值可以理解为企业所能创造的预计未来现金流量的现值C. 对于非上市公司，企业价值评估很难客观和准确D. 对于上市企业来说，股票价格的变动可以完全揭示企业价值的变化8. 下列关于利益冲突协调的说法正确的是()。A. 所有者与经营者的利益冲突的解决方式是收回借款、解聘和接收B. 协调相关者的利益冲突，需要把握的原则是：尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡C. 企业被其他企业强行吞并，是一种解决所有者和债权人的利益冲突的方式D. 所有者和债权人的利益冲突的解决方式是激励和规定借债信用条件9. 关于弹性预算方法，下列说法不正确的是()。A. 可比性差B. 克服了静态预算方法的缺点C. 弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目D. 编制弹性成本预算要进行成本性态分析10. 下列说法中正确的是()。A. 开展预算执行分析，有关部门要收集有关信息资料，根据不同情况采用一些方法，从定量的层面反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力B. 预算审计可以采用全面审计或者抽样审计C. 企业预算按调整前的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准D. 企业正式下达执行的预算，不可以调整参考答案1. 答案：A解析：因为各部门是独立核算的部门，所以应分别征收增值税和营业税。设备材料价款应征收增值税=200/(1+17%)17%=29.06(万元);安装费征收营业税=1003%=3(万元)。该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核2. 答案：C解析：间接投资又称证券投资，是企业用资金购买股票、债券等金融资产而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动。因此长期股权投资和购买债券都属于间接投资，本题中间接投资总额为1000+500=1500(万元)，选项C是答案;购买专利权属于对内直接投资，不属于间接投资。3. 答案：B解析：销售净利率=净利润/销售收入，其中，净利润=销售收入-全部成本+其他利润-所得税费用。4. 答案：D解析：采用比较分析法时，应当注意以下问题(1) 用于对比的各个时期的指标，其计算口径必须保持一致(2) 应剔除偶发性项目的影响，使分析所利用的数据能反映正常的生产经营状况(3) 应运用例外原则对某项有显着变动的指标做重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。选项D是采用比率分析法时应当注意的问题。5. 答案：C解析：反映企业债务风险状况的指标，包括资产负债率、已获利息倍数2个基本指标和速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率4个修正指标。6. 答案：A解析：从聚合资源优势，贯彻实施企业发展战略和经营目标的角度，集权型财务管理体制是最具保障力的财务管理体制。7. 答案：D解析：对于上市企业，股票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股价是多种因素共同作用的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业的价值。8. 答案：B解析：所有者与经营者的利益冲突的解决方式为解聘、接收和激励，其中接收是一种通过市场约束经营者的办法，表现为企业被其他企业强行接收或吞并，所以选项A. C不正确;协调相关者的利益冲突，要把握的原则是：尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡，所以选项B正确;所有者与债权人之间的利益冲突，可以通过以下方式解决(2) 限制性借债，债权人通过事先规定借债用途、限制借债担保条款和借债信用条件，使所有者不能削弱债权价值(3) 收回借款或停止借款，债权人发现企业有侵蚀其债权价值的意图时，采取收回债权或不再给予新的借款的措施来保护自身权益，所以选项D不正确。9. 答案：A解析：固定预算又称静态预算，弹性预算是为弥补固定预算方法的缺陷而设计的，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算。弹性预算的优点表现在：一是预算范围宽;二是可比性强。弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利