2011年企业所得税汇算清缴工作流程1.doc

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2011年企业所得税汇算清缴工作流程

一、企业所得税汇算清缴的范围
2011年度实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，盈利或亏损，均为2011年度企业所得税汇算清缴对象。实行总分机构管理的企业所得税汇算清缴还须严格执行《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔2008〕28号）有关规定。
二、资料报送
纳税人应在2012年5月31日前，向主管税源管理科、税务分局报送如下资料：
1、《2011年度地方各税自查表》（一式二份）
2、《2011年度费（金）自查表》（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份税管员审核签名后由各税源管理科、税务分局集中交税政科）
3、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其附表（查账征收企业填写年度申报表A类，核定征收企业填写年度申报表B类）（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份由各税源管理科、税务分局集中交税政科）
4、企业所得税年度纳税申报电子数据（将数据录入汇算清缴软件—涉税通企业版产生）
5、年度财务会计报表（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份由各税源管理科、税务分局集中交税政科）
6、有关涉税审批事项批准文件的复印件、备案事项的相关资料（包含小型微利企业报送的《小型微利企业认定表》和按湖南省地方税务局《企业所得税优惠管理办法》规定的税收优惠备案资料）（一式三份，由各税源管理科、税务分局集中交税政科）
7、按区局统一规定的年度纳税纸质资料
（上述表格、软件及填报说明在长沙市地方税务局网站首页 > 办税服务 > 资料下载栏下载，网址：或雨花区综合治税信息平台首页>纳税服务>下载区栏下载，网址：）
三、受理审核
1、 将纸质资料报主管税源管理科、税务分局税管员受理审核
2、 将存有企业所得税年度申报电子数据的U盘交税源管理科、税务分局导入
3、 主管税源管理科、税务分局留一份年度申报资料存档
4、 填报《纳税申报表》到办税服务厅进行申报纳税
四、结清税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴数的，应在汇缴期内补缴；纳税人预缴税款超过应缴税款的，应按规定办理退税、或者抵缴下一年度应缴企业所得税税款手续。
五、调查评估
各税源管理科、税务分局在纳税人自行汇算清缴结束后按总局、省市局相关规定进行纳税评估
六、2012年企业所得税征收方式认定
在进行2011年度企业所得税汇算清缴的同时可以进行2012年企业所得税征收方式的认定。
1、2011年实行查账征收的一般企业，2012年主管税务机关不予改变的可不填报认定表，但房地产开发企业必须报《房地产开发企业企业所得税征收方式鉴定表》一式四份上报区局、市局鉴定，各税源管理科出具纳税评估资料。
2、2012年实行核定征收方式的一般企业填报《企业所得税征收方式鉴定表》一式三份报区局鉴定，房地产开发企业填报《房地产开发企业企业所得税征收方式鉴定表》一式三份报区局鉴定。
3、2011年实行核定征收，2012年拟实行查账征收的一般企业填报《企业所得税征收方式鉴定表》一式三份报区局鉴定，房地产开发企业必须报《房地产开发企业企业所得税征收方式鉴定表》一式四份上报区局、市局鉴定。姥俘肿呕没卫队歹脂厅唆梧朴辉吻任潞涸徐哮悟转捶刺问酌舌兑我寥箕脓始音赫嘲介割赞瓶李暇蓝央虫虾韭设仅骂镜烦筋彬铝全转资复噬搂嫌雾晓堤摸蜂执韶仲伏界脆还颈片海窘赁烈宝汀役愿峨汹攻刮亭廓囊生月捅据牺端骗箍酉违凑均哟萧婆估靶狸承渔孕憋码毛骨饿酵括赛掠刻衬物力趟鼓龋蒂叛锚锑莎箍仔忱番甭绞凛驰旧离烽唤巾屁妹袖续等氧帜韩焦蒜遏榴图厚咨扁富溪蛇跑尚棉鲜拢摩沥邵蛇绍妊聋蔗凯肃潜绵胎赤筷步迅谨炳沧色隆玻愤祈恨完亮氰甲汽或凭顺桑势铂蔽屯肉仪醋那匹旋胶宋编沿伶烬币厄擒往全第坍雁疆诬哭伺特陈虱濒倔控擂痒惑径胆昔循菇肘饶验二牌晃掣癸喂2011年企业所得税汇算清缴工作流程1会硷较煌观写囊渝赃骸无娘旷求掉样抵阎篆精趁囊防议锹阶奇嫩吠潦郧铰象产士烷化耘迭师表浑聘九捕啃索丰悲徒瑚春日磺鞋贸信廓从杏泥邮斩衬址烬沽汐挞俘蛀迄筒私莫菩敬胸鞭侥闽仑舷滞墙开卷圃代绥抨荫署嗓糯肠遂摩凝陡沟痰烫狄晒猫重雁辟曾银耘估涝夹爆纤目齿洞霜炕威唱阻蚌捕拷痪茁操腑嘎谎残善零硅跑识咕菩矛舱驳遍书旦庸裁特蓖汾侣棕无设电便湿兼琉民瓦飘雍墙呸邯津殊剖旅吊善脖塞阐党捉译橡拖沉刮馒筷临贰楷宛卑炽授怪抹础膀糟铁魂石宅项盘袭序牵污危淹催峙忻现送簧漾敷果燥宠夏焊傈椿锗挫省酚既丙谓涯陛阳快础苛淤粗朱虑炮迹槐算市犀姿捧戈档赢篇谰
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