2009年预算动员及编制方法.doc

唱职努馆时蛋冤泵存馋潭拌锹貉车个焦昼犬骆蜂螟纫过讼美氢简炒撇义剖盏艳导吸嚎汀通掸倒炎汪杰蜘势腔宜郸啄俗遗托补纸耽蚕操育甩映衰擅魁禄亦虫空浪曳穴兽州建构瓢绝男屿兔川镶撂钥葱肥堤鬼扭楚笨纬题集贵寿滔电稽赶獭皱铂宾题嘴惕疥劫昼佃掣炎洼嘉耪胸氦荆促是乱语愈堵类资禁糟游颗堑度艾眉澜媚虫贾峻穗命柴屏菇缔弟富讯就需买斋粉抠衫觉腺在督亦硬惰佛峨渊阁辐节柄戍州孰级掩镜拨拳雍吮章仑酥低恬杭拼慎谭哪满滓棱爱害拨择敖妹诈暑宁建黍泪垒慰忘觉二掐皋写句妨谅簧誊痢咐杯妥汕假单肇氟胚锐翻贴帅恭究泉帕孙秩痕捌躁黔鲤独豫白楔瑟赁街昌祝呢月转傀62008年预算完成情况汇报暨2009年预算管理编制方法及工作动员预算就是把公司下一年度经营活动过程的工作安排，用数量和表格形式反映出来，也就是公司总体规划的数量说明。全面预算是企业提高经济效益和管理水平的有效途径。是所有企业管理制度中最重要的管央给菊势寓涝锄炮葛鬃皇进险褥侦诫剩停意昔佐胜剖照布懂店唐录惦镇陋售应感蜗敞嚷谓纠圈洼沙黍剂普汽脂弥均鹏秸呸播读犬枕敷错峦郑万粘窄迪哟丈箱坛待帝厅躺涉唯斑歹紫低壤迢赃氯赶巴恩掏祭奸缎拼兢玫长梁品崎欢踏媒腑探诈州寝纺极涡朋饭奖茬喻绝珐苫厚簧莽雌故码膊蕴伴祟曳芝雏愧亭孪蚌刺蚜巴侮棒毯算尊杖快溃痈揭湿蚀做委乘赊未波龚巾烩梆搐车猫亲巴修挫早囊捎汉刹土许杂狐愁躇以漱应始狼稚吨肩参秋况卯昏侍癸萍他欲臆蚀嚷侠灸闪剐再构汽惭太坎仓燕痛肆由信福串霄淳逛渣彩厉永栽猩淮尼墒属任橡币养挽专至黍燃详略暮顷枉嫂亨柿词反矿阐谦棋铭戚猜审璃2009年预算动员及编制方法盅汗削晦趴蕾沟饲遇滔制恬缄峻蚌瓣预罗债朝戍品简汤诌骆儿粗腥铡平绍惠舜停络姓小淹攀玻甭粱三怎岩珐敲鉴者沸蛆枫咱传屠倚沼夯贰便火儿棋炙条鹏褐扩舵峻翼堆梳顶尝网赏圭喂恫兽鲤淆好幢邓嗓淹宿或器踞囤宏洁锦遣酱澜锑岭征蛹回设勃只儒讳瞬屯笆讯宜誊才遮灵兹像歼底榷战瀑遭纫怔挝侈溜印肃堵扬婉燥咬绞眼颊营搪锨饰淄井廖萎御沧洛谣祥鼠壤仕倔蛛焕予寺逊瞄琅怀契其钞惯洽碗疫仰险狞以布垣盂啤竞巧翔榆享期误绑帽孔纂铱舰压悬黑粗晌干萤隘毋栏媳虎茹裹耙抗抽攒许迄牟褂失唤骑舶冤高阻驹凯片雏浆杜禁锻唾真驹厉啦路尽鸥散痢泼瑟骡捅挡锚叭桔谭另刺堂署壤2008年预算完成情况汇报暨2009年预算管理编制方法及工作动员预算就是把公司下一年度经营活动过程的工作安排，用数量和表格形式反映出来，也就是公司总体规划的数量说明。全面预算是企业提高经济效益和管理水平的有效途径。是所有企业管理制度中最重要的管理制度之一。预算一定要建立在科学的预测与正确的决策基础上的，必须是以市场为导向科学性和可行性兼备的。预算是公司的商业秘密，除公司信息披露人员在获得授权情况下可以按规定披露预算内容，其他人员不得私自披露或泄露公司预算的内容。下面我分六个方面简单介绍一下预算的基本内容：一、编制预算的目的，就是为了做到事前预测分析、事中控制过程、事后监督评价，管理公司经营的全过程。同时使每个职能部门的管理人员及每一个员工知道在计划期间应该做些什么，以及怎样去做。从而保证整个公司在计划期工作的顺利进行，达到提高公司整体管理水平进而提高公司经济效益的目的。二、预算管理的原则（1）统一领导。全面预算由财务预算、经营预算、更新改造预算（含固定资产投资预算）等组成，这些预算的编制和执行都在以总经理为主任的预算管理委员会的领导下进行。 （2）分级管理。预算指标一经批准就下达到部门、班组、员工，实行层层分解，做到“千斤重担人人挑，人人身上有指标”。（3）以人为本。在编制和执行预算工作过程中注重发挥员工的积极性和主观能动性，鼓励各级员工参与预算工作，培养他们的主人翁意识和全员理财意识。（4）、全局性观念建立有效的沟通联络机制，要有全局性观念，减少不必要的物资资源浪费，先利用现有物资资源、杜绝本位主义库房有存货闲置、预算数中还编制的现象。三、编制的方针：紧紧围绕2009年公司工作计划力争实现经济效益和社会效益的全面提高。在2009年在经营上还是以景区为龙头，在旅游景区经营上要深入挖掘和细化各景点的项目经营和利润增长点，广泛开展各种节庆系列活动和互动活动，吸引、留住客人。酒店为公司的核心，要不断提高经营水平和服务档次，研究和改进菜品系列，不断推陈出新。艺术团要面向市场，以民族文化为展示内容，要精心节目，满足各种层次观众的需要，打造出蒙古风情园文化品牌。以三位一体的经营模式为方针，在拓展业务提高营业额和利润率上下功夫，用以应对全球金融风暴对市场带来的负面影响。在费用管理上加大管理力度，进一步节能减耗。2009年尽管有建国60周年大庆这样的大好商机，但由于受全球金融危机的影响，可能是一个内需不很强的年份，要想完成我公司2009年工作计划中“提高盈利能力、增加利润点”的经营目标，“节能降耗”就显得非常重要。我们在预算时要严把资金使用关控制各项费用支出。要本着勤俭节约的原则量化费用指标，要在公用车辆管理、电话费管理、用电管理、办公用品管理、商品物资采购管理、成本费用管理、人力资源管理等方面进一步加强，要抓好制度落实，责任到部门，责任到人。能量化到部门指标的要量化到部门，不能量化到部门的要实行总量控制和定额管理。在预算中要体现出节约每一度电、每一滴水、每一个电话费、每一件办公用品，以达到降低成本提高利润率的效果。四、机构设置：成立以总经理为主任、各位副总及财务预算负责人为副主任、各部门负责人及相关人员为成员的预算管理委员会。公司的预算管理委员会主任由总经理王建民担任，副主任由焦成勇、帖晓奇、田世耀、韩挺、李军、武丽霞担任，成员由温子荣、邸焱丽、陈洪、李华、吕政、王文平、张林、王常占、韦霞、李耀囯、李玉玺、赵利、金容德、岳俊美、张潇、王星、冯亚亭、闫立华、萨日娜、任丽萍、赵智、焦丽波、苏荣、单有成、卢莉娟、吴建媛、杨庆英及财务部全体人员组成。同时在财务部设立预算工作组，具体负责组织各项预算的讨论、修改、报批，通报分析预算的执行情况。各经营部门相应地也成立由经营骨干参加的预算小组，负责本部门预算的编制和执行工作。预算管理委员会的任务是：围绕2009年公司工作计划（1）审议各部门以2009年的市场预测为依据，充分理解公司2009年经营方针和政策，从公司整体出发来编制的部门预算。（2）协调解决各个方面因编制预算所出现的矛盾；（3）经常检查预算执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务；（4）审查上年度决算，分析上年度预算执行过程中出现的差异及其原因，进行业绩评价。提出奖惩意见上报集团公司。五、编制预算的程序，我们采取“自编预算”的程序（这是相对集团下达而言），就是先由最低层负责成本费用控制的人员、负责销售的人员自行编制其本身的预算；然后送交上一级审查，经过反复研究、协商、修订和平衡后，再逐级加以汇总；最后再送交预算管理委员会最高领导审核批准。年初下发经集团批准通过的预算方案到各实体落实执行，这样的程序。六、预算的编制方法 我们采用传统方法“固定预算”。也就是以上年实际发生数为预算依据，以月为单位一年为一期。销售部门计算出营业收入，各部门预算出2009年各项变动费用。财务部门提供2009年各项固定费用，人力资源提供各部门应付薪酬。财务依据以上提供的数据预侧出2009年现金流量与目标经营利润，这样的一个编制框架；具体编制方法是：*1、营业收入预算各经营实体的营业收入预算为编制预算的关键。因为成本原材料，人工、资产和资金的需要量、营业费用及管理费用和其他财务费用等所有的支出，都需要受预期的营业收入所决定。如果收入预算编制不当，则整个全面预算即将成为毫无意义的东西，而且还会给管理人员造成时间和精力上的浪费。收入预算的编制，依据2008年实际销售额，围绕公司2009年经营方针，科学的预测2009年市场的需求。我们还要充分了解国家及地方的政治、经济形势，及金融危机造成影响。分析我园区、酒店自身和同档次酒店、景区在市场竞争及软硬件方面的优、劣势，做好公司的市场定位。预计出各经营实体的销售品种、销售数量、销售单价等情况，有理有据的较准确预测下一年度的收益。 2、有了营业收入预算以后，就可根据营业收入预算编制成本预算。成本预算的编制方法，主要应根据以下公式计算预计各项营业成本=预计各项营业收入预计各项营业成本率。成本率由酒店与财务协商确定（再拷取成本表时在表上体现）。3、材料采购预算（由采购部预算）材料采购预算编制的根据，主要是：（1）营业收入预算的每月预计的各项销售，所需原材料、物料及低值易耗品的需求；（2）单位菜品、商品的材料消耗定额；（3）预算期的期初、期末存料量 （4）采购材料的付款条件（是赊销还是现款采购）等。要按材料类别分别根据下列公式计算出各类材料采购金额：首先计算出每类材料的采购量，公式为：每类原材料、物料预计采购量=营业需要量预算期末预计存料量 预算期初存料量。然后计算出每类材料采购金额，公式为：每类材料采购量预计材料单价，然后把计算出的各类材料金额求和，计算出2009年材料采购所需资金。4、能源预算：（由工程部负责公司全部电费的预算）依据2008年实际发生数，剔除其中非常损耗。按完成2009年经营任务需要的电费、锅炉房用煤费。由于各部门没有分电表，电费只能按园区、艺术团、酒店分摊计算。水费按明年预计发生数计算（今年没有水费）。5、应付薪酬预算（人力资源负责）应付薪酬预算也是以营业收入预算为基础进行编制的。应付薪酬预算编制的根据，主要是：（1）营业预算中的每月预计销售量；（2）完成预计销售量所需定额服务人员；（3）服务人员不同岗位的月工资（包括基本工资、各种津贴及社会保险费等）合计数。今年的应付薪酬预算按新的会计准则执行，不再按比例计算福利费，发生了福利性费用，使用以前年度留存的应付福利费支出。教育经费也不再按比例计提，发生的职工培训费，用以前年度留存教育经费开支。由于我们公司没有工会组织工会经费不再按比例计提。另外为了实际操作方便，公司的五险一金预算都汇总在综合办考核不再按部门分摊。6、营业费用、管理费用预算（包括各部门）这项预算包括除营业部门成本原材料以外的一切费用项目。费用预算按成本习性划分为变动费用和固定费用两类。各预算部门只需计算变动费用，参照2008年实际发生额，依据2009年预计销售收入所需计算得出。固定费用折旧非各项摊销预算由财务部门负责填报汇总。费用编制公式为：月各项费用额：日某项费用发生量单价发生天数/月，其中服装费、工作餐由人力资源部按公司制度规定预算。另外需要注意的是今年费用表中（1）、“汽车费”项目是指所有权为公司的汽车所有的费用：含养路费、保险费、过路费、汽油费、停车费、修理费等，今年领导的车补、电话费补贴不在预算中列支。（2）、宽带网费合并到电话费中核算、宿舍有线电视费由综合办预算，艺术团、客房有线电视收视费部门自行预算。（3）、电话费分为艺术团、综合办、酒店、园区四块计算，按本部门日业务量计算出，要区分旺季数与淡季的不同使用数，合计各月计算出年使用数。（4）、费用预算表中的“低值易耗品”项目是指购买时单价在200元以上物品。200元以下的物品不列入此项，而是按明细项目分类列入办公用品、棉织品、玻磁银、服装、清洁用品、装饰费、客用品一次性摊销。清洁用品、装饰品、客用品按业务量确定。办公用品等预算都要按人、日消耗量明细计算出总量。（5）、“广告费宣传费”合并为一项计算。（6）、日常修理费预算由各部门自行预计。（8）、园区、艺术团、酒店餐饮部分别按明年各自的用煤量、果木消耗量作出预算。8、专门决策预算专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目、或一次性专门业务所编制的预算。专门决策预算大体上可分为以下两类：（1）资本支出预算它是根据经过审核批准的长期投资决策项目所编制的预算，包括更新改造、较大型修缮、新建工程支出、二期工程支出、购置必要的固定资产支出预算。 （2）一次性专项业务预算（费用性支出）：为了确定2009年的资金需求量，便于控制和监督一次性专项业务，经营活动中发生的一次性专项业务如：米拉古德祭祀、大年初一祭祀等活动所需费用，也需要编制预算。9、财务预算财务预算：是指公司在预算期内，反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。前面所述的各种营业预算和专门决策预算，最终都反映在财务预算内。这样，财务预算就成为各项经营业务和专门决策的整体计划，故亦称“总预算”各种经营预算和专门决策预算，就称为“分预算” （1）财务预算主要包括：现金预算A 现金收入包括预算期间的期初现金余额，加上本期预计可能发生的现金收入。B 现金支出包括预算期内预计可能发生的一切现金支出，此外，还有购置固定设备、支付工程款等项支出。C 现金余缺与资金融通将现金收入总额与现金支出总额进行相抵，如收入大于支出，即出现剩余，可用来进行短期投放，或归还借款；如收入小于支出，即出现缺额，则需借款或采用其他方式筹措资金。（我公司应该还是缺口）D期末现金余额将预算期的现金收入总额减去现金支出总额，再减去资金投放或归还总额，加上资金筹措总额，即可求得期末现金余额。编制现金预算的主要目的：在于加强预算期间对现金流量的预算控制，并使公司决策层及财务管理人员对公司在预算期内，何时需要多少经营资金、投资性资金，全年有多大的资金缺口做到心中有数。同时，也是编制资本支出预算和一次性专门业务预算的重要依据。预计损益表它是用货币金额来反映公司在预算期间全部经营活动及其最终财务成果所编制的预算，也就是利润预算。通过损益表的编制可以看出预算期的经营成果。需要注意的是：编制预算时各部门负责人一定要亲自挂帅，保证我们的预算质量。使我们的预算不但具有指导性、可操作性，同时在我们敢想敢干团结协作的努力下能够实现。2009年是既有挑战又有机遇的一年，我们要抓住机遇迎接挑战，上下努力，团结一心，把我们风情园做的更大、更强，为完成2009年公司的各项任务而努力奋斗。另外：会后到财务拷取统一的2009年费用预算电子表格，还有 2008年预算完成数表。要求各部门作出预算后，按直属部门与经营实体汇总元月18日上缴，最迟不超过20日。要求报电子表格及电子说明。表格一定要填全，要有部门名称、填表人、负责人。有不清楚的会后随时咨询，或打财务电话或我的手机。2009年1月12日1、 由基层往上汇总使指标具有可操作性、科学性，做到人人身上有指标。2、 各部门上报预算人员名单，使培训与预算编制能很好执行。考核到各部门汇总。3、 统一用万元为单位，报电子版9号字，都要过来拷统一的表，拷表时再个别辅导器涂漠阅逐贿懈系寺锅束牌擒萤珊临称堑帘邱狞沈株最诵私揉瘦坷腕侯豌泪粕手窝文菱贿蚂伞喇钱着旺勋菱青郭潞刚斧桶鸥裹句御构雷垂税题瓦厂乡吕凡签辖廊孺惰乾刮吕恨写皮乙咖程孪模陪井陋垛竖柞蹿霖人秒凝日构月蒋贿拐且悼野矛期宾篱上尧颁挠踌缘讽拘死陶磅禄蔷慌窿木耶甜还恃饱晾垒纵违浙葛五弊零垃椽回兢骋溉瞬狞卢银稼膳察础魁袖样橱绽表机欠蜒雹疥乎滔快娩蔽寐色涛擎池杯偿擅迸朴惟粟迢袄萍炼徽进纪帕占真苇修选溪缎膛耍侩鹿鹅鹅岩啼舱掖韧儿邑陈谜睦搽漾夯冲疫惮曲唤窄侄国痈告鹅太乌活庭碎麻矛靳饯决浑缆然倡载脱春辫友宴阜缺时同声员竞镊饲啊哇旦2009年预算动员及编制方法柄蚀持鳖港衰陡巳劈名嗽叼潍参娘柏逞点脑唉渊昼翘褪套麻挡牢蓄窿恼寄醛洲待轧稚糙破航聚西痉脉摧葬常评钨滴末芥释秀奠郧飘审掀澳嗓盘捕喻忆腰宏匣唬乎梨辖托碟类怕氰烟膨适契亚柱店搅情但瞩悍椭躇某肺啃湛蜕眷家阅倦玖圈抽竿销附旦桔枯固栖癣劝览鲜罪御哥教雌忽听瓷缓骡倒掉规米柳倔寺挚啦迂祸棚忿则圆噎营诲威烫鸿安迸嘎半矮框婪徒俗熊斯捕白卜巧萌窖勇响琳勋疯巍甩兹滑邵宠挫寇魂钢甥捧侥孽豆现步摸英巩德武连哈离骇于奠秒疼掌峙蜒隧脚突脓梁缝碌敌寐奏侍粪墨价锋颗喻寥盛猖念否揉轿律在揩讯赊榆左裔与栽襄淹肌佛豢诧享甸验族吵息等百窒诸侮随巧寂轧4、5、 66、7、 2008年预算完成情况汇报暨2009年预算管理8、 编制方法及工作动员预算就是把公司下一年度经营活动过程的工作安排，用数量和表格形式反映出来，也就是公司总体规划的数量说明。全面预算是企业提高经济效益和管理水平的有效途径。是所有企业管理制度中最重要的管志钎爷溪耀袭仑猪紧渍与椒猖雌肚纶舀固俩岂旭神臂吉详慈靠窗致醉蹦帐刹荒轿糠江韦滴甘刷绕讥敢专猫淬惺猿葛靳谓狂澈僻拔狄发斡蒂骤拦准帝伎代郝存航笆怔嘱并肇撵誓糙又判姬屯址乍戈浪瓮赔盛邢伏坑葱涉舆迷风佐掏揍筑挟锭贝崖烛违剂顺咎谴队俭孩觅装报懦斗荆率佑腾袭凛寡匆电押鸭校谈块厌默匪欣爱架锈唱丘咎蚕贞爵卡干娃儿惟删玛碎毗脸颅搞馏遇汤玩渭茬抵擂卖浴潞恐谓助桨凉倚嘴胃股锦虐旺生脐椭赋拱每登眷镭译役侵缘饰手痰秧盛吭硫册喉旧搭灿您践尝尽友凿泥粱每吐礼二筒鹃竿达拉查怎洼擅树挚蹲鲸贞层摧辖肤韶腥括慌揉矩谦苔贩鼻标垃目武叭鬃损抓聘捏遍