电大：-会计制度设计形成性考核说明.doc

《会计制度设计》形成性考核说明
注意：本课程考核方式很特殊，请仔细阅读。
1.考试形式为开卷，考试时间为90分钟，虽为开卷，但题目难度相应加大，请各位学员特别注意。
2.据中央电大网络会议精神：期末考试题型全为主观题，其中分析设计题2题，制度设计题1题，都是大题，每道大题内均包含有一些小题。
3.本学期期末成绩由两部分组成：形成性考核占总成绩的40%，期末考试成绩占总成绩的60%。[ 注意：形成性考核和期末考试必须同时及格才为及格，即双合格。]
4.形成性考核由三部分组成：
形成性考核（一）：平时作业共四次，由中央电大提供，占课程总成绩的15％。
第一次与第二次作业请在11周（5.13）之前上交班主任。
第三、四次作业请在17周（6.24）之前一次性交上。
形成性考核（二）：课堂讨论，占课程总成绩5％。本学期组织两次课堂讨论，学员至少参加一次。讨论时间分别在第6周与第13周，讨论题目如附件1。
形成性考核（三）：网上讨论，占课程总成绩20％。请学院在第6周之前完成第一个网上讨论题目，在第11周之前完成第二个讨论题目。讨论题目附件2。
5.讨论方式：
通过在“青岛电大电大在线”上该课程的“课程讨论（即BBS）”栏内发帖子，要求每个同学在第6周与11周之前在BBS中发帖子。请分别注明“专题讨论1”与“专题讨论2”。并于15周之前将你在两次网上讨论中的发言和课堂讨论的内容以书面形式（请到网上课堂下载形考记录表并填写）上交班主任。每次讨论字数不得少于150字。
注意事项：
参加讨论的学员进入到网上课堂BBS栏后：
1、发帖子时请写明学生姓名、学号、教学点及班级
2、在本人发言的标题栏中注明“专题讨论”；
3、讨论内容注意不要脱离主题；
4、要注意随时用BBS栏中的“刷新”按钮进行刷新，否则无法看到新的内容；
5、要主动与其他同学进行交流、积极回贴，成绩将根据学员发言情况进行评定。
注：中央电大规定形成性考核成绩不合格者不得参加期末考核。

附件1：课堂讨论题目： (至少参加一次）
1、 会计科目设计案例（第6周课堂讨论题目）
会计科目设计是会计制度设计的基础，为了更好地理解和掌握会计科目设计的原理、方法与步骤，现以东方有限责任公司为例，进行会计科目的设计。
公司的基本状况和设计要求
现有三家投资人决定合股投资300万元经营一家商店，其经营范围主要为服装、家用电器和百货商品，并开设一个快餐店。已租入三层楼房一栋：一楼经营家用电器，二楼经营服装和百货，三楼为快餐店，营业执照等已办妥，准备开业。现委托某会计师事务所设计一套会计制度。经事前调查研究，获得以下资料：
1、除3家合股投资人外，还准备向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率的20％付息。
2、商场和快餐店均需要重新装修才能营业。
3、需购入货架、柜台、音响设备、桌椅、收银机等设备，还需购入运输汽车一辆。
4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊销赊购。
5、快餐店的收入作为附营业务处理。
6、雇佣店员若干人，每月按计时工资计发报酬，奖金视销售情况而定。
7、房屋按月缴纳租金。
8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家规定执行。
9、公司要求管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。
10、利润要按商场和快餐店分别计算；税后利润按规定提取公积金和公益金。
11、本公司名称为东方有限责任公司。
12、公司已在银行开立账户。
13、购进商品的包装物出售给废品公司。
要求：为东方有限责任公司设计会计科目并对会计科目使用作出说明。

2、固定资产业务会计制度设计（第13周课堂讨论题目）
  上海华生化工有限公司
一、公司简介
行业：化工
公司性质：有限责任公司
公司规模：大型企业（华生化工有限公司：50余位员工；下属厂：500-600余位员工）
上海华生化工有限公司前身华生化工厂，靠2000元自筹资金起家，15年来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配（渠道）”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的华生是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。目前，该公司正在投资建设位于南京路142号地块的“古象大酒店”，已经将1.35亿元用于购买地皮和旧房拆迁，估计用5年时间、近6亿元资金完工。此法可以增强企业盈利能力且可减少企业的经营风险。
上海华工化工有限公司面临激烈的市场竞争，近两年内，销售量呈10%～15%的下降趋势。竞争对手主要有日本的“立邦”、新加坡的“鸽牌”等，其大量的广告投人对华生公司是一大冲击。华生公司的营销宗旨是多销售，以真材实料取胜。
上海华生化工有限公司的竞争优势在于其资金优势。公司拥有充足的流动资金8亿多元，均为经营积累；账上共有应收账款1亿多元，铺开于市内外共500多处特约经销部，以此扩大销售量。

讨论：
（一）固定资产业务的内部控制要点
（二）固定资产业务处理流程的设计

1．固定资产更新申请批准程序的设计。
2．固定资产采购、验收、付款程序的设计。
3．固定资产报废程序的设计。
附件2：网上讨论题目：
1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？（第6周之前完成）
资产负债表
200×年6月30日

资 产

金 额
负债及所有者权益

金 额
流动资产：
货币资金
应收账款
减：坏账准备
应收账款净额
其他应收款
存货
待摊费用
流动资产合计
长期投资：
长期投资
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
减：固定资产减值准备
在建工程
固定资产合计
无形资产：
无形资产
无形资产合计

1 011 971.19
148 040

148 040
6 000
125322.50
1 950
1293 283.69

3 850 000
446 300
3 403 700

3 700
5 016
3 405 016

100 000
100 000
流动负债：
短期借款
应付账款
应付股利
应付福利费
其他应付款
未交税金
预提费用
流动负债合计
长期负债：
长期负债
长期负债合计
所有者权益：
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计

214 000
11 800
5 000
9 348
5 796
22855.78
1 000
269799.78

600 000
600 000

3 845 000
10 000
52677.18
20822.73
3 928 499.91
合 计
4 798 299.69
合 计
4 798 299.69
2．华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品

销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。
（第11周之前完成）
要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。

5771001803090012095 579036822859633082
5771001803090012386 576137399735760696
5771001803090013594 578077579902515512
5771001803090012387 577164982601818051
5771001803090012138 572131192158918326
5771001803090012359 579036822361076053
5771001803090012356 576135286143791742
5771001803090012355 575087869704693279

17088100343355274 101229944325833379
17088100343355275 101866732938832008
17088100343356107 101581152501500522
17088100343356108 101000180059871732
17088100343354295 101074194142687017
17088100343356184 101878660869628802
17088100343356185 101775831174086674
17088100343356109 101086014373572846
17088100343356110 101152207216014916
17088100343355237 101027041605702709
17088100343355238 101229364861425414
17088100343356169 101862204402635718
17088100343354928 101760654089788804