德胜小学财务管理内部控制制度.doc

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德胜小学财务管理内部控制制度
根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据、勤俭办校的精神，确保我校教育教学的顺利开展.
一、收入管理：
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。
    2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
    3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
    4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入教育经费管理中心开设的银行帐户。
二、支出管理：
    1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
    2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。
    4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。
    5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
三、资产管理：
    1、现金管理：
    （1）、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。

    （2）、出纳人员按时记好现金日记帐。
    （3）、会计与出纳应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。
    （4）、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

2、财产物资管理：
    （1）、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每月检查一次。建立专项管理制度。
    （2）、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向学校汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。
    （3）、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。
    （4）、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。
四、经费报销制度：
    1、办公费使用范围及规定：
    （1）、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。
    （2）、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报校长室。
    （3）、购置的物资应有经办人，在购置前经教代会审核、校长审批。
    （4）、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销。
    （5）、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，管理员记好帐。
五、申购验收制度：
    1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，2000元以上固定资产购买由领导班子研究决定，再报财政局采购办审批。
    2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长审批。
    3、所有物品（购买或调换）均需验收后，入库登记。
    4、领用物品须办理有关手续。
六、报废报损制度：
    1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，经国资局批准方可予以报废。
    2、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

德 胜 小 学

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