企业营运资金管理问题分析.doc

企业营运资金管理问题分析 【摘 要】营运资金是企业正常运营的保障，关系到企业的生存发展，在经济新常态下，做好营运资金的管理工作势在必行。本文首先概述了营运资金的特征和管理意义，然后指出目前管理中存在的问题，最后阐述了常见的管理模式和改进措施，以供参考。 【关键词】企业；营运资金；管理模式；问题；措施 广义上来看，企业的营运资金指的是投放在流动资产上的资金，包括应收账款、存货、应付票据、预提费用、其他应付款等占用的资金，流动负债是主要来源；狭义上来看，营运资金指的是企业流动资产和流动负债之间的差额。保证营运资金的安全性，才能降低资金风险，发挥出应有的作用。以下对此进行探讨。 一、企业营运资金管理概述 1.营运资金的特征 （1）周转速度快。相比于企业的长期投资资金，营运资金的运转速度快，运营周期更短。（2）变现能力强。和非流动资产相比，营运资金的变现能力强，能随时变现。（3）形态不稳定。随着企业生产流程的变化，营运资金也会相应变化，因此实物形态不稳定。 2.管理原则和意义 企业营运资金的管理，要满足资金的基本需求，降低企业流动资产的投资额，能利用短期负债开展融资，实现流动资产、流动负债的优化组合。因此，管理期间要分析生产经营特点，确定营运资金的需求量，调整流动资产、流动负债之间的比例；选择成本低的筹资渠道；保证营运资金快速周转，具有较强的获利能力。分析营运资金的管理意义，现金流入和现金流出不同步，在时间上不匹配，未来经营活动不确定，会增加现金流量预测的难度。通过适当储备营运资金，一来可以促使企业资金的收付形成良性循环；二来能提高企业的短期偿债能力，科学评估企业的经营风险。 二、企业营运资金管理中的问题 1. 资金短缺问题 企业营运资金最为明显的问题，就是流动资金短缺，会导致企业处于流动风险中。对于企业来说，流动资金能获取最低成本资金，如果企业面临紧急项目，就可以使用流动资金。由此可见，一旦流动资金短缺，企业就会出现资金运转不畅的情况，不利于经营转型、规模扩大。另外，多数企业在资金配置过程中，为了获得收益最大化，可能将营运资金投放到高风险项目中，造成营运资金结构失衡，导致流动资金短缺。 2.管理意识问题 现代企业在发展过程中，获得经济效益、实现顺利生产是主要目标，应该发挥管理人员的重要作用。在企业实际的经营发展中，管理人员重视生产、忽视管理，因此管理意识薄弱。管理人员只是简单利用资金和人力资源，来扩大生产规模，从而获得更高的经济效益，却忽视了生产规模、管理手段的创新，不利于企业的长远发展。在一个现代企业里，每增加一名合格的体力劳动者，可取得1：1.5的经济效益；每增加一名合格的技术人员，可取得1：2.5的经济效益；而每增加一名有效的管理者，则可取得1：6的经济效益。另外，部分企业对于资金的运营管理方法不当，致使营运资金管理混乱，难以实现预期管理目标。 3.管理模式问题 随着市场经济体制的深入运行，我国企业步入了信息经济时代，新的形式背景下，企业没有跟上信息时代发展的步伐，在营运资金的管理上依然采用粗放式管理模式。如此一来，不仅没有分析财务管理目标，也没有形成科学的管理模式。按照传统的管理模式开展工作，就会影响企业的可持续发展，难以满足市场经济、信息时代的发展需求。 4.管理效率问题 我国企业在货币资金上的管理上效率低，继而影响营运资金的管理，对于资金流动产生不利影响。如果货币资金管理工作不佳，那么它的流动性、需求量均会产生明显变化。举例来说，企业占用的货币资金数量少，那么日常生产期间不利于资金的运转；如果企业的现金储备缺少，一旦增加资金现金量，就会存在较大的困难。因此，货币资金管理有问题，企业就难以获得更多的货币资金，继而影响正常的生产活动。 5.绩效评价问题 企业营运资金的管理，应该有一套完善的绩效考核体系，能对各个管理环节进行评价，并制定合适的奖罚措施，实现激励目标。然而实际管理中，企业大多忽视了绩效评价制度的构建，营运资金管理缺少评价工作，难以及时发现存在的问题，也不利于未来管理工作的开展。 三、企业营运资金的管理模式分析 1.项目管理 企业流动资产包括货币资金、短期债券、存货等，围绕这些资产类型开展的营运资金管理，主要包括四个方面工作：（1）在国家政策制度范畴内，企业确定最优流动资金持有量，在日常经营运作期间，既满足资金需求，又能够利用闲散资金投放到高效益项目中，以此提高流动资金的使用效率。（2）短期债券分为应收账款、应收票据等，其中应收账款占比较高，主要是赊销、分期收款等引起的。对此，企业应该在选择客户时，就要对客户的置信进行调查，并制定信用政策，降低坏账和收不回账款造成的损失。（3）短期投资就是将闲置资金用于短期项目的投资中，要分析投资风险，提高创收稳定性。（4）我国企业在存货管理上，目前和国外企业差距较大，应该协调好经营需要和存货占用成本之间的关系。 2.结构管理 营运资金的结构管理，就是对流动资产、中长期资产的比例进行管理，对流动负债匹配的关系进行管理等。一方面，流动资产、中长期资产的比例确定时，应该考虑到行业实际情况，一些企业的产品生产周期短，就需要大量的流动资金；另一方面，管理人员对于风险的偏好，也会影响营运资金的结构。在财务风险的防范上，应该保证流动资金的规模超过流动负债。以销售收入高速增长的某企业为例，在存货方面，应该比较上年同期和上年末，分析存货量增减对金额的影响，以及存?价格变化对金额的影响；在应收账款方面，分析应收账款余额和上年同期、年末相比的变化。 四、强化企业营运资金管理的措施 1.增加运营资金 经济新常态下，增加企业的营运资金才能提高自身的盈利水平。分析可知，企业的盈利水平和营运资金的需求量相关，和企业的生产、发展具有直接联系。要想提高盈利能力，就要提高产品质量，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。因此，增加营运资金的途径，首先是降低产品成本，从开发研究阶段就要有控制成本的意识，在市场价格竞争中成为一个优势条件。其次，资金运转速度也会影响盈利水平，企业在保证盈利水平相同的条件下，应该加快流动资金的运转速度，继而促进企业经济效益的提高。 2.健全管理机制 企业营运资金管理工作的开展，前提是具有健全的管理机制，并在具体实施过程中不断进行优化：（1）优化资金结构。目前企业资金结构的比例分配不统一，容易导致流动资金的变动能力存在较大差异，促使营运资金、流动资金的管理出现置存损失。对此，企业要优化长期负债结构，优化流动负债资金结构，真正满足企业自身的发展需求，以及流动资金波动性的需求。（2）设置财务结算中心。财务结算中心是企业开展营运资金管理的重要部门，一方面能扩张企业资本，提高收购和兼并的实用性；另一方面能提高营运资金的利用效率。（3）设置财务监督部门，主要用来分析财务人员、资金流向，通过有效监督，提高会计人员的业务技能，避免造成经济损失，保证企业资金合理运用。 3.加强风险控制 企业在营运资金的管理上，应该建立健全风险控制机制，及时发现风险问题并纠正，提高营运资金的管理效率。一般来说，风险控制机制包括以下内容：（1）资金授权制度；（2）资金审批制度；（3）内部资金集中调拨制度等。营运资金授权审批制度的制定，应该分析市场行情，结合自身的发展情况，形成合理的授权审批标准，资金的管理和使用，应该考虑到审定后资金的范围和额度。企业财务人员在使用营运资金的过程中，应该对管理工作进行实时跟踪、及时反馈，保证资金使用的高效性、安全性。在内部管理方面，可以建立集中管理调拨中心，依据企业的实际需求筹集资金，降低融资成本，促使各个部门工作合理分配；做好准确记录，加强控制和监督，从根源上避免风险隐患。 4.重视货币资金管理 企业的营运资金管理，本质上就是从货币形式转化为实物形式，最终再转换为货币的形态。因此，货币资金在营运资金的管理上具有重要作用。（1）要求企业按照职能划分，遵循相互制约、相互分割的原则，促使盘点制度、货币资金收支管理制度、核对银行账款制度等全面形成。（2）在企业内部，应该设置执行岗位，明确岗位责权利，促进工作效率的提升；优化传统的还款方式，既要降低利息费用支出，又要采用集中资金模式。（3）利用延迟付款、加速付款等形式，提高货币资金的使用效率，将货币资金维持在稳定的浮游量上，促使现金流入、流出更加合理。 五、结语 综上所述，企业营运资金具有周转速度快、变现能力强、形态不稳定的特点，目前管理工作中存在的问题，集中在资金短缺、管理意识、管理模式、管理效率、绩效评价等方面。对此，应该增加运营资金、健全管理机制、加强风险控制，并重视货币资金管理，以此促进营运成本管理水平的提升，推动企业长远发展。 参考文献： 1 ?|会云.企业营运资金管理问题与管理方式之研究J.财会学习，2016，（21）：197-198. 2 王萍.企业营运资金管理中存在的问题及对策J.时代金融（中旬），2013，（11）：211-212. 3 成焕玲.企业营运资金问题分析J.读书文摘，2016，（14）：76-76. 4 曹扬霄.浅谈我国中小企业营运资金管理问题J.会计师，2013，（19）：37-38. 5 樊宇琪.浅析新形势下企业强化营运资金的管理J.经贸实践，2016，（12）：65-66. 6 何婧.企业营运资金管理问题研究J.当代经济，2012，（18）：30-31.其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落