郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案.doc

作业内容1.简答题（每题20分，共80分）。（1）税法构成要素是什么？各有什么功能？答：1、纳税义务人：是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人,分为自然人和法人两种. 2、课税对象：征税的依据 3、税率：税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度.税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式. 4、减免税的基本形式（2）对增值税进项税额进行筹划的基本方法有哪些？答：纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个以上纳税方案时，为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。基本方法有：一、结算方式的筹划，二、进项税额抵扣时间的筹划，三、供货价格选择的筹划，四、运费的筹划（3）消费税应纳税额计算方法是什么？有何特点？答：按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。 1.从价定率计税 应纳税额=销售额比例税率 2.从量定额计税（啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油） 应纳税额=销售数量单位税额 3.复合计税(粮食白酒、薯类白酒、 卷烟) 应纳税额=销售额比例税率+销售数量单位税额（4）什么是城乡建设维护税？其计税依据是什么？有什么特点？答：城市维护建设税（简称城建税)，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种 税。它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建 设资金的来源而采取的一项税收措施。城建税为开发建设新兴城市，扩展、改造旧城市，发展城市公用事业，以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源，使城市的维护建设随着经济的发展而不 断发展，体现了对受益者课税，权利与义务相一致的原则。计税依据:根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。与其他税种相比，城建税具有以下两个显著特点：(1) 它是一种附加税。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。附加于上述“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。(2) 具有特定目的。城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。城市维护建设税实际是一种附加税的性质。2案例分析（20分）假设蓝天商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案：方案一，将商品以7折销售；方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。（以上价格均为含税价格。）假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何（城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑）?并帮助该商场做出 决策。答：方案二的利润最大，优先考虑方案二促销其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落