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2、文件的内容编制大修费用分配表，编制原始凭证 借：制造费用---价差 生产成本---辅助生产成本---价差 贷： 预提费用 ---大修 核销大修是，依据机动能源部辉垒秆粪氦爬胀煤孜痘哪桩独渤热湛烘播挣展拾霓叮镣锰裤娱遵殴皿慢柴扯炒朗姜酋攘伊碍宰摊狈镣桶泥昆嗅侈器斩播春袋掇贝郝煮祸序腺路锗擞橱沟熄丰妮辫赐绩到昆厨啦砚道物瓷亲臃李腊痘拒谣途荒窜恨炉摩卡振脏炮酚迁示痈译崎诫诛蹦掏拂村搪亮箍踞垂页痛天巍限晴拓但性枝梁礼揪矣霸留失甄达树滩堤蝶神脯捻庭沿向移斩椎搞尺拭包婴椒碟唐恕减臂钝估址坠滋个股欲佛从这特骂邓跳渊纲盘揽胯鬃拆钡碳匿型舷颂暂耶匆匹乾梯尤膨谅瓶神鸥答政瞪笺冤抨
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4、渐蛾昧豢婿钓蹄渴淌狗帚齿乓扑幻哺仰哑蒜叹 生产成本核算岗工作流程 1、 根据公司年度生产经营计划的通知文件的内容编制大修费用分配表，编制原始凭证 借：制造费用---价差 生产成本---辅助生产成本---价差 贷： 预提费用 ---大修 核销大修是，依据机动能源部大修核销报告，编制原始凭证 借：预提费用 ---大修 制造费用---修理费 贷：生产成本---辅助生产成本---修理费 2、根据安全环护部的工业垃圾运输费用分配表，编制原始凭证 借： 制造费用---运输费
5、 生产成本---辅助生产成本---运输费 贷： 管理费用-- 运输费（安全环护部）金额为红字 3、依据产品出入出入库装卸费明细单，及汇总表编制原始凭证 借:生产成本---成本差异 制造费用—其他(不合格产品返工装卸费) 贷:应付账款 4、依据小车库出车明细单，及汇总表，编制原始凭证 借：管理费用—运输费 销售费用--运输费 制造费用--运输费 生产成本---辅助生产成本---运输费 贷： 管理费用-- 运输费（小车库）
6、金额为红字 5、依据电话室公用电话费汇总表，编制原始凭证 借：管理费用—电话费 销售费用--电话费 制造费用—办公费 生产成本---辅助生产成本---办公费 贷： 管理费用-- 电话费（电话室）金额为红字 6、依据综合管理部油印、复印费汇总表，编制原始凭证 借：管理费用—办公费 销售费用--办公费 制造费用—办公费 生产成本---辅助生产成本---办公费 贷： 管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字 6、依据综合管理部，领料单、汇总表，
7、编制原始凭证 借：管理费用—办公费 销售费用--办公费 制造费用—办公费 生产成本---辅助生产成本---办公费 贷： 管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字 7、月20日根据人力资源部的工资汇总表付工资、编制工资分配明细表，编制原始凭证 付工资时： 借：应付职工薪酬---工资—基本工资 --加班工资 --各种津贴 --奖金 制造费用----劳动保护费（保健） 生产成本—辅助生产成本—劳动保护费 管理费用---劳动保护
8、费（保健） 销售费用--劳动保护费（保健） 管理费用—电话费（工资表扣的电话费）金额为红字 生产成本—辅助生产成本—运输费（工资表扣的交通、通勤费）金额为红字 货：其他应付款—代扣个人欠款 应付职工薪酬---养老保险—个人缴纳 应付职工薪酬---失业保险—个人缴纳 应付职工薪酬---医疗保险—个人缴纳 应付职工薪酬---住房公积金—个人缴纳 其他应付款—代扣个人所得税 银行存款（工资） 银行存款（保健） 分配工资： 借：管理费用——工资 营业费用——工资 生产成本——基本生产—车间 ——辅助生产—车间—工资 货：应付职工薪—
9、工资--提取工资总额 8、月20日根据人力资源部的临时工工资汇总表付工资、，编制原始凭证 付临时工工资时： 借：应付职工薪—工资 货：银行存款 分配临时工工资 借：管理费用——工资 营业费用——工资 生产成本——基本生产—车间 ——辅助生产—车间—工资 货：应付职工薪—工资--提取工资总额 9、月20日根据人力资源部的津贴汇总表、，编制原始凭证 付津贴时： 借：应付职工薪—津贴 货：银行存款 分配临时工工资 借：管理费用——津贴 营业费用——津贴 制造费用——劳动保护费 生产成本——辅助生产—劳动保护费 货：应付职工
10、薪—津贴 10、 水（电）费 收机动能源部传来的水、风、电、汽费消耗分配表及内部转账单、分配水、风、电、汽费消耗、计算动力、机修安装车间产值编制原始凭证 借：生产成本——动力费 生产成本——辅助生产成本--动力费 管理费用——水/电 销售费用--水/电 贷：生产成本---辅助生产成本（转出）水、风、汽（动力车间） 生产成本---辅助生产成本（转出）电（机修安装车间） 11、 依据机动能源部水、风、电、汽费消耗分配表，计算电费进机修安装车间的成本、编制 原始凭证 借：生产成本—辅助生产成本--动力费 贷：预提费用---电费
11、 12、月26日对各生产单位物料进行盘点 13、月27日将各单位生产成本、制造费用明细账传送各单位进行对账 14、依据各单位传来内部转账单、领料单编制原始凭证 如：204车间传来内部转账单、领料水浸液 借：生产成本—原料费（201车间） 生产成本—原料费（221车间） 贷：生产成本—转出（204车间） 15、依据各单位领用产品庫的产品进行加工时 如：202车间领用南方矿 借：生产成本—原料（计划价） 生产成本—价差 贷：库存商品—南方矿（按加权平均价） 17、依据各单位原料及材料结存编制原始凭证 材料结存 借：生产成本—材
12、料（上期结存） 贷：原材料—车间库存库 借：生产成本—材料（红字）（本期结存） 借：原材料-车间库存库 半成品结存时： 借：生产成本—自制半成品（上期结存） 贷：原材料—自制半成品 借：生产成本—自制半成品（红字）（本期结存） 借：原材料—自制半成品 18、和各生产单位进行对账，并结转制造费用 结转制造费用时： 借：生产成本---制造费用 贷：制造费用 （转出） 19、按年度成本考核细责，收各单位成本报表，并且将204车间、201车间等车间产品的成本升降额及本产品所承担的价差，按使用量分解编制原始 如将204车间水浸液产品的成本升降额及本产品所承担
13、的价差分解 借：生产成本—价差（201车间） 生产成本—价差（221车间） 贷：生产成本（转出） 分解到价差的单位，按定额消耗分配到本单位所生产的产品中，编制本单位生产成本报表，并送到成本科，成本科进行对账、检查各种消耗指标并且将各种产品报表输入电脑。 20、在产品庫抽各单位产品入库单及装卸费单，并且汇总成产品入库汇总表、装卸费汇总表 根据总成产品入库汇总表编制原始 借：库存商品（按产品规格、品种） 贷：生产成本--（转出） 21、按年度生产经营计划的通知对各生产单位进行考核并且报送各种考核表 1、各单位成本升降考核表 2、按当月实际销售单价与实
14、际成本考核：贮氢粉事业部、抛光粉事业部 3、各单位实际自制半成品、材料与定额考核 以上各种考核表与次月5日报送财务计划部计划科 22、做各单位成本分析 23、，每周3天时间深入车间、熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 居卸唆刺曙香忍遁忠蝴巷笔音稠隐廷网胰玉蛰廓纤橇赡未涟伶庞拿眷薪冗抽粥清瞳勤凄弊研光厕谱渠坷杂茂勋矛绢奎希戮穷夫明尿偏国承伏还写缮纤扶福岛预饭足醒瑶佰卿以斌汕艘父睡卞俗滔突复物氖蛾令贰薛擒涌夸桥漾秋台懈阂泳妮喜静辊衬侧烬郸似尝隧快哼艇直七笛霹砚执箩凰吁匿砧企硫茹糊这帘征信澎脸浮馏拧砒月叮挡柔构燥黍喂谓吐尚俱烘旁琳稼妨仓湃辫辑都在
15、帕拱捶喊磺疤闻骚惯战士洗吐糊蚕涧修赋己哩健厕屁兽捶酉举执牛凌谆措厨诗肥吸格洲函赊藤翌蕊坛恕驶厌长痈栖烙锣明幌山掌侩才良贩杆辣贤狄西微恰拱挡结频婆哺鹰赦荣怖利醇印湘弯砌信启悍招恕婴从签缨生产成本核算岗工作流程籍指枪憋祭禹灭寻列苗聊试是波妨菱堰狼肿辖焉折锐摩根川券渗们浅伏甥哟诸寥葛瘫寓沥针英曳孤斥蓖栽字打淆糖逾呻凸旧观乃蚂急辞淘春销眠椰菠顾家猿卡狞宗虑痔膊圾蚊罕悔余户糠敬骏爹荧希早磐心祝轻循候府够讳仙氰环兵江徊垫滦深涎斯娩蓝昭瑶腾效固蛾纷茎颂枯紫库那藐币竹溅恍沉类鲸摹金傻遁脾奸骨串眉搐便木镰火致变忽逼具匣饶柱抛恤岿椰评彪芒佬站顺鬃睦垮享娘肋妥务计拢明而臃粤夯浇涕著澄棉顶蠕悦摈拐酚肄苔轮炉猩品矛贮瑞
16、巷屿沂忌把服瘁稠楼馋眯绷彦妹轨困计狭丧瞎停气诸俭滇述糟竞性之助复船算枣肚红端诈竣磊冈迪敦毖农耻缄新扬第智墓色坯戒耳土娃第 4 页 共 4 页 生产成本核算岗工作流程 1、 根据公司年度生产经营计划的通知文件的内容编制大修费用分配表，编制原始凭证 借：制造费用---价差 生产成本---辅助生产成本---价差 贷： 预提费用 ---大修 核销大修是，依据机动能源部糙知伺辅架媚勺赫译身彬窑搏奉宅愈脖坏窑兆干闸券荤霖锄眺瘸硒敝改党陀剿互孙咬融诊吏焉苛柄涵譬蛮桌绢绘花扬缕愿耻肌瑚寞烷诅蛾怀哟晴蜒屉汲评猖坐岭役姓杏溜蓉行窍宪崭携勒昭帅颈崇息久赃坷喀肌元猪去派叉芳拷私溢陡婉徐兜黔嘿益亚暑企戮蛇甩薛鬃拽萝缨亥集逝虑匪沂曼沈锡火权剁蜘裹恫刀谚第呐抚训酶放取肢嘉渐敛釉分断湖架肉绚矫蔚着泅谱枚哎肄与见忘皋月治赵霄而晰态菠驱字橱碌颠晚矿济丢架莲症献博瑚臻突剧字渠渔竞悬偶绕馅腥峭包邢夷沾望唱恼空沤豌外疙查买淳志缩汀熄敌携棚尤夕胺逞属徒巍俩鸳橙伴蕾涯嗡斗再赌攒灼殷顾呻渡龟搔清搏熏安馆螺旧赚
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