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5、 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 在建工程 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 1 011 971.19 148 040 148 040 6 000 125322.50 1 950
6、 1293 283.69 3 850 000 446 300 3 403 700 3 700 5 016 3 405 016 100 000 100 000 流动负债： 短期借款 应付账款 应付股利 应付福利费 其他应付款 未交税金 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期负债 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 214 000 11 8
7、00 5 000 9 348 5 796 22855.78 1 000 269799.78 600 000 600 000 3 845 000 10 000 52677.18 20822.73 3 928 499.91 资产总计合 计 4 798 299.69 负债及所有者权益合 计 4 798 299.69 该资产负债表不正确。不正确处用红字标出并更正。 违背了以下原则： 1. 报表指标体系要完整。 会计报表是由会计指标组成的表式报告。报表指标的完整性表现在应当全面反映企业的财务状况和经
8、营成果，反映企业经营活动全貌，并且符合会计准则的要求。因此，在设计会计报表指标时，既要设计静态指标，以反映某一时点的财务状况，又要设计动态指标，以反映某一时期的经营成果。按这些指标设计的报表，又称为静态报表、动态报表以及动态与静态结合报表。 2.统一性和灵活性相结合。 设计会计报表内容首先要满足国家宏观管理要求。我国《企业会计准则》对会计报表作了原则性规定，现行的行业会计制度和具体会计准则对会计报表格式、项目作了详细规定。这些规定在设计企业会计报表时必须严格遵守，同时企业又可根据实际需要，设计其他会计报表(主要为内部报表)，以满足不同信息使用者的需要。 3.简明易懂，便于编制
9、 设计的会计报表应当清晰易懂、层次性强，并且便于编制。为此，会计报表应做到表首清晰明了，项目分类明确，会计信息力求客观、统一和连贯。 2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。 答：单步式利润表是将当起所有收入加在一起，然后将所有费用加在一起，通过一次计算得出当起损益。具体如下表所示： 利润表 编制单位： 年 月 单位： 项目 行次 本月数 本年累计数 一、收入 主营业务收入 其他业务收入
10、 投资收益 补贴收入 营业外收入 收入合计 二、费用 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 投资损失 营业外支出 所得税 费用合计 三、净利润 单步式利润表计算简单，直观地将企业全收入与全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理解。但是，由于他没有区分收入与费用和支出的配比层次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主要经营业务和非主
11、要经营业务收益对最终经营成果的影响。 3．试设计工业企业材料差异分析表。 1．工业企业材料差异分析表的参考格式如下： 4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。 银 行 存 款 付 出 凭 证 出纳编号： 收款人户名 年 月 日 制单编号： 借方科目 摘要 金 额 记账符号 总账
12、 科目 明细 科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 附件 张 贷 合计 记账： 复核： 出纳： 制单： 银 行 存 款 收 入 凭 证
13、 出纳编号： 付款人户名 年 月 日 制单编号： 贷方科目 摘要 金 额 记账符号 总账 科目 明细 科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 附件 张 贷 合计
14、 记账： 复核： 出纳： 制单： 5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差 旅 费 报 销 单 年 月 日 部门 姓名 出差原因 其他费用 出差时间 年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天 日期 起止 地址 交通 工具 住宿费 途中伙食费 住勤费 说明 项目 小计 起 止 票数 金额 天数 金额 天数 金额
15、 通讯费 订票费 退票费 附件 张 机场建设费 杂费 报销人： 审核人： 差旅费合计 （人民币） 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥： 原借款额￥ 归还现金￥ 补付现金￥
16、 6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。 转 账 凭 证 出纳编号： 年 月 日 制单编号： 对方单位 摘要 借 方 贷 方 金 额 记账符号 总账 科目 明细 科目 总账 科目 明细 科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷
17、 记账： 复核： 出纳： 领缴款人： 答：1、该凭证借贷方科目四列应删除其中两列，只留下一列“总账科目”和一列“明细科目”，并在金额处分开借贷方。 2、该凭证在最下方没有列出“合计行”。 3、在凭证侧面没有“附件 张”字样。 4、下方人员列表中不需要“领缴款人”、“
18、出纳”，应增加“制单人”字样。 7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。 [要求]设计填制验收报告单和收货单。 8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料
19、的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。 [要求] (1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？ (2)请计算当月材料成本差异率。 (3)设计发出材料的会计分录。 (4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。 (5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。 9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。 生产成本明细分类账 产品名称：乙产品
20、 产量：20件 20××年 凭证 摘 要 借 方 月 日 原材料 工资及福利费 制造费用 合 计 × 略 略 - - - 7 500 7 500 9 500 9 500 1 330 1 330 2 752 2 752
21、 7 500 10 830 2 752 21 082 -7 500 -10 830 -2 752 -21082 - - - - 10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评： HQ公司的会计账簿结账规则 1．结账的内容 （1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2．结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确
22、性。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 （4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3．结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时
23、在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。 （4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通
24、栏双红线。 年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。 11．华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。 要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。 答：首先清楚五联单的
25、内容。所谓五联单各单的作用如下： 第一联为业务联，其作用是业务部门据予核减库存商品的依据 第二联为提货联，其作用是顾客交款后向仓库办理提货的依据，又是仓库人员发货后作为登记减少库存商品的依据。 第三联为财务联，其作用是财务部门反映商品销售收入的凭证 第四联为顾客联，其作用是购货单位用于报账的凭证 第五联为随货同行联，其作用是购货单位验收入库商品的凭证 1、 购货单位（客户）将购货订单和支票交业务部门办理购货相关手续 2、 业务部门根据客户的购货情况开出发货单（一式五联）留下1、3联，2、4、5联交客户，并结算货款，开具发票。 3、 客户据发货单第2联到仓库提货 4、 每日营业
26、终了，业务部门将销货款交存银行的送款回单、发票、发货单第3联和当日销售日报表一并交财务部门 5、 财务部门对业务部门送来的银行送款回单、发货单、发票和销售日报表等原始凭证进行审核无误后，据以登记销售收入 12．请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。 ② 现金日记账 银行存款日记账
27、 ⑥ 原 收 付 转 收 付 转 始 ① ④ ⑤ 凭 款 款 账 款 款 账 总分类账 证 原 财 始 记账凭证 汇总记账凭证
28、 务 凭 ⑥ ⑦ 会 证 计 汇 报 总 明细分类账 告 表
29、 ③ 记账凭证会计核算形式的账务处理程序 1、根据部分原始凭证编制原始凭证汇总表。 2、根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记账凭证。 3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 4、根据原始凭证原始凭证汇总表及有关记账凭证、逐笔登记各种明细分类账。 5、根据记账凭证逐笔登记总分类账。 6、期末，将现金日记账、银行存款日记账余额及各明细分类账户余额合计数分别与相关的总发类账余额核对相符。 7、期末，根据
30、核对无误的总分类账及各明细分类账的记录编制会计报表。 记账凭证会计核算形式的优缺点及适用范围 优点： 会计核算形式简单明了，易于理解； 总分类账能详细反映各类经济业务的发生和完成情况； 有利于会计核算的分工协作，方便会计记账与查账； 有利于会计凭证的装订和保管，便于凭证与账簿的核对。 缺点： 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，如果一个单位规模大、记账凭证多，登记总分类账的工作量也较大。 适用性： 规模较小，经济业务较简单的手工记账单位，或者任何采用电脑记账的单位。 13．请指出下列的流程图各属于什么销售方式？为什么？ （1
31、 销售部门 销售发票 ⑤ ① 门卫出厂 ⑥ ② ④ 购货单位 结算柜办理结算 财会部门核算 ③ 仓库发货 ⑦ 提货制下的凭证流转程序 购货单位业务部门收到供货单位的发货票和提货单，与合同核对无误后，填制一式数联的收货单，连同发货票和提货单一并送财务部门； (2)购货单位财务部门审核无误后
32、办理货款结算手续，然后将提货单和收货单交储运部门； (3)购货单位的储运部门持提货单到供货单位取回货物，交仓库验收后，将有关收货单联送财务部门和业务部门； (4)购货单位的财务部门和业务部门根据收货单有关联次分别登记货物明细账和货物备调卡 销售部门开发票 （2） ⑤ ① ③ ④ 会计部门核算 购货单位验收 运输部门提货送货 ⑤ ② 仓库部门发货 开户银行结算 送货制下的凭证流转程序 (1)供货单位送交送货通知 (2)购货单位业务部门收到送货通知并与合同核对，然后填制一式四联的收货单，第一联留存，将其余联次
33、送交供货单位； (3)供货单位持收货单将商品送到指定仓库交货，购货单位仓库按收货单验收货物并在收货单第三、四联加盖收货章，留第二联登记货物保管账； (4)供货单位持收货单(第二、三联)和发票结算货款； (5)购货单位财务部门核对发货票和收货单后结算货款，留收货单第三联登记货物账，将第四联送给本单位业务部门； (6)供货单位取得结算凭证，收到货款； (7)购货单位业务部门根据收货单第四联登记备调卡。 （3） ④ 销售部门开发票 ① ④ ③ 业务部门办理托运 外部运输机构运货 会计部门核算 ② ④ 仓库部门发货
34、 开户银行结算 送货制下的凭证流转程序 (1)供货单位送交送货通知 (2)购货单位业务部门收到送货通知并与合同核对，然后填制一式四联的收货单，第一联留存，将其余联次送交供货单位； (3)供货单位持收货单将商品送到指定仓库交货，购货单位仓库按收货单验收货物并在收货单第三、四联加盖收货章，留第二联登记货物保管账； (4)供货单位持收货单(第二、三联)和发票结算货款； (5)购货单位财务部门核对发货票和收货单后结算货款，留收货单第三联登记货物账，将第四联送给本单位业务部门； (6)供货单位取得结算凭证，收到货款； (7)购货单位业务部门根据收
35、货单第四联登记备调卡。 （4） ⑥ ③ 开户银行托收（供货地） 供货单位驻厂员 ⑤ 会计部门核算 ① ② ⑦ ④ 业务部门签合同 运输机构托运 开户银行结算 发货制下的凭证流转程序 (1)开户银行送来结算凭证未付通知； (2)财会部门审核结算凭证金额后将其转给本单位业务部门； (3)业务部门将合同与结算凭证核对后，将结算凭证退回给财务部门，并填制一式四联的收货单，第一联留存； (4)财会部门办理货款承付手续； (5)业务部门将收货单的第二、三、四联送给仓库； (6)仓库收到
36、车站或码头的到货通知，由储运部门接货送仓库，仓库验收入库后，在收货单第三、四联加盖收货章，留第二联登记货物保管账； (7)仓库将收货单的第三、四联分别交给财会部门和业务部门； (8)财会部门根据收货单的第三联登记货物账，业务部门根据第四联登记备调卡 （5） ④ ① 销售部门 购货单位 业务部门 ⑦ ⑤ ② ⑥ ③ 会计部门核算 仓库收货 提货制下的凭证流转程序 1)购货单位开来支票； (2)业务部门根据购货单位的要货开具一式五联的发货单，留存第一联存查并办理结算，将第三联交给财会部门并将其余联次(第二、
37、四、五联)交给购货单位； (3)购货单位持发货单第二联到仓库取货，仓库根据出库凭证付货并根据发货单第二联登记保管账； (4)财会部门根据发货单(第三联)、送款回单和业务部门编制的销货日报表记账。 供 货 方 评 定 经营资格 质量信誉 履行合同能力 证照齐全，经营方式，范围与证照一致 品规、数量、价格、交货期及服务 质量历史，制造能力，实物质量，质保体系 选择供货方 评定供货方 一般供货方 重要供货方 购进部门负责 组成评定小组进行评定 评定方法 文件评审 样品评定 比对历史 证书验证 按
38、选择与评定供货方的程序进行 执行首次供货方报验制度 首次供货方 编制采购文件 编制计划 合同归档 修订合同 审核计划 审批执行 签订合同 进行质量验证 文件验证（为主） 实地验证（为辅） 必要时，签订质保协议 建立合格供货方名单 建立重要供货方质量档案 对合格供货方每年审核一次 会计凭证传递路线图 14．请设计采购控制流程图和会计凭证传递路线图各一张。 采购控制流程图 填制原始
39、凭证 领导审批签字 填制记帐凭证 稽核人员审查凭证 记帐人员记帐 装订归档 15．[要求]请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。 ABC公司销售业务的内部控制制度 2003年6月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴
40、款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留
41、存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。 16.请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。 HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度 该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。 公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待
42、报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核；对发现的长短款情况及时报告财会负责人。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。
43、 按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核，对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。 17．请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。 企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点：一是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来源渠道和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。 货币资金变动情况表的
44、一般格式如下表所示。 18．试用“丁”账户表述零售商业企业应设置“物资采购”、“库存商品”、“商品进销差价”三个账户的结构。 19．某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理部门、医务及福利等部门。生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房正在建设中。请为该企业设置一张工资费用分配表。 工资费用分配表 产品名称 实际生产工时 分配率 分配金额 甲产品 乙产品 丙产品 合计 20．试根据国家有关会计制度的相关要求并结合原材料业务的核算特点，
45、请分别设计原材料按实际成本计价和计划成本计价的主要核算账户。 我国《企业会计制度》规定：企业材料的日常核算，可以采用计划成本，也可以采用实际成本。具体采用哪一种方法，由企业根据具体情况自行决定。规模较小，材料品种简单，采购业务不多的企业，可以采用实际成本进行材料的日常核算；材料品种繁多的企业，可以采用计划成本进行材料的日常核算。 （一）按实际成本计价的原材料核算 原材料按实际成本计价方法进行日常收发核算的特点是：从材料的收发凭证到明细分类账和总分类账全部按实际成本计价。 （1）“原材料”账户。为了反映和监督原材料的收入、发出和结存情况，企业应设置“原材料”账户。该账户应按材料的
46、保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置材料明细账（或材料卡片）。材料明细账根据收料凭证和发料凭证逐笔登记。一个企业至少应有一套有数量和金额的材料明细账。这套明细账可以由财务会计部门登记，也可以由材料仓库的管理人员登记。在后一种情况下，财务会计部门对登记的材料明细账，必须定期稽核，以保证记录正确无误。 （2）“物资采购”账户。为了反映和监督企业采购物资的结算和入库情况，企业应设置“物资采购”账户。该账户应当按照供应单位和材料品种设置明细账，进行明细分类核算。按实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设置本科目，但应单独设置“在途物质”科目进行核算，该科目核算企业购入尚未到达或尚未验收入库
47、的各种物质的实际成本，该科目按供应单位设置明细账。 （二）按计划成本计价的原材料核算 原材料按计划成本计价方法进行日常收发核算的特点是：从材料的收发凭证到明细分类账和总分类账，全部按计划成本计价。材料的实际成本与计划成本的差异通过“材料成本差异”账户核算。 原材料按计划成本计价方法进行核算的企业除了要设置“原材料”、“物资采购”等账户以外，还要设置“材料成本差异”账户。该账户应分别“原材料”、“包装物”和“低值易耗品”等大类，并按照类别或品种进行明细核算，不能使用一个综合差异率。企业根据具体情况，可以单独设置该账户，也可以不设置该账户，在“原材料”、“包装物”和“低值易耗品”账户
48、内分别设置“成本差异”明细账户核算。 21．甲公司（批发企业）和乙公司均为增值税的一般纳税人。2002年6月甲公司向乙公司订购A产品一批，价格为每件200元（不含税），共100件。按照销售合同，货款采用托收承付的结算方式，乙公司采用发货制如期在7月交货，7月底甲公司仍未收到该批货物的发票账单，未进行结算。该公司的增值税率为17%，存货采用实际成本计价？ （1）甲公司一般应采取什么样的订货控制制度？ （2）若在8月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证。请在7月底及8月份对该笔货物进行核算。 （3）若在8月份，甲公司收到银行的结算凭证和发票账单，发现A产品的单价为220元，决定按
49、合同约定的200元单价付款，拒付多出部分的货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。 （4）若在8月份，甲公司经验收发现，该批货物不符合标准，要求退货。在收到结算凭证时，决定拒付全部货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。 （5）关于该批产品质量不合理要求之事，经双方商议，乙公司将给予甲公司每件20元的销售折让，即以每件180元的价格出售。请分别作出甲公司和乙公司的账务处理， （6）针对退货业务，乙公司一般应执行什么样的控制制度？ 答：（1）甲公司一般应采取的订货控制制度是：采购部门凭被批准执行的请购单办理订货手续时应首先向多家供应商发出询价单，待获取报价单后比较供应货物的价格、质量标准、可
50、享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，初步确定适合的供应商并准备谈判；然后，根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传给销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排销售、收货和付款。在订货控制制度中，核心点是对购货询价、签定合同的控制和订货单的控制。 （2）若在8月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证会计账务处理： 7月末未收到发票账单，应暂估入账 借：库存商品 20000（100×200） 贷：应付账款——乙公司 20000 8月初，用红字作同样的凭证和会计分录予以冲减 借：库存商品
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