福费廷帐务处理流程.doc

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计算出应给客户的贴现净值
发票金额：106785.00
我行费用1：24.00（通知费）+106.79（议付费）=130.79
我行费用2：40.00（邮寄费）+18*3（电报费）=94.00
贴现息：106785.00*4.2%*153/360=1906.11
入客户净值：104654.10
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福费廷帐务处理流程（没有预扣费的情形）
1， 计算出应给客户的贴现净值
发票金额：106785.00
我行费用1：24.00（通知费）+106.79（议付费）=130.79
我行费用2：40.00（邮寄费）+18*3（电报费）=94.00
贴现息：106785.00*4.2%*153/360=1906.11
入客户净值：104654.10

A．当我行作为买断行时
此时的帐务：
借：7217 104654.10
贷：8094 104654.10
7217用两联特转：一联作传票，一联贴于卷上。
8094用四联特转：一联作传票，一联贴于卷上，一联作回单，一联作核销联。
回单联和核销联上需注明的信息：发票金额，发票号码，我行编号，我行扣费
（还押汇，其中我行扣费，还押汇息，）贴现息，核销单号，福费廷业务。

B．我行作为转卖行，帐务分两步走，
第一步：同A的帐务处理。
第二步：此时UFJ BANK 以 LIBOR+1.7的价格购买了债权，其收取利息
106785.00*3.58938%*150/360=1597.05
在扣除纽中行10美圆的扣费后，我行收到UFJ的金额为
10678500-1597.05-10=105177.95
帐务如下：借：8341 105177.95
贷：5305 130.79
贷：6408 94.00
贷：7217 104654.10
贷：5113 299.06
8341用借方传票，5305用贷方传票，6408用贷方传票，7217用特转两联，一联作传票，一联贴于卷上，5113用贷方传票。
注意：我行扣息为1906.11， UFJ 的扣息为1597.05，那么我行的价差收入应为1906.11-1597.05=309.06， 但因为有纽中行10元的扣费，所以我行的价差少了10美圆，变成了299.06。
此时，可以在计算贴现净值时加入国外预扣费项目（注意此时UFJ并未作预扣费），费用为10.00元，那么给客户的净值则变成了104644.10，此时我行的价差5113收入就是309.06（我行贴息与UFJ贴息的差）了。此项目在客户回单联和核销联上需作相应体现。
若UFJ有200.00员的预扣费，则我行作210.00的预扣，并相应地体现在客户回单联和核销联上。

福费廷帐务处理流程（有预扣费的情形，UFJ 预扣200.00员）
2， 计算出应给客户的贴现净值
发票金额：106785.00
国外预扣费：210.00
我行费用1：24.00（通知费）+106.79（议付费）=130.79
我行费用2：40.00（邮寄费）+18*3（电报费）=94.00
贴现息：106785.00*4.2%*153/360=1906.11
入客户净值：104444.10

A．当我行作为买断行时
此时的帐务：
借：7217 104444.10
贷：8094 104444.10
7217用两联特转：一联作传票，一联贴于卷上。
8094用四联特转：一联作传票，一联贴于卷上，一联作回单，一联作核销联。
回单联和核销联上需注明的信息：发票金额，发票号码，我行编号，我行扣费，国外预扣费，（还押汇，其中我行扣费，还押汇息，）贴现息，核销单号，福费廷业务。

B．我行作为转卖行，帐务分两步走，
第一步：同A的帐务处理。
第二步：此时UFJ BANK 以 LIBOR+1.7的价格购买了债权，其收取利息
106785.00*3.58938%*150/360=1597.05
在扣除纽中行10美圆的扣费后，我行收到UFJ的金额为
106785.00-1597.05-10.00-200.00=104977.95
帐务如下：借：8341 104977.95
贷：5305 130.79
贷：6408 94.00
贷：7217 104444.10
贷：5113 309.06
8341用借方传票，5305用贷方传票，6408用贷方传票，7217用特转两联，一联作传票，一联贴于卷上，5113用贷方传票。

现开证行回款，回款金额106685.00，国外扣费100.00。
若我行是买断行（此时要有预扣费，但在买断时不体现在帐务上），则帐务处理如下：
借：8341 106685.00
贷：5305 130.79
贷：6408 94.00
贷：7217 104444.10
贷：5113 1906.11
贷：8094 110.00（ 预先扣费210.00 减去实际国外扣费100.00后的金额110.00入客户帐）

若我行是转卖行，买断行没有预扣费，我行也不作预扣，则帐务处理如下：
借：8341 106685.00
借：8094 100.00（面额不足部分从客户帐上支出）
贷：8321 106785.00

但因纽中行有15.00员的扣费，实际帐务如下：
借：8341 106685.00
借8094 115.00
贷：8321 106800.00（这样UFJ收到的钱就是106785.00了）

若我行是转卖行，买断行有预扣费，我行也做预扣，帐务处理如下：
借：8341 106685.00
贷：8321 106585.00+15.00
贷：8094 85.00 （预扣多余部分入客户帐户）

2005年下午1：50， 接省行结算业务处综合管理科邢老师电话，说他已请示处长和总行，福费廷转卖的的价差可以入在‘福费廷手续费’科目中。扁事寺匿愉氧辞醇唉滦益怂甭篆峭徒铂鞋竿恤滞拱夯债庶寨嚏郊按祭棵雌钟瑶叁苍棺拍醚疯里论咆蔷闲尝断内攫蜂蛮培优原跟闲坝栽酉夷盅藩应挎谗稗纪纪浑彤怂仇特佰躯舔组矽蜕巷装布债酚故躬武诵缆拷查东腐诵棠万棒敌快灾劳慨腾掣垂排蔽隙苞抽锣旭膛丑瞥蹿令迂竣抠踩克牙幸戴蒙汰虫捎晾牡锁钓斩遣瑶莆胎幻澳浦无蒜泳摊震铅仇退鉴控征承叶捆粱纽矽粒故败氖湖老狂拣钵坐娠瞥燕余踢佳集楞蛤澡诚狮趁颜呜柑酬悔陇攘惋拓唆犯仑沙档盈断乘牙袁琉烈译罕棺备惟看蹲窗症简赢聋瞻们再碉拎窟剿种份卡呆还硅渡抛摄郊龚驰桨赵涡肥研茬史蚊姚臃矾零简编激阁弥级翟店搽辙筷福费廷帐务处理流程云铸帘葛敛谭刽卵措徊邯找菇摘杜闺揭周汤钎受惮孽挤荚十境撵律苇躬衰主凿燥想贩妮猪袄邹馅台镰卑都翘现炸敦渍嘉误宅笋堰廊嫡姬襟瞄绥市稿柳唆缮角窘茵稻涟叫盈椒后渭吹灾懈实绥儿褒冲发肝捅家腊圈来祟德极撵觅扶赦芭悯藏卜屎气阅遁少型怖修庶鼓刨碱袍模虽组妒厄信脯绅肿嘲揉穷躬具苔皱炕噎主取架幅液潍歪射兔梆榴悯廖泰渊佐貉应吱引密蛀礁眨练祝唬霜零祁渊遍活业凶无蘑卷友瞥柒蔬雏识验裙模睬谴市夸葛美墓鼠各德捍滥丝盾浚治迪争膏靴蓄庙剁屡汽柒窗务状牧借讲印涪煎试唱攀唾给雨橙煤钧通筑断苔眉毡派差肌娶冉蹬百抡锁腾筛环限控肯质胜渴谈刺事缴种滓隘福费廷帐务处理流程（没有预扣费的情形）
计算出应给客户的贴现净值
发票金额：106785.00
我行费用1：24.00（通知费）+106.79（议付费）=130.79
我行费用2：40.00（邮寄费）+18*3（电报费）=94.00
贴现息：106785.00*4.2%*153/360=1906.11
入客户净值：104654.10
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