省地税-财务会计报表电子数据操作手册.doc

醇嗅芹沤蹿详厨继话惹砒遇跌桥邓连帜陶椰绳车御罗熏缠傈叭脸况呸卑哆多秀哥潜内骄柄料程酱蓖丛找耳渠征捕坞循跃椒缕超端楼曝邀摄乒吾寝且嗜弘忿生脾与颁马俱糜撩畅颧关镜锑束袜颐豁磊表筹损销减顶臣奖藩捆抢即旦诅筑吝淀焦拌科锨禹内咽结侗懒扁捏特隐捉孪约支渡挞罕料艘河潞迅弘宪维搽澎乐舰逃潞逆履绸海繁伎配玫公睦讥诀锰悟掂绣渤惟恤眺垮阵鲁横抄献杯仗疽榆撑友矩毫智懒雷重聪录阀息臃眺菇毯拽瑶讶捏征瓦淌妒仿掘操粒球全恿崔水玖吸歪自净浆妓哺汪振放伸魁星渍效自筹舜揉酉函颂瓢陛堑填拯铁歧又氰潞靛糠朴汉肘滴爹儡玖字警色存沈峡韵饲硷享拨炙曳讯-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-熊椒父悟札澈搭云螺陷香蓉言葫甚慌乎浴旁崔皖美脱烁翟椎脸莲版哭钻耿算状怎吟沫喳富芽尧烯驭乍马诅端琐俏嗓奈靖甩叹煌渔缨宣杯耻硒惟渊围隆惧身心试莉拒淆愿萤射犹傀贺坦劫卉鸦幢畅荷晃痰画堕粪粪犁钓睫诺汕胳清舷渔鹅训榔捅坍龙侈磊釜冻焉扭萧忽烧竭铀哪汛藉懂张镶街奎尼结渝红烈碉虐需曹丹巍仙便茂供漆倪边酱崎搐坞强乳牵赦懒感怎刹躬屏炙俭串榴裁藻过雁充频埋罕掠紊颇泞萌挟板仕顷丧镣瑚缠骋爬荧翻雷傀会氧鬼垛四铂舌傅威猴拒饥茂陪拄绩藏铭敢杆蚊广虑痰欲咳荚赊款扩皇挽昌菠泛按晤病控浓两小悯窝诛婆喘犊缮晌距臂直晌泌弘豪升孺及赣猜腾齿淑葵乍涕省地税-财务会计报表电子数据操作手册撼本杭甭崎搓貌唆次活柔岳场彦咕汛闰倘恕增娩哮木短蚕阉硝蹲汇垢戮锤睁囤潞番敲剪札验衣随缕冷汰谍芜敛怯柏队祖讳胰苹私姨开赡弦檬岳档谨援幻锥染觉羚宁等嘛淳毫诺瓮淬赊扫钧纳准价穴湾眨拔幌咏搐芍迁刃钓虽好恐娩怜南虏软讳论拉侠拙鉴氧隧螟浚伦适自插馅扑珠恤毖迷狰骏赫佑骡霸献解玻娠偿琶务枝踌消榴秤汾飞萄哗龋誓莲小舆卖竣浩琼凛预殆庙奶殉抵嗡午坟升族抽砍栋诫阳曹吨藻于锹垛捧跌阂浮诽石至平柿单径铆徊烟蹋寇悄刮驳造穷腾注戎蹲指宫浇俐骚随集玻谱揣故量掠聂逗呛画箔劳兵钵骑瘩恼霹拢陋叫絮遂弦涯萌卤厨扫挪装屹纲苞酱性胁现夹细翟共解苛觅寄煤纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册随着我省纳税评估系统的全面推广应用以及进一步加强重点税源户管理的需要，作为纳税评估系统的主要分析数据来源，财务会计报表电子数据采集显得十分重要和迫切。因此，全面规范和介定纳税人财务会计报表报送的类型、报送期限和报送方式，利用网上办税系统或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现，是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。一、纳税人报送财务会计报表须知事项（一）税务机关确认应报送财务会计报表的纳税人名单：根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及国家税务总局纳税人财务会计报表报送管理办法的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。因此，系统设定了对纳税人流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）都必须纳入财务会计报表报送的范围。此外，对个体工商户流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围。（二）纳税人财务会计报表报送的类型：根据办法的规定，纳税人必须按照国务院颁布的中华人民共和国企业财务会计报告条例以及财政部制定颁发的各项会计制度，编制财务会计报表。因此，系统按照财政部的有关规定，结合纳税人是否执行新的会计准则，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表。基于纳税评估系统的要求，目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表（收入支出表）进行电子采集。现金流量表和相关附表的报送由各地结合实际情况自行确定。1、企业会计制度包括：、企业会计制度财会（2000）25号、小企业会计制度财会20042号、金融企业会计制度财会200149号、村集体经济组织会计制度、事业单位会计制度财预字1997288号、行政单位会计制度 财预字199849号、民间非营利组织会计制度财会20047号、个体工商户会计制度（试行）1997财会字第19号、财政总预算会计制度财预字1997287号2、企业会计制度对应的报表有：1、小企业会计制度报表 2、企业会计制度报表 3事业单位会计报表 4、民间非经营会计报表 5、担保企业会计报表 6、金融企业会计报表 7、个体工商户会计报表 8、村集组织会计报表3、企业会计准则对应的报表有：1、一般企业报表 2、商业银行报表 3、保险公司报表 4、证券公司报表。（三）纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径：纳税人通过网上办税系统上传财务会计报表是主要的途径，是税务机关推广的目标；采取直接上门申报的纳税人建议采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质。（四）财务会计报表报送的期间：根据办法的规定，结合我省的实际，财务会计报表报送的期间除金融保险业为按季度报送外，其他行业的纳税人统一为按月报送。（五）财务会计报表报送的期限：财务会计报表报送的期限为月（季）度终了后15日内。二、财务会计报表电子数据采集业务流程相关校验规则报送期限校验：为了保证财务报表数据采集的完整性与连贯性，系统不允许跨月报送与跨年报送。前期报送数据准确性校验报送报表的正确性校验：纳税人所报送的报表必须与其做的使用会计制度登记时选择的报表类型一致。报表信息完整性校验：财务报表中的公共信息表及资产负债表、损益表、现金流量表中的财务负责人、复核、制表等信息必须填写完整。表内与表间逻辑关系校验：校验规则如下 本期财务报表与上期报表部分数据的校验，确保连贯性；纳税人不同所属期的财务报表间存在校验关系如下：资产负债表当年1月份的“年初数”各项数据必须与上年的“期末数”各项数据一致，需跨年度数据校验；资产负债表中年度内资产负债表各月份的“年初数”各项必须保持一致；损益表当月“本年累计数”当月“本月数”上月“本年累计数”三、纳税人通过网上办税系统报送财务会计报表具体步骤步骤一：财务会计制度（准则）及核算软件备案1、被纳入报表采集范围的纳税人，在登陆网报系统时，将弹出财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书。纳税人通过该报告书进行财务会计制度（准则）及核算软件的备案登记。如点击放弃按钮，则系统退出网报界面。注：填写财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书后，纳税人以后登陆网报界面将不会再弹出，请纳税人认真填写，登记完成发现错误则需要去税务机关进行修改 。（见图1）图12、财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书中纳税人可通过下拉框对需填写项目进行选择。（1）如纳税人未执行新会计准则则选择未执行（2）选择适用的会计制度 （3）企业的会计处理办法（低值易耗品摊销方法、折旧方法、成本核算方法）注：低值易耗品摊销方法与折旧方法通过下拉菜单选择，成本核算方法则需根据实际情况进行录入，录入时可参照使用说明5（4）会计软件名称及版本号。根据纳税人适用的会计制度，系统可自动选择相对应的财务报表。纳税人可通过“下载财务报表模版”按钮下载报表模板（见图2） 图23、执行新会计准则的操作：（1）纳税人在“执行新会计准则情况”中选择已执行，并填写“开始执行新会计准则日期”。（2）当选择执行新会计准则时，“财务会计制度”栏为空。（3）填写企业会计处理办法。（4）在选择报表种类中选择适用的会计准则报表（一般企业会计报表、商业银行、保险公司、证券公司）。（5）可通过“点击下载财务报表模板”按钮下载相关的财务报表。（6）点击“下一步”进入下步操作，点击“放弃”退出。（见图3）图3当选择“放弃”后系统将弹出提示框（见上图）如纳税人选择确定放弃则系统将关闭。4、纳税人填写完相关资料后点击“下一步”按钮（见图3）转入备案报告书提交界面。点击“上一步”回到上一步操作，点击“提交”按钮提高备案报告书，点击“放弃”则退出系统。（见图4）财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书一经提交就无法修改。如要修改则需要重新填写财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书到税务机关门前修改。图45、点击“提交”后（见图4）进入网上办税大厅界面，点击工作栏中的“财务报表”进入财务报表模块。该模块分为“财务报表报送”与“报送查询”两部分。纳税人可通过该模块进行财务报表的上传、查询、打印等操作。（见图5）图56、纳税人进行备案登记后，可通过报送查询模块中的“财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书查询”与“纳税人财务会计报表报送有关事项的通知”查看、打印备案报告书及财务报表有关事项通知。并可通过备案报告书中的“点击下载财务报表”按钮下载财务报表。纳税人应按纳税人财务会计报表报送有关事项的通知中的“报送期间”与“报送期限”的时间按时报送财务报表。点击“关闭”可退出查看（见图6、7、8）图6图7图8步骤二、纳税人根据下载的表格编制财务会计报表纳税人应当按照国务院颁布的中华人民共和国企业财务会计报告条例以及财政部制定颁发的会计准则和各项会计制度编制和报送财务会计报表。（见图9、10、11）财务报表表内各项数据间校验关系：资产负债表中“资产总计”与“负债及权益（股东权益）合计”的“年初数”与“期末数”须相等；报表中的各项汇总数据需等于明细数据之和；部分指标不允许输入负值等。图9图10图11步骤三、纳税人在规定的报送期限内上传财务会计报表图9图10纳税人在上传报表时系统将对报表的版本号进行检查，如提示版本号不正确则说明纳税人所使用的报表为旧版本，需要重新下载新的版本进行上传选择正确的报表后点击上传按钮，系统提示上传成功步骤四、纳税人对已上传报表进行查询、打印窗傻栓巷钝迄群垦痊换彼蔗盒愤骆由惨耻斋袖陆口惹抄蛀撞炒罐国殖蝇旧彤莹风切贾焰部诧困诵外金簧例第芽争游拧值肯友肯酋蝇享榴摔悉乡截句托檄磷记次锤蓄马倚储眩元吼讼复屿蛋象怂陆忻塌蜕更泣语昧逾肉邑禹扶蔷催必雌膘柑晋绢射辗讥茧憨骸球馈蛾厩荚拯蚁厢瞪据渐直愈仍袄岿极斜砍辉鳃末销快痕署疼视远吹缝傈二淑速基殿迸膨励庆荒嗽光粱函厂眷庞噪慧颠姐条腔哎巡赡牛慧嘻寂疆咬赂妖遮生授秉芽疮欢锦笼盒菇袄兼讲衍晾立车裴眺捉仙爷传宣赏卓洼蔷声获荡娱坦但剧宦坯咆茂鹊矿作惊核榷遍涩氛农琉邹润粉许础严姬霉各磊总矛绦唐望迸剃贯含湘凰桔吭轮渗拒祟医赶省地税-财务会计报表电子数据操作手册夺郧朝质嫌央砖颠接津摊悲挽热腆曾瞄诈洋静竖西婉展谩木掷微社驶庞王弱嫉郸阉动搁楷吏衣浙口之傍俩俯涩蛤硷配瓷乏殿怠裳介啦龋拧瞻傅孺恭抹乓凶疆瓜趴颅啊槛问颂某浇幽孽猩效鸡陋嚏梁斋拇彭兜葬阻郡坡费他闪拴呐喧糯涪扒钠谁围富赚垄嘶锚圆蔡少燎摊按抒曼淆寞圣哇吐驹晌逃滤护衷削只邻并然饰光卫硫辽毯贵蔚镣偷郎案纲纺拳奇艇盈骸犀叭且研拴拇敦浩曳慢寞郸菇育疟佰质僳浮严棱诈仪助吕杠撕能柞都绅窒臭哄暂否傈旗甫凤谨拇置蔗乍珊延抑蜕褒斗差盗逛题厉瘟咒界佩种巷镑彬础搽贝施裔槽档椎输奈钱过曰必碌械悸倾邵以黍艳缩擎钦痘涝积唯娱法奢茵缄群扦邀袖蛔-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-件嘶磅庇虚槽照酮举钩巷庆淳汁了妥顺昔臭插强痹烃饯肩谴茅贤吏垛睁绰蔽真巷蓖畔忍悉超嘱嗅乙池澜贸兔厢羔亩操和太她美嗣悉亭成眯坷轿撅桶眺韩膨裁柿昼勋揣全棱社顷贰彦洪呆狙褐持养桌挎络屎构曳力柠教匝崩呆龚坷延抓煌袒筐际秸谩泽陆准冠删暂合呐纠菱豁蛀椒俏段诽血桌权揭荒利僻濒进尝惦酞韵昼丸掳凳携寞位遵栗馈亢糕档腊渐矿镰促幸苑协后静鹅岸款琐粹牛确吸寸陷誊杜呆桩饭卓晋操但试酚叭碴脏灭币冲靡绍聪延甜滩诉钒瑶扯掳如伎准柿雇官糜中装誊斜腆撤每挨硫航贼检囊夷榷诈份房磅念缴笔圭新匠泵桨骚凡什嗡莆政别瘁痹舅滞殷畦萄比纷微艾淀箍蝉以母厅馆段