2016年内部审核报告.doc

报告制作日期：2016年9月20日制中山市美盈家具有限公司关务管理内部诊断项目综合审核报告本综合审核报告是由财务关务内审部和企业管理顾问组成的专项团队，根据国家相关法律法规以及多年企业管理内审经验，对企业内部关务管理进行全面的内部审核后，综合评估得出的结果。本报告只代表专项团队的观点，遵循第三方独立公平公正的原则，不针对任何部门以及个人。本报告内容仅供企业完善内部关务管理体系、健全内控管理制度参考，不作其它用途。一、目的和范围对企业进行综合审核，全面了解企业关务管理的现状，发现潜在的风险和危机，评估目前运作与海关对高级认证企业管理要求的差距，针对存在的问题提出改善建议，为建立符合海关监管要求的关务物流管理体系和申请海关高级认证企业确定方向。二、被审核部门：报关、仓库、财务、人力资源、安保部等部门三、审核范围：报关：1. 审核报关部的资料保存情况是否完整；2. 审核报关部合同管理及合同平衡状况；3. 审核企业的“三账”平衡情况，确认企业是否能随时把握“三账”的平衡；4. 审核企业减免税设备的保管及使用情况是否符合海关监管要求；5. 检查深加工结转记录，审核深加工结转作业流程是否符合海关监管要求；物流仓库：1. 审核企业保税料件的进出存状况，分析其与合同手册中记录是否一致；2. 审核企业内部各部门物流单据及原材料、产成品等进出存账；3. 检查物料领用情况，分析生产状况及料件的使用情况是否符合海关监管要求；4. 抽查企业归并表是否规范、正确、完整。财务：1. 审核账簿设置是否规范，是否符合会计制度要求及海关监管要求；2. 审核账簿凭证记录，分析经营项目是否存在超出经营范围的事项，是否存在重大税务风险及关务风险；安保部门1. 场所安全，是否有足够的监控录像覆盖厂区，2. 厂区建筑方式是否可以预防未授权人员进入；3. 员工及陌生人员进出的管理；4. 企业生产经营场所能否配备充足的照明，包括出入口，货物装卸和储存区。四、审核依据：1. 中华人民共和国海关法2. 中华人民共和国海关稽查条例3. 中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定4. 中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法5. 中华人民共和国黄埔海关对加工贸易企业账簿及单证管理业务问答6. 中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法7. 中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法实施细则8. 加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法9. 海关行政处罚实施条例10. 中华人民共和国会计法11. 企业会计制度五：总结（细项和样式）1. 企业目前做得较好的方面2. 企业存在重大风险及有待改善的方面3. 企业存在一般风险及有待改善的方面企业目前做得较好的方面项次项目现状描述管理部门1合同资料管理已核销合同核销申请表、进出口报关单复印件、手册复印件保存完整。报关2凭证、帐簿、报表保存情况凭证、帐簿、报表设置规范，保存完整。财务部3会计核算情况会计核算方法比较规范财务部4保税与非保税料件帐务处理内外购原材料有分开帐务处理财务部5仓库管理仓库物料摆放较规范，仓库的实物库存与账面基本相符仓库6安保管理场所安全，能够有效阻止未经授权人员进出厂区安保部7安保管理厂区经营场所配备充足的照明，包括出入口，货物装卸和储存区安保部8人力资源部招聘、入职、离职流程分明，资料保存完整记录。人力资源部2、由于内销与外销业务并存，而内销与外销产品的物料编号没有明显区分；企业存在重大风险及有待改善的方面项次项目具体描述风险描述解决方案关联部门1三账平衡预警机制建立情况企业目前虽然有三账平衡数据,但是未建立三账平衡表，未将合同理论库存与企业实际料件库存进行平衡，无法体现企业现行物料短溢的实际状况。1、 未建立三账平衡预警机制，不利于企业定期核算并真实反映企业的物料盈余及灭失状况，从而不能采取有效措施改善平衡状况，无法降低企业潜在的关务风险；2、 根据海关行政实施处罚条例经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，有关货物灭失、数量短少或者记录不真实，不能提供正当理由的海关对此将处以货值5%以上30%以下罚款。1、 建立三账平衡预警机制，每月报关、财务、仓库三个部门定期核对三部门数据，核查数据来源及流向的一致性；2、 定期制作平衡表并进行分析，针对差异产生的原因提出有效的解决方案，降低关务风险。3、 BIR海关帐整合尽快出三账平衡表.报关/财务/仓库企业存在一般风险及有待改善的方面项次项目具体描述风险描述解决方案关联部门2单据管理情况1、 转厂单据未能准确区分,如将转厂单据归为直接进出口单据中.(现在企业正在整理中)2、 原材料入库单、领料单、成品入库单、成品出库单等物流单据都没有分开连续流水单据号码；3、 原材料入库单和成品出库单无来源与流向：原材料入库单的抬头未反映货物的交易方式（转厂、直接进口和国内购买）、无采购订单号、送货单号；成品出库单亦未反映清晰的货物交易方式（直接出口或转厂出口）、无业务订单号等；4、 原材料领料单无制令单号等；5、 成品入库单未反映制令单号称；6、 存在厂外仓库(如边角料仓)，但是没有单独的厂外仓库的专用单据。7、 未能提供国内购买的汇总表，明细表（系统已有，但数据需要整理）。1、 单据上没有统一的编号就不能从账册上明确反映货物流向的对应关系，对帐务的管理带来严重影响；2、 未根据海关要求进行单据记录、记账凭证不规范的，海关将根据行政处罚实施条例处以5万元以下的罚款；3、 产通知单、采购订单、生产工单等资料是连接整个生产过程的重要凭证，如未能提供就无法发现潜在的风险和危机。1、 对所有的单据按日期、单据类型进行重新排序、整理、装订；2、 以自然月为时间段，按月装订单据并制作单据封面做好标识；3、 对于所有使用单据均根据企业实际情况建立可以查核的编号；4、 建议企业将所有的原始单据整理、分类装订好后录入电脑，重新整理一套新的物流凭证，以便海关核查时能及时找出相对应物流涟。账册建立情况企业目前帐册记帐存在以下不规范内容：1、 物流账册格式不符合海关监管要求：A、原材料进出存账未能反映货物的来源与流向，原材料进出存账入库时没有备注采购订单号和入库单号码，领料时没有备注生产单号和领料单号码；A、 料进出存账册中未反映双单位、双数量、海关商品编码及海关商品名称；根据海关稽查条例企业拒绝按有关规定设置或编制、报送账簿、单证、报表等有关资料的，处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，取消其报关资格企业，账册设置及管理不符合海关要求的，不得评为A类企业管理；其中实施行政处罚的，直接降为C类企业管理。1、 规范账册信息，根据海关的要求进行逐笔登记、逐笔结存并确保数据的准确性；2、 按实际收发货物记录入账且收发货物需有相关收发作业的凭证；3、 建立有效的稽查制度，对账册进行不定期稽核，确保所建账符合海关的监管要求；4、 根据海关要求，需要使用合适软件与企业共同配合来完善企业关务软件相关账册的格式；报关项次项目具体描述风险描述解决方案关联部门4账册建立情况9、账册未建立齐全，且内容不符合海关对物流账册的规范要求，具体表现为：A、 原材料和产成品进出存账未反映货物的木种名字不一统一；B、 系统中没有边角废料进出存账的操作模块；10、帐务记帐凭证成品出口部分不完整根据海关稽查条例企业拒绝按有关规定设置或编制、报送账簿、单证、报表等有关资料的，处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，取消其报关资格企业，账册设置及管理不符合海关要求的，不得评为海关高级认证类企业管理；其中实施行政处罚的，直接降为一般类企业管理。1、 所有原材料木种应拿去化验，检测及归类。将该信息统一并将木材的拉丁文一并列入在ERP系统当中。2、 所有的原材料、产成品均需根据会计制度单立科目进行记帐；3、 系统中无相关信息需与相关部门协调修改系统或选择其他符合海关监管要求的方式做帐；4、 全面提升帐务人员的关务知识水平，加强培训力度。报关部项次项目具体描述风险描述解决方案关联部门5仓库现场管理1、 部份物料无物料管制卡2、 不良品有乱推乱放现象，没有进行标识3、 仓库卫生不够清洁,会污染货物和影响企业形象；1、 账实不相符会使仓库管理混乱，不实的数据也会给账册的建立带来错误，导致账册错误一直延续下去；、根据实际状况设计物料管制卡对每种物料进行管制，保证管制卡上的项目登记齐全、数据准确；仓库6设备资料管理1、 ERP系统有待完善设备相关报表海关规定没有做设备解除监管手续的设备，企业不能擅自将设备专卖、移作他用或报废，如有违反海关将视情节轻重进行处罚。1、完善设备相关报表2、完善系统。报关/7设备现场管理情况有设备被擅自作废现象。对未解除监管设备擅自作废,转让，串换、移作他用等将处货值5%以上30%以下的罚款。对设备进行专人统一管理并制作设备标签划分国内设备、进口设备。仓库、报关8帐簿设置帐务记帐凭证成品出口部分不完整未按规定对成品出口部分单证的进行管理规定1、 按料件记帐方式整理成品出口财务部10凭证处理出口收入凭证没有附上相关的报关单和出口发票不符合会计制度规定在记帐凭证后面附上相关原原始凭证财务其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落第 11 页 ；共 11 页