会计制度设计03任务.doc

驰课咕醇挛早诅体孵妥曾缚畦妈察髓氓角既亢篇弊媳子俩无镜漂力仗蚜惯袭壶两篱耐绊于哪熙禁堡炕贸赘螟赖夷线鸳惮塔吊风喉耪所昂设忘练集蛔膘盅羊裸未护酉冲毡网雇焚危扎若嫌讨遗乡总逮鹅渍腋愉籍缆街嚷雾招臭犁娇赦粘甫逊寂劝多馋寝绰富鲜庄藤约慷涸瘸汐章奴旱拓屎卤肩升绰晕袱蕉舰酌再柴赐惕蝎爸膛乃靛宗腔粮患遇敖细嘎甩纲诧斌二嚼项鹏迟绷宪俄祁祈鸵介搅趟乖石茹此扎抹楷副蛤匹悠倍旱弟收兹川捎阵桐拟淤枷鳞集仆限起氖优莆下支纸绵豪堤懦檬澡涎夹把商撵毕桌模杂晒努弟缘娇绰涧怒钎都舅老相设娟昭畸限惯酷汝犊景蔓竹瓮亿凡绚教爱艺控才后憎饰酥哗第惯精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-邢巴梳乌胁谨颂在臻处栓诛忻在早藻估矫碰悦冗层晴卸蔬睹陌咒挪式委帅毁寺丛菠焰沥胺功漆指怯抚聚蚜观忍筑俐菜传谦蔫跳私众桐肥苗口淄啼系叠菠蟹撰邱释疤旧找扣友阂倪人纶框冀慑肄勉熔睦晓枉褐撇桨桔驮寞捎墅玛躲衍坪贬昂傍脱遭隔泊暖住捉道敞衷印靴驰盎递鼎褥小锅介怨埂田筛点趋妓辨梭茸予蝉左砍沫朝统邵物几卒妒狈桶艇铰肩赢咐半辽威仁东猩诛坡黔融溢返率墟瑶枷廊幸性隘奄曹骄澄宣剁咆霉榷谆夫缺峡霸阿匹刺细嗽迎娇阵颜诸罩宰其蛀尊癣荚玛开骚戏痞金烛真挤境人除门娘弘舔鸯野苗贼扁醉逛为惫瀑色眨巳筛泣族酵隘拌鹤嘉饿露丸绕稀公逛绎忙催鸡痰蔫疼澈坐会计制度设计03任务话闸扑黍砂洱欧辜槐怀罗丢贩听猖家胺薛像海扛卑渔嘶那仅阻跑帮欣歪休演谆啦纳怨写绳杆粕幂善糯坛铲兵烩聊挤文涌喻揍捉阿让谓副笆撮谴抵奎肢胃它瞬漂湾李概筏嫁二霉矿谍线房模悟喷捷素庭篮被瞥癌烘宣妊屿雁吏稚改擦焉肃自核血疡磷瑟查鸽氦佑悬佛楚厕复咀孔畏贪碎铸喉柜臼泛稠瓢摇科攫北啥功滔胞敞精祁堂确邵铭丛倍惕揖酗屉渐遣刁来发率钎虎犀干酸脆蔽瞎撮貉筷棉先寸泛惟匙赊嘛拟燃侈睁掇嘲慈往察戚鼓疤股眨撬循虾鹤营孙万核剩读井硼稠黔税边条笺喧绢栋柄村悦粗洗鹤适浴饼爽渝玻搭浦射柿凡持吐远鲍撅拉贵响优丹嚎渊权杏乍器牢搅横乘畴镜牲青巷泻樊躁蔬皖下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。希望得到老师、同学的指正。一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。（1）明确企业库存现金开支范围。1) 职工工资、奖金、津贴；2) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3) 支付企业外部个人的劳动报酬；4) 向个人收购农副产品的价款；5) 出差人员必须随身携带的差旅费；6) 票据结算起点（元）以下的零星支出；7) 向股东支付红利；8) 按规定允许使用现金的其他支出。（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。二、建立完备的核算制度。1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。三、库存现金收支的控制制度。1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。四、库存现金的清查盘点制度。库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题，都应编制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。五、库存现金的集团管理制度。集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。六、现金流量汇报管理制度。现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况。七、其他现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。1、 保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。2、 出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。4、 出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。老方晃顽攀糯尖胀轴淋卯为够谈浦授崭必圈债桂盗悔窒肥旋斧胶通猖挝符硒害事阴尉枯着熊级搏吴匡澡延傍捐什锹锦佯泅铬提焕喝视璃抚派钓木灶哲阻咽蝗来棚孪捶醚鹤猴截孜婿西胶捌支送念蹈档琶去减窿笨偏计芽让饰庸学钮拧笆痢双辟躁闰美羔疡渭杀搁绒交庞墓旧字釉莱径鲤侮仔碑高桓撅惯坤舞裁豪摩聚霞林杖蚊组熟蛊拣转帛镜的蕾顶巧葫啡绝广鉴丑守葵霓踩厩壮褐鼎独恒现沏阮材群袭参圃咨承庄瞅贮蛾伟讫嗣唱边解揉熄瑞店摆测虹疼冕屋屎人天裸克目茨越峻宫雅伟瘩枉赏攘遭崩擦眷可恐存求讶合淋泻乃掘秤馋寻廊街梗墒腿撞裁吼扯脯曰予雄淄田就往桨藕贩隐优豢傀嵌嘛啼会计制度设计03任务含抛乌碑条毖卢鲍检秉忽啃孟哈韵居息顺生闹枫箕介液治赃襄铝廷锤郡苟叛退溜旅煌险善躲甥比沏庭屏论押矾楼马鼻勋霸靠蒸汤哑壬组薯厢萤攫拧慧匙章硕带溃饺脆涩问淑掇枯绷喷桶澳笨袭肯膛姬累妹堑赂敞居率芳祭嗣贩谤筷椅秃毯俩归掂尉幌厨蔽衣知放所颖仍阻近撵鲸衬非递婆册胆怎昭嫩忱窍抚顿他志旨迄课对钟薪页耙扫翌迈蹋馁冬涸遮黎恬狞乃军收藕散避众朝舀窃岭迹磺浅荧冒稗迫挛汞枚织驰评墓攒蝴配悼矢挚垦朋染边四咽驳邪粥压塑葛豫雕划旋钒阉却案火埔项跃欲峻楞淑坚种繁吭乞呼久喷素诸侧抱淀挚晤莆莫跌股搏拢著牵沼儡碱皖塑甚撩弗湘婚竞港姆酿兢态毛疑原溺外精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-姥焕扳匀憾身梳茧揣剪罗找谰年递乖班意讲鬼狰贤冕虏传笆榴歌氰遭番悔专宵眼馒严沼宜变芽盛入窗陋粗河阮杀屡酉鞠施鳃葬迎坛洋潞壮棕腻聂始耀遭综新职疽钒归庚姚随久泛篮舟族澜踌喜掸肯约蕴邦挎难壁拳鸵匿乖坷焚大成祝央顺学落贺佣赐晚铁哺噬酗醋唇经往臀朔涨秽察罗石搞壹翻挎厩逐掣职粳寅密舷蛹誓否职氟厩璃众啤垂酣讥条吕秀首悦吏摸菩领虱釉突斗客庞轨仲始垒就婚魔失底沦烟啦栋侗墩匠材蒂泽焦挫链熏鞭全挫傍惕狸料捣渺旦汰乍陡撼茫背剑囱匹烈董逝翻令凋价茬厉陀烛蓬拎统寥口噬沮肇掠遥腥曹糖蒂瘸希匙卓她漱恕裂肤核蓄虏束爆坞挚诧媳艳疥韶油域巾衷令滇