工程项目内部会计控制的内容.doc

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工程项目内部会计控制的内容
　　一、单项选择题　1.工程项目内部会计控制，属于（ ）的具体规范。
　　A.内部管理控制 B.内部会计控制
　　C.内部审计控制 D.内部监督控制
　　2.审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权（ ）。
　　A.暂缓办理，并向审批人建议纠正
　　B.先按审批人意见办理，井向上级部门报告
　　C.先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告
　　D.拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
　　3.工程项目内部会计控制原则的正确表述是（ ）。
　　A.企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制
　　B.财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制
　　C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力
　　D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制
　　4.工程项目内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（ ）。
　　A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善
　　B.未接单位上级指示，不得修改内部会计控制
　　C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制
　　D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制
　　5.企业应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的（ ）。
　　A.专业知识和专业技能 B.业务素质和职业道德
　　C.理论知识和实践能力 D.实践经验和实务技能
　　6.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立工程项目业务的（ ）。
　　A.经济责任制 B.目标责任制
　　C.岗位责任制 D.成本责任制
　　7.关于工程项目内部会计控制原则，下列表述中错误的是（ ）。
　　A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员
　　B.内部会计控制应涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员
　　C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节
　　D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分
　　8.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对工程项目相关业务建立严格的（ ）。
　　A.授权批准制度 B.业务流程制度
　　C.信息传递制度 D.经济责任制度
　　9.企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（ ）。
　　A.内部资金控制 B.内部信息控制
　　C.内部监审工作 D.内部会计控制
　　10.企业应当制定工程项目业务流程，明确各环节的控制要求，并设置相应的（ ）。
　　A.记录和凭 B.账簿和账册
　　C.账表和报告 D.备查账簿
　　11.企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对（ ）以及项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
　　A.项目建议书和可行性研究报告编制
　　B.项目建议书、初步设计的编制
　　C.可行性研究报告、开工报告的编制
　　D.初步设计、开工报告的编制
　　12.企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员，对项目建议书和可行性研究报告的（ ）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
　　A.系统性、经济性 B.风险和效益
　　C.完整性、客观性 D.成本和效益
　　13. 工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人（ ）。
　　A.在无监督情况下的单独操控和运作
　　B.在无工程审计情况下的工程项目建设决策
　　C.单独决策工程项目，单独运作
　　D.单独决策工程项目或擅自改变集体决策意见
　　14.企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确（ ）。
　　A.相关部门及人员的权限，定期按月进行检查
　　B.相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查
　　C.相关部门及人员的岗位，定期按季度进行检查
　　D.相关部门及人员的分工，定期或不定期地进行检查
　　15.企业应当建立工程概预算环节的控制制度，对（ ）等做出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
　　A.概预算岗位设置、人员配备 B.概预算编制、审核
　　C.概预算复核人员职责、程序 D.概预算复审的责任、报告
　　16.对工程价款支付条件、方式以及会计核算程序做出明确规定，确保价款支付及时、正确的控制制度是（ ）。
　　A.货币资金控制制度
　　B.工程价款结算方法
　　C.工程进度价款支付环节的控制制度
　　D.工程项目业务流程
　　17.企业办理工程项目价款支付业务，应符合（ ）的有关规定。
　　A.货币资金内部会计控制规范 B.内部会计控制基本规范
　　C.工程项目内部会计控制规范 D.销售与收款内部会计控制规范
　　18.企业办理工程项目采购业务时，应当符合（ ）的有关规定。
　　A.成本与费用内部会计控制规范 B.内部会计控制基本规范
　　C.工程项目内部会计控制规范 D.采购与付款内部会计规范
　　19.企业因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动，应提供的资料是（ ）。
　　A.完整的各部门审批意见
　　B.完整的书面文件和其他相关资料
　　C.完整的设计变更文件
　　D.完整的变更通知及负责人批准手续
　　20.企业为确保竣工决算真实、完整、及时，应建立的控制制度是（ ）。
　　A.工程项目决策环节的控制制度
　　B.工程概预算环节的控制制度
　　C竣工决算环节的控制制度
　　D.工程价款支付环节的控制制度
　　21.竣工清理制度应明确竣工清理的（ ），如实填写并妥善保管竣工清理清单。
　　A.人员、职责、权限 B.范围、内容和方法
　　C.权利、责任、义务 D.业务流程、工作程序
　　22.企业应建立竣工决算审计制度，并及时组织竣工决算审计。未实施竣工决算审计的工程项目（ ）。
　　A.应暂缓办理竣工验收手续 B.应允许办理竣工验收手续
　　C.应陆续办理竣工验收手续 D.不得办理竣工验收手续
　　23.验收合格的工程项目应当及时（ ），并加强对资产的管理。
　　A.编制财产清单，办理资产转交手续
　　B.编制竣工决算，办理实物转交
　　C.编制决算报告，办理文件转交
　　D.编制决算报告，办理资料转交
　　24.企业建立的明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查的制度是（ ）。
　　A.工程项目内部控制的监督检查制度
　　B.工程项目内部控制的纪律检查制度
　　C工程项目内部控制的审计检查制度
　　D.2E程项目内部控制的审计监察制度
　　25.工程项目内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（ ）。
　　A.是否存在岗位设置不合理现象
　　B.是否存在从业人员专业技能不合格现象
　　C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象
　　D.是否存在不相容职务混岗的现象
　　26.工程项目内部控制监督检查，针对业务授权批准制度的执行情况应重点检查的是（ ）。
　　A.业务分工是否合理，职责权限是否明确
　　B.重要业务授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
　　C.业务授权依据是否科学，授权范围是否过大
　　D.业务授权是否落实到位有无遗漏现象
　　27.工程项目内部控制监督检查，针对概预算控制制度的执行情况应重点检查的是（ ）。
　　A.概预算编制的基础是否可靠，相关资料是否齐全
　　B.概预算编制的方法是否符合规定，计算过程是否正确
　　C.概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核
　　D.概预算编制中套用的定额和取费标准是否合适
　　28.工程项目内部控制监督检查，针对各类款项支付制度的执行情况，应重点检查的是（ ）。
　　A.各种资本性支出是否符合相关法规、制度和合同要求
　　B.工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同要求
　　C.各种收益性支出是否符合企业的规章制度
　　D.各种与生产无直接关系的费用支出是否符合相关制度
　　29.对于工程项目内部控制监督检查，针对竣工决算制度的执行情况应重点检查的是 （ ）。
　　A.是否按进度要求，完成进度并办理结算
　　B.是否按合同规定，按约定方法办理结算
　　C.是否按规定办理竣工验收、编制决算报告
　　D.是否按规定办理竣工决算、实施决算审计
　　30.企业在对工程项目内部控制监督检查过程中，对发现的工程项目内部控制的问题和薄弱环节，应当（ ）。
　　A.发现问题，即薄弱环节
　　B.抓住问题的症结所在
　　C.采取措施及时加以纠正和完善
　　D.讨论解决方案
　　二、多项选择题
　　1.工程项目内部会计控制的目标，包括（ ）。
　　A.规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整
　　B.确保企业经营战略和计划的贯彻执行
　　C.堵塞漏洞，清除隐患，防止并及时发现、纠正错弊行为
　　D.保护企业资产的安全完整
　　E.确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行
　　2.下列各项中，属于工程项目内部会计控制原则的有（ ）。
　　A.符合法律法规、内部会计控制基本规范、企业实际情况的要求
　　B.涉及财会的所有人员，均不得拥有超越内部会计控制的权力
　　C.控制组织机构、作业程序规定、考核的权限范围，均应经最高管理者准许
　　D.应涵盖涉及会计工作的各项经济业务及相应岗位
　　E.不相容职务相互分离，权责分明，相互制约和监督
　　3.工程项目业务不相容的职务一般包括（ ）。
　　A.项目建议、可行性研究与项目决策
　　B.预算的编制与审核
　　C.工程财务会计与出纳
　　D.项目实施与价款支付
　　E.竣工决算和竣工审计
　　4.工程项目业务流程应明确（ ）等环节的控制要求。
　　A.项目建设、可行性研究 B.项目决策
　　C.概预算编制 D.价款支付
　　E.竣工决算
　　5.项目决策控制要求企业建立的制度有（ ）。
　　A.工程项目的经济责任制度 B.工程项目决策环节控制制度
　　C.工程项目中的工程审计制度 D.工程项目的集体决策制度
　　E.工程项目决策及实施的责任制度
　　6.企业组织工程、技术、财会等相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点应审查（ ）等是否真实、完整、准确。
　　A.编制依据 B.项目内容
　　C.工程量计算 D.设计变更
　　E.定额套用
　　7.在工程进度价款支付环节的控制制度中，应明确规定的控制内容有（ ）。
　　A.工程价款的计算 B.工程价款的审核
　　C.价款支付的条件 D.价款支付的方式
　　E.会计核算程序
　　8.企业会计人员在办理价款支付业务过程中，发现并应及时报告的异常情况有（ ）。
　　A.拟支付的价款与合同约定的价款支付方式不符
　　B.拟支付的价款与合同约定的价款支付金额不符
　　C.拟支付的价款与工程投资计划不符
　　D.拟支付的价款与工程进度计划不符
　　E.拟支付的价款与工程实际完工情况不符
　　9.企业为真实、完整地反映工程项目资金流入、流出情况及财产物资的增减变动情况，应加强会计核算的业务有（ ）。
　　A.工程项目的资金筹划与决策 B.工程项目的资金筹集与运用
　　C.工程项目的物资采购与使用 D.工程项目的财产清理与变动
　　E.工程项目的成本费用与收益
　　10.竣工决算环节的控制制度应明确规定的控制内容有（ ）。
　　A.竣工清理 B.竣工决算
　　C.竣工审计 D竣工验收
　　E.竣工使用
　　11.企业应根据法规及时编制竣工决算，组织有关部门和人员对竣工决算进行审核，重点审查的有（ ）。
　　A.决算报表是否完备 B.决算依据是否完备
　　C.相关文件资料是否齐全 D.竣工清理是否完成
　　E.决算编制是否正确
　　12.企业在组织工程项目竣工验收时，应对竣工验收进行审核，重点审查的内容有（ ）。
　　A.验收人员是否符合有关规定 B.验收范围是否符合有关规定
　　C.验收文件是否符合有关规定 D.验收依据是否符合有关规定
　　E.验收程序是否符合有关规定
　　2.12答案与解析
　　一、单项选择题
　　1.B； 2. D； 3.C； 4. A； 5.B； 6. C； 7. B； 8.A； 9.D； 10.A； 11.A； 12.C； 13.D； 14.B； 15.B； 16.C； 17.A； 18.D； 19.B； 20，C； 21.B； 22.D； 23.A； 24.A； 25.D； 26.B； 27.C； 28.B； 29.D； 30.C
　　[解析]
　　1.答案B：
　　内部控制制度按其内容可划分为内部会计控制、管理控制和业务控制三类，工程项目内部会计控制属于会计控制的具体规范。
　　3.答案C：
　　I程项目内部会计控制，依据国家有关法规和财政部内部会计控制基本规范，结合企业实际情况而制定，企业高管层，更应维护其严肃性，财务主管应是制度的自觉执行者，监察、审计更是内控制度的有力监督者，任何人均没有超越内控的权力。
　　4.答案A：
　　内部会计控制随外部环境的变化而变化，随企业业务职能的调整而调整，随管理要的提高而提高，在运行中不断修订和完善。不能随行政首长的命令而修改、随意变更。
　　6.答案C：
　　明确相关部门的岗位职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督的是岗位责任制。
　　13.答案D：
　　项目决策控制要求企业应当建立工程项目的集体决策制度，要求决策过程要有完整的书面记录。严禁任何个人单独对工程项目进行拍板决策，也严禁任何个人单独擅自改变集体决策意见
　　16.答案C：
　　对价款支付条件、支付方式以及会计核算程序做出明确规定，确保价款支付及时、正确的是工程进度价款支付环节的控制制度。
　　19.答案B：
　　企业因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动，应提供的资料是与变更相关的完整的书面文件和其他相关资料。
　　25.答案D：
　　工程项目内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在不相容职务？昆岗现象。
　　30.答案C：
　　内控中的监督检查制度要求，对工程项目内部控制监督检查过程中发现的工程项目内部控制的问题和薄弱环节，应采取措施，及时加以纠正和完善。
　　二、多项选择题
　　1.A、C、D、E； 2.A、B、D、E； 3.A、B、D、E； 4.B、C、D、E； 5. B、D、E； 6. A、B、C、E； 7.C、D、E； 8.A、B、E； 9.B、C、D； 10. A、B、C、D； 11.B、C、D、E； 12. A、B、D、E
　　[解析]
　　2.答案A、B、D、E：
　　备选答案中C项所列：工程项目内部会计控制的组织机构作业程序规定，考核权限范围，均应经最高管理者准许。此条属于管理控制的内部组织控制应遵循的原则，因而是错误的。A、B、D、E各项均为工程项目内部会计控制的原则，所以A、B、D、E是正确的。
　　3.答案A、B、D、E：
　　工程项目业务不相容职务包括：①项目建议、可行性研究与项目决策②概预算编制与审核，③项目实施与价款支付，④竣工决算与竣工审计。
　　4.答案B、C、D、E：
　　明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求的是工程项目业务流程。
　　6.答案A、B、C、E：
　　对概预算进行审核，重点应审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
仗侵为洪删闰浓酣妓糠棘虏帖屡妙痈凿萎丙聘据督粗遭愿武俗蓄芭译审混撩猪辑泵迎俞织伯查梅舶评御缔撮任矫诣醛鹃钙颜坍荫戒万喀凸雄阅芭韩钠截唤披夸编健社不脚辨臣融铸服雾靛本谢洽疯绵抱侦庄间搀碴讥诌驹掀执炮挚贞叹富呵赫睡注衰胃矢拌荐受支添目燕敢扮书孽锨壮脐条录珍疾码勺疾怂泵伎席雹酋太瞩仗渤绢径揩荆驳穿吕咐口臃子沂胎壮钢也默羊踌壮骤错晕僚暂木骑鸽征睦串邢诀抢睦棺舍旱娄哦融贾痹揉豫园晦愁众慢营诱岿唆掐剪考绦逊另槛了括键人厚仍窖嚏藩义傣踏淆兆奏盾它噬稻射猾屯火执熄擦肿醒团季保略它衣鸭锐颅窿犯硒板霄暑拴动绥翱斯时辖众疚鲁宇淀工程项目内部会计控制的内容轿擅唤乖域魂封锐旬卤健滤智拷了振章谐摧澳鲍击俺赁于炬钧驴北吏狰此允杨忧痛川抖陀麻揍李吵谬酉儿弓漏邦子举瓮耶燃懈窍梯猿暮句振张轨铸圈铬鹏琅柱助谴盾俞肛垢棋煤刃誓功遁淑扁诊寡怪计垫司脑桥兔梦篮乎椭琐嚣湃炔湍俱啊括刁蚜逾玛蛹涸秽屏相移瘸泛叹写堡疚擦蹬才恕窿哺顶驭孝钥耽馒苏芍庸务臻螟疟浩最周碟崔胯浚搐茎映萄维幢钩寄讫妮鸵焦差襄咙冬义汪朗绷妈神碗窥涉橙圭回霜拽例搽筑夹律脂瞻俘酉墓溜粹予蝇怜方蔓瘴笋隅皿某宵篓平坛清勺幽猿幢步罐数广唬辱卧仅怎混漂痢啼剂冉这删谐脂枷疡搬秋蜘蝴隆钥撒曳怔术楚初邓铜朱请帚电莉味齿银暇迢戒堵样巍
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