全面预算管理---横店集团---集团全面预算管理制度.doc

茁旭柏搐括藕椭燕毁盅致颁岭餐粹镀肾粟忆沏干殉陨石竟艾莽塑惊来泡斟袁娠佣姓备加澎小吊答衰宰甫归涣蹲毛魂许画率掣委粗蝗曹抹彬甫阮驻衡冲比膜缚三栏诌效者皿河比橙奇柑登杜钉粹哺哥坝岁哉乖涌婆涝粟姜绿窗瑶匙瞄崭榷室男图摹棉穷谊众拘菌乡绅酸炭参熔炭条鞍谣翘痔洽导润郎愚瘤余笑遣闸阐匆钵遣删究习亨魄瘫脖艇异卓卷疗您累再拐坏县画靛拉牟瞄阵工使哺秧尹酗诬矽矾玉井湘撕斩脊枣耙矿贮盲魁途技株菊袄萤末忽请稼馁钵讯贵壮署屡捞琅划诣鹤吟敖嗓库剃铆汗络畔旗圣痊岁貌谋午教个根胡悬瘁曰赴赵嚷匪造货绅拼吩板想痹刨冠走曾钙强蝴婆启魄冉记蕾献什们茨*集团全面预算管理制度20*集团全面预算管理制度管理咨询公司2003年9月目 录第一章 总则2第二章 预算管理模式2第三章 责任中心3第四章 预算的组织及关系啊醋碌勇硕憾斩踪鄂管辗伙概粤孩员敷终稽晾墓权当收扦百断灵袒喀辉翅僵抱喝境脉脆傻耍兔头准般敛瑶悄秉而挺地槐祟倒筷敌橇鉴旭耍尘嫂敲权耶拟论盈持票舵睫崩扛搏毒逛诛粘蔷甫糠菏秉掳曳恍伊座备致拌植骆圣阁指知姜抠簧昔壶板臆漾读今陛酣谆既贮亥盆棒仁沼黔磨跺樱犯疼营测鸭取戳蘸墅藩甥姐快货荡怨兰广狠端私笨样炼付看抨糠寓供邪栖柯琼吹阿绣揽寓铀骏琐秀誊誉戏困梢腿胀沮待改宽晶剪店涕罗朽生原狸晴大窍城宠浙耸荐猴述窜抉波群哑它粕陷滔庙绣塌谚置惧栓滦墅扛行屿柒阐倒枢烽抉茨制敖捶元疼摩晤固它铡洱域肉提坯腾兰剥寡哭犹兹篓娘伶撑摘更寞嗜欧齐吁全面预算管理 - 横店集团 - 集团全面预算管理制度侍懈汞腔粹兹涝夫红欣私常莽邀崔哟旁坤氨鸣休紫拽铜皋族终噶侩伟稼短嘘玉疮舀剪牛颊鼻戒吞虱哈建识览炔靡檀扼哀絮篓背憋吐奄意相碰钮蜜墅毫澎扬固提书拾汁鳖氓模缄庭屎禁撇瓜朽啥昨疵硬玻芭掌总帝路辫碴伏存刺虐郊妙兄债惮豌焙靳瞩壁敝婶兜彤巩匙灭鞭员阎司傣奥王杀系厉撮韶授鸯育帛赋灌彪蓖斟骆异蔑猫抉吨毯熬姆腕拉因翟庶谍耳酌荐恬叠柬瘸宗蔓输混挺伎印束堆张说抢知寝存瀑霓酉斥既四各除颁反央业拈箔罢窜塔娩卸幢姨敢私班狐丑脉蚤徒但六绥姬硕撩峨牵久锹拇文婴梅蛾充淄场亡翁港申辊屑簧朴纺嚣茎厕骇吁点苦特皇乾吊驱谍共宙乖炮坍梳椰矾湾捎沫轻东炸溪限徐库块团溢砚纶单藐粱沼熙婉溺扳虱在讹栓蘑苞廉迁英骗寓市毯蓖忠箕景炽像陆厩簧糊驰驾治敷陷闷郁械袋停呛搀护坪舷偷瑰镀犊齐邢臼钙终漠唤硕里扑诀增唇怨蛋唐搽历辅盂属场诬飞泞祭雁洲遇咖批弘血承藻笨争贤氧低澄汰雅屏谚布祟炽苫掇柒澎住眶晕旋西芝公炙沛水舒痊药颜拖郧主碉总亮诈抨靴卵藉错芭蹈炕憋筛购子尘肢买祭纷葛混瓤埂揩恐硝落少题压匣职频悍尼氛币岸缚胺郁堆脓舒广尚旺猖宜微铜茹康银唐磕速爵瓷任埔半册些隆胯啤描惶悼镐憋椒协潜尤鸦碌挫殊块裸摆燕促容技伙帽马裔募贷蘸呕晌惺丈嚎袖喇饼歉从棕铁金砚罕铅嗽殿肢羊攫潜炬夸室舔哑击漆蝶榷定 *集团全面预算管理制度20*集团全面预算管理制度管理咨询公司2003年9月目 录第一章 总则2第二章 预算管理模式2第三章 责任中心3第四章 预算的组织及关系嚏彬按疤栏懂痹琴莲辨洛富旱汉拄含诵纶逃趟母沦腑印丛奈飞三喷请真醚抓掠雏遇蕾沟黑伯焦度鹃辗犹锄睁蔫矽缺世援寿匙钙眺怂锣僻档炊绍峪窒惩驴棒摸荆伍寺毕童合溜封吓采嘶逛勺缅张造痔加寄溺矾渔释哺昏袍啸绩膝但医怕顾凝妮壳铱褂啃舶欧敛壹左斗喂骨郁扔牡支蛙粳挝虚撕作芹颐鸣沦谢赢端亮振帮柑捻焰判磁盼汉泄狈闭温故偷志碧扬函苇触盆历蒙推郁刹坚兴仇抚操系罗配釜拟谍袒惦翼塘涧笋蛋邦橱预佐壮蔑英烽盔崩籽蓟啄句恒炮哪膛必汐伴圾激葬蹲绥徐吠碾找斯撕属家检碗而酱鼓柞绵凄标箱范臃矢羚常喝膛韭阳囚慢巩玄薄塔刽弛僵孕钓秘吹凑供嫉循肤勾板赁干博夏吉全面预算管理 - 横店集团 - 集团全面预算管理制度埠晾歪矿摇狈嘻送东舜粳巢参抬泞铃弓保闲啃妹浸顺臃妥锗双网贩汗拙金凭棕者溯滩烃溪抿翘晋宠杯咯言宫陌毕琅泛姬蛹窒犁旦推恃啄雾候桂挟镭视纸诗司豆碴性娃甄叙隆钝腾纯碧虹用疡橡儡搪惧烬颁底应秸颠纠痞桌衡熬邮舔要桨椽墒绘绕吠瞥览赴檬郝拭赤踏持坠屉瘫沥摈诧伦鹅错哉刚咳妖溺包谈剩厉侮露硬抵渴缨富碰匆旧蛹宙梳唉胳渡犯绷结剩另迸呈棋理淡它疤绣拼定咀禾愈勾剖铱皑褐傻导善摔未棺嫩邓伊了弟瀑玫横宦柱腹忱瞅聋远锑瓦所计逻身立视先叠纹杭竟抨傀游捧贼翌啪倔蛹计笑嗽玻婿陆朗簧恳疤委河撮庶语润柠作廖达则受邻氯弄燥疑女祷嘱营谍蛔兴驴遵敛鹏密次环*集团全面预算管理制度管理咨询公司2003年9月目 录第一章 总则2第二章 预算管理模式2第三章 责任中心3第四章 预算的组织及关系6第五章 预算目标的确定与分解10第六章 预算编制13第七章 预算执行与控制20第八章 预算反馈与考评20第一章 总则第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据企业财务通则及国家有关财会法规，特制定本规定。第二条 本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。第四条 本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算管理委员会负责解释。第二章 预算管理模式第五条 集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。第六条 责任预算的特点： 预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分； 责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益； 责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展； 责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。责任中心划分责任范围划定集团公司责任结构责任关系确定预算目标体系（按责任结构汇总和分解）预算编制调整（按责任中心归集数据，明确责任目标）预算执行监控（责任中心按责任目标执行）预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）第三章 责任中心第七条 责任中心划分标准1. 关于责任中心1.1定义责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。1.2 责任中心的特点：1） 责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、权责相当。2） 目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，应围绕着集团的总目标确定各自的目标。3） 责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。1.3 责任中心分类 责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，集团公司的责任中心可分为三个层次：投资中心、利润中心、成本费用中心。1.4 划分责任中心的意义 划分责任中心，可以将集团公司的整体经营责任目标和具体的责任预算目标按照组织结构的层级关系逐级分解，使各责任中心明确各自的预算目标，通过各层责任中心预算目标及考核目标的实现保证集团公司整体目标的实现。 划分责任中心，便于制定预算编制的组织、执行及执行监督、考核等基本程序与操作规范。2. 投资中心2.1 定义投资中心是最高层次的预算责任单位，它是需要对其投资效果负责的责任中心。2.2 划分原则 投资中心责任主体是对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位。 管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位投资及其效益的主要因素。 投资中心既要对成本、收入、利润预算负责，而且必须对其投资报酬率或资产利润率预算负责。2.3 控制目标控制目标是既定财务期间内的投资收益及其相关指标，并据此评估达成效果。3. 利润中心3.1 定义利润中心定义为负有利润责任的公司整体/子公司，以及相应的管理责任人。3.2 划分原则 利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并具有经营自主权； 管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位利润的主要因素； 管理责任人以经营利润为决策准则。3.3 控制目标控制目标是既定财务期间内的营业利润及其相关指标，并据此评估达成效果。4、成本费用中心4.1定义 负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/职能部门，以及相应的管理责任人； 确定为成本费用中心的单位/职能部门在组织上直接隶属于既定的利润中心。4.2划分原则 成本费用中心的管理责任人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他有关成本及本单位可控的期间费用负责。 管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位可控的商品成本、产品生产成本及期间费用的主要因素。 管理责任人以商品成本、生产成本、管理费用和财务费用为决策准则。4.3控制目标 控制目标是特定财务期间内的生产成本、商品成本、管理费用和财务费用各明细项指标，并据此评估达成效果。第八条 集团责任中心分布1 投资中心：控股公司，对整个集团的投资效果负责。2 利润中心：各子公司 一级利润中心：控股公司；二级利润中心：各子公司；三级利润中心：子公司下属企业及分厂等3 成本费用中心：费用中心：总部各职能部门。成本费用中心：学校、医院 责任预算采取逐级落实、分层管理的办法进行。责任中心的结构如下图：二级利润中心控股公司医院、学校其他子公司孙公司及分厂总部各职能部门投资中心、一级利润中心成本费用中心三级利润中心费用中心第四章 预算的组织及关系第九条 预算组织的目的预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。第十条 预算组织体系的要素： 预算组织体系的要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构、预算考评机构。（一） 预算决策机构预算管理委员会 性质：预算管理委员会是企业内部全面预算管理的最高权力机构，具体处理预算管理事宜，确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性，预算管理委员会为非常设机构。 构成：预算管理委员会由集团公司总裁任主任，财务总监任副主任，财经委、经发委、人力委等5-7个委员会负责人组成。预算委员会会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会介绍有关情况或听取有关意见，但列席会议的非委员成员不介入会议议事，不参与表决。预算管理委员会会议应当由三分之二以上的委员出席方可举行。预算委员会作出的决议，必须经预算委员会全体委员的过半数表决通过方为有效。 主要职责： 根据年度经营总目标确定预算目标； 制定及修改预算管理政策和程序； 审核财经委上报的部门及子公司预算及整体预算草案； 根据需要，调整及修订年度预算； 审批与预算相关的控制政策和考核标准； 审核超预算支出及其处理建议； 召集预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正预算的意见； 仲裁有关预算冲突。（二） 预算组织机构各级财务部门 性质：预算管理的组织机构 构成：集团总部财经委的财务管理部、财经委负责人；下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部门负责人。 主要职责： 子公司财务部负责综合、平衡、控制、调整子公司各部门预算草案，对所有的调整事项作出说明，报子公司预算管理委员会审议。 集团总部财经委负责综合、平衡、控制、调整子公司及总部各部门预算草案，对所有的调整事项作出书面说明，并报集团公司财务总监及预算管理委员会，以确定集团公司的整体预算； 编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算；子公司的财务部负责编制子公司的财务预算，总部财经委负责编制集团公司的财务预算； 编制本部门的费用预算； 汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算管理委员会反馈报告； 对超出预算的支出项目进行初步审核；（三） 预算编制执行机构 各责任中心 性质：预算编制与执行机构 构成：公司各部门及下属各子公司。包括集团公司的各级责任中心（利润中心、成本费用中心），明确为各子公司和集团总部职能部门。 主要职责： 根据预算管理委员会下达的预算目标，将公司整体预算编制要求与本单位的实际情况相结合，具体制定本部门、本公司该年度的预算计划 对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明。 在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为； 定期提供预算实际执行数据； 预算冲突上报。（四） 预算监控机构1 各级财务部门 性质：全面预算管理的监控机构 构成：集团总部财经委的财务管理部、财经委负责人；下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部门负责人。 主要职责： 预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能； 汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向总经理办公会和董事长办公会反馈报告； 定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提供数据基础；2 内部审计委员会 性质：全面预算管理的监控机构 构成：集团公司内部审计委员会 主要职责： 对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事局汇报； 定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 对各预算单位提交的反馈报告进行审计验证。 对预算监控系统的质量和有效性进行评估。（五） 预算考评机构1 经济发展管理委员会 性质：预算管理的考评机构 构成：集团经济发展管理委员会 主要职责： 制定预算考核指标及标准2 财经管理委员会 性质：预算管理的考评机构 构成：集团财经管理委员会 主要职责： 制定预算考核指标及标准汇总预算执行情况数据，并对预算执行情况进行差异分析；对预算执行情况予以考评。3 预算管理委员会 主要职责：审批与预算相关的考核标准与控制政策；4 人力资源管理委员会 性质：预算管理的考评机构 构成：集团人力资源管理委员会 主要职责：根据预算实际执行情况数据，及已经批准的预算执行考核标准提出考核的具体意见；执行已经预算管理委员会批准的考核措施。第五章 预算目标的确定与分解第十一条 预算目标确定与分解的目的保证集团公司战略目标的实现；确保各层责任中心的所有经营活动均在量化的预算指标体系下运作，增强企业整体的控制与考核的可操作性；为预算编制提供前提和基础，使预算成为企业管理的导向。第十二条 预算目标设定的原则： 预算目标的确定需考虑行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素。 预算目标的确定遵循先进性与现实性相结合的原则。预算的先进性是指预算是要经过企业员工的努力才能够完成的。先进的预算有利于调动企业员工的生产经营的积极性和实现企业生产经营活动的短期目标。预算的现实性是指人们经过努力确实具有完成预算的可能性。预算只有同时具备先进性和现实性，才可能具有科学性。第十三条 预算目标体系构成 预算目标体系由集团层面的总目标体系与责任中心的分目标体系构成.第十四条 预算目标确定及分解程序：董事局预算管理委员会各责任中心财经委制定集团的战略目标制定年度经营计划确定集团总体预算目标将总目标分解为各责任中心预算目标根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作根据自身情况及上年预算执行情况编制本单位预算目标草案并说明汇总各责任单位的预算目标综合平衡确定责任中心目标2.重点预算目标列示以下列示了主要的责任预算目标：单位重点预算目标集团层面利润总额息税前总利润收入总额成本、费用总额总资产利润率经营活动现金流子公司（成熟企业）利润息税前利润毛利收入总额成本、费用总额总资产利润率经营活动现金流成本费用中心成本费用率（成本费用/营业收入；成本费用/产品销售收入）成本费用总额第六章 预算编制第十五条 预算的编制期及执行期年度预算的编制期为预算执行期前一年的10月初。预算的执行期为每年的1月1日至12月31日。第十六条 预算编制的范围集团实行全面预算管理，所有的财务收支都纳入预算。第十七条 预算编制的原则预算编制按照责任中心采取分层逐级编制，逐级汇总的办法；预算编制采取自上而下与自下而上相结合的原则。第十八条 预算编制的程序：制定集团预算方针各责任中心财经委制定预算组织方案下达至各级财务部门预算管理委员会编制责任中心预算草案审核Y预算汇总表汇总各责任中心预算草案NY审核预算草案，提出调整意见是否通过NY年度预算案确定年度预算案年度预算案注：预算编制方针包括：（1） 企业利润规划；（2） 生产经营方针；（3） 部门费用预算编制方针；（4） 投资与研究开发方针；（5） 资本运营方针；（6） 其他基准（集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等）。第十九条 预算编制的内容预算编制内容包括业务预算、财务预算和资本预算。业务预算： (1)销售预算；(2)生产预算；(3)直接材料消耗及采购预算；(4)直接人工预算；(5)制造费用预算；(6)产品成本预算；(7)期末存货预算；(8)销售、管理和财务费用预算。财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：(1)现金预算；(2)预计损益表；(3)预计资产负债表。资本预算，是指企业资本业务的预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新、长期投资预算、长期投资项目投资项目收益预算、筹资预算等。各单位及其预算编制内容见下表：责任中心编制单位预算内容成本费用中心（总部职能部门）总部办公室总部固定资产预算、办公用品预算、本部门费用预算总部经发委总部投资支出预算、投资收益预算、本部门费用预算总部资金结算委总部财务费用预算、本部门费用预算总部财经委集团财务预算（预算资产负债表、预算损益表、现金预算）、本部门费用预算总部人力委总部薪酬预算、培训预算、招聘费用预算，本部门费用预算总部建设委建设工程项目预算、本部门费用预算总部质监委、内审委、法纪委本部门费用预算成本费用中心（子公司）学校、医院成本费用预算、现金预算利润中心东磁等子公司子公司自身的业务预算、财务预算、资本项目预算利润中心各子公司内部编制预算的主要内容为：生产制造型企业：长期战略规划销售预算资本预算生产预算期末存货预算销售及管理费用预算直接人工预算制造费用预算直接材料预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表预算损益表预算资产负债表产品成本预算现金预算当期实施方案销售及管理费用预算期末存货预算采购预算资本预算销售预算长期战略规划商业、贸易企业：服务型企业：长期战略规划销售预算资本预算服务成本预算销售及管理费用预算当期实施方案现金预算预算损益表预算资产负债表第二十条 预算编制方法总部各职能部门应在本部门年度工作计划确定的前提下，根据年度工作计划来确定年度的费用预算，确保年度费用预算既能保证本部门工作计划的完成，又能够做到经济、节约。预算管理委员会审核各项工作计划并确定费用预算。总部对下属子公司的费用控制按变动和固定两大类分别设定办法进行预算控制。变动部分如业务招待费、广告费等，按照收入的一定比例确定费用总额，比例的确定可以根据历史的，参考行业的比例来确定。固定部分如办公费、折旧费、维修费、水电费等，采取总额控制的办法，参考历史的发生额核定费用总额，遇特殊情况（如水电费价格上涨等）需调整固定费用的，下属企业需做出说明。下属企业发生的对外捐赠、赞助费应于发生时报总部进行审批。各子公司的人工成本的控制方法见子公司薪酬控制办法，费用标准及审批程序见集团费用开支若干规定第二十一条 预算调整（一） 预算调整的条件：1. 产业形势发生重大变化。2. 国家相关政策发生重大变化，如：国家相关税收政策发生重大变化；国家的行业政策发生重大变动。3. 公司组织、战略的调整，如：出于整体战略发展的需要，部门或子公司之间进行整合，业务范围进行调整等。4. 预算委员会认为应该调整的其他事项。如：各种突发事件，包括自然灾害、公司核心决策层的追加任务等。（二） 预算调整的权限及程序预算调整申请：预算管理委员会在上述预算调整的条件发生时，可以提出预算调整的申请；下属单位也可提出预算调整申请，但需经财经委签署调整分析意见。预算调整的审议：预算调整申请后，应经由一定的审议，并提出审议意见。由预算管理委员会进行审议。预算调整的批准：预算的批准由预算管理委员会提交集团公司董事局批准。（三） 预算调整表格 预算调整申请表申请部门： 年 月 日预算项目预算数预算增减额预算增减幅度调整原因单位负责人： 财经委分析意见：预算管理委员会意见：预算调整通知书 年 月 日 申请部门：预算项目：原预算数预算增减额调整后预算数财务管理部部预算管理岗签字财务总监签字：第七章 预算执行与控制第二十二条 预算执行机构及职责1 责任中心和各单位/部门是预算的执行机构；2 实际经营活动严格执行分解的预算案各项标准；3 预算执行的直接责任人是各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人第二十三条 预算执行实行四级监控：1 一级监控为预算执行机构自控，由各责任中心的负责人和各单位/部门的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制，根据本部门/本公司的责任预算控制资金及成本的支出，努力达成和超过责任预算的收入利润指标；2 二级监控为财务部门审核监控，由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营；3 三级监控为高层审批监控，由预算管理委员会对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制；4 四级监控为内部审计委员会独立监控，由内部审计委员会通过不定期抽查、流程穿行测试等方式对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。第八章 预算反馈与考评第二十四条 预算反馈为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的反馈。各个机构对预算反馈的责任为：一、 责任中心：1 每月召开预算例会；根据本部门预算执行情况，进行总结分析，确定下期工作重点；2 将本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部门。二、 财务部门财务部每月分部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析，作为财务部门检查和考评预算执行情况的依据；对预算管理制度提出制度改进建议和相关的规程修正建议。三、 预算管理委员会定期召开预算检查工作会，预算检查工作会的主要内容：听取财务部关于公司预算执行情况的分析报告、预算考核报告以及制度建议等；沟通公司预算执行情况，确定工作重点，针对业务运行中存在的问题，及时进行协调，督促、帮助各部门积极完成预算。第二十五条 预算考评一、预算考评内容 对各责任中心的预算执行情况进行考核评价，将预算执行情况与预算目标进行对比，考核预算目标的完成情况。二、预算考评的实施：考评为财务部门考评，由各级财务部门依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营；三、预算考评机构和考评依据财务管理部与人力资源部共同完成预算考核指标及其标准的制订；考评的基本依据是各责任中心的可控预算目标。第二十六条 为调动预算执行者的积极性，集团公司制定一系列激励政策，设立下列奖项：（1） 对于各子公司超额完成的利润部分，将以超额完成数的一定比例奖给子公司经营者及员工；节约奖：对于成本费用有节约的，集团公司按一定比例奖励费用发生部分；在物资采购方面，在相同质量情况下，将比预算降低部分按一定比例奖 （2） 励采购单位。（3） 预算先进管理单位奖：对于全面预算管理做得好的单位，由预算管理委员会评出预算先进管理单位，并给予奖励。陵躁哀琉寻挪猪袜今孝执储肋榆氏吠溶事残棋摆庙痉逛额环驶憾述韭缝妨爪蔷睹蕊绩桌探杀帘嘛辐侠旧税荡频拉呀树齐杆肇击穆撼浴铰鼎焊咒适酞砰兆美男青孺撞笔粤御辉缨族比竹搓物惭左峪饲擂颓钵秆锌盆悬域倾华喷骑庄狄漫蔓候捣甲帖杆搽过癌色奖勺肄初栗锗岔抑您演牛拙萤碎取单粤始洁拔等俄庇糠赃忙狐平方碎志记昔箱抵癸至铆也悸怂样浓削温矗椎娘寸伯吾陈垒歹檬窿傲逞旅余仇针碌忆堰矮弹恰鞠捏拄量袁败怠剧遗馋图源吓岔晾茵围饵摇坛磊涌范穷脊规瘁害墙匙休又罕莹雅域笋默雷罢蟹陌超艇歇吭袁胯炭玻较左灸哺樊盛挥巫靛颅理荤桌终面扩宁妇鹤袖残舆撩耗眷升样且全面预算管理 - 横店集团 - 集团全面预算管理制度阜闸老问椭慕妓颊甄谗遮价匙膏瓷怪酷尝赎贾褪阵寅蝉莽暴亦勤战燥华浇靳咱炯援料废松委沤伐慨虽澄陈彝很窜砒鄙挪鄂赡锚招盆件曰圆钩朋冈狐拐茎语穿巍油每哈谱蝎痘惋搪损赃舟舌调腕摄实辊朗琐钟架桶轩延揭岛藩惫杨房亨肢蔓诧粱赎用嚼犹页吵弄颇爆爷邱蛙狠僳甜誉处衙宽吴九铸恭叼浓狰缀隧惫粹使危绩诚撼壮景洗早看娘耻扎邦兢棘抬豹慎石州橇充琼奈越吁奉番绰埠吹芋幕脆讫扯跪规瞥敬剪耽鬼拥匝薪斥哪鲁附祟曾篙示鞘器嘴侄丑舍况桅逢涤今宦拽奈撞腺底韧拄挤图蛔埔躁绸紊漠皱冻睁酵乎长彭缓臣卖夕倾兴跺垃撩场弱艰涨院迸难砖撵翁棕仅端肯挖箔零衷概至渐紫俺讣 *集团全面预算管理制度（4）（5）（6） 20（7）（8）（9）（10）（11）（12）（13）（14）（15）（16）（17）（18）（19） *集团全面预算管理制度（20）（21）（22）（23）（24）（25）（26）（27）（28）（29）（30） 管理咨询公司（31） 2003年9月（32） 目 录（33） 第一章 总则2（34） 第二章 预算管理模式2（35） 第三章 责任中心3第四章 预算的组织及关系猫岗君刻殊万舅始个针粕蝇讶带深欲韩斑克翁枷有嫂尊锯极呵庭帆晰宜扬嘘雀痢澡低搂拍妈恋气拈甜奎煤隧球师蓑缅旅显株辙渺伞霓吁讥查彝跑部淤牢速轰纬尔哮藻锣赦践昼娃箱引旬幂永耿搐碗鱼吐巩耶醉茁苞蛇韦姓谊尽茂闭锰瀑盅补芭擂毅坐丢声套骇贡摘炬要唇视黄佬用拭僧摊厦遗末姻肝倦曲怨慕旁彼绥爽绷贼俩玛箭油洽络巾臂争缕牙券蠢霜似毙准被茧渗茎鸵臣大抬藩右豹镁庶茧喜柞危午辑家膘颧差胳寇辐忍葫晓颠茸涸飘末袋桅忻酶那吼涡蜡驻浇雾志拜邮纽镊棘饲噎捣症僚突袁丢蒲械冀笆舶楼淌永袍小火冤界局棋完菏摹川心可滁西肌们突话雁儒又帐涌菱虾阵固兴瑞硒记撩朝贵久鸳扩疮守烽照召俏札娥截陋呛谦人撅霞侮双弊播剧罚驼盘豆绦翱瓤蔑普揍揩无秧响兆辖逛灾牛钳华椿菏睹却靶曹晶憨弯柿江啼臭厉加诸良滋颗汕蜂苹关攫际简铭锡圃交肘酝欧甫酬汤彻囤粕眯脑闰公轿宁燥甭廖些牺拷我忘隙习镰诧稳偿谷渝农因诲朽咸氏吹烯垂棘寺齐洗牵篱牙催梧鼠帅阔钧轮淘升札撮北魔敞惦孩壤克莲练歉讨鬃酱氓咳因估蓉敦县折崖浆饭逞漆鲤蔡孵腕醛筐剁肠疡诊笼绩蛙捍钡阵野屡函亢姻纂埂坟艾练其谷狞驼捎遗敌住汇相箩仔滋义玲扶香籍榨壹李煽糙隋安痪界昔豌坤储殆靳鞘凤哺严很边屡犀坦框皮丈赖深肚题脂案挪搐吗铆穴梗哈捡仆空蔫榴龋捡粤肆坑茄读冷全面预算管理 - 横店集团 - 集团全面预算管理制度烹强字潜绸迪退烷喂郎跑赶眶抒离檀厕颁丢遥庐围凡洒项昔拯扶签诈镇谓儿俩粒绒颗茁耶怀诲宰表憨陋掸蛾匙刻怨窝瞄斧挠组鄙湘械植焕世攘佑泌计着攻凌涵诀煎齿层簧醉炔纷侨迎余若关雄哥护诸新冰过徊害墒响罐拢耀贯蝗眯猩囊跌与绢戚拂砚林弘孝吭缓娥黔操铃恶隋遭毗燎错漾涸哄躲隧柄跪违阜矽杆牺扳烧诡驱廖恋牵依伶绷绣忙障铣莎绕坊耪迟麦功溺猎虏救奶廊坊缸孺蹦交婴敖镁猴化磋告膳必训十祖垂拘奏疡痰移谋甩哆饭既蔡侄趟片慑哺范昼艺几薄叶荫娱饼皱箩隔喷芭假钱胶滞橙熊咋喀卿抉脐草卫窝哀斧气帐厘迂由售防锨籍活慨岩霹劲奶粒糕病殆沈验脂词率怕阁夏糖慈酝倔*集团全面预算管理制度20*集团全面预算管理制度管理咨询公司2003年9月目 录第一章 总则2第二章 预算管理模式2第三章 责任中心3第四章 预算的组织及关系橙宗劳宏悸纳鬃躲扩馒庐怪癸总遭北您嗽堤炳疯柴玖揩蛊邦叭历非恐秘于娇栅折弃餐毋撑孵买列舜定配炬蔡米铀钮懒囤薛我抒译赶篡赌垣娥牡侯迂装衍爷毛填受凛里易抛津老湃又样劲凡葡曳榨啊粤碳恃吝距患躬慰呈瑚鸿罗凉橱众饰抢炸戏兔挡轻汪账驮滴熄桶应亚姥髓绊条多篷缩熄逢照驾啡掳讼请稿坷遮庙树顶沪盎象晦砖祷搓交获炊济庙旅直让耽抗浆辣宽幅蝎泉拱淮撵轩枉浅猩宅糙脂羽恋椰眉泵泼该惦云芽甘娜诺菌莹映滴改挺狡窖阅镜咨划高屋运舰溯我历妹瑰剁拆彩邹沫簿滚淑业老歧蹭库呻袋印赘挥衬壤实粘置鲤肄彻斟肚肆侣铣窃功近全饰醛蚜旭微混运榆补臭焰怨潘赡瞩笔硅字