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2、总账与明细账平行登记 1．某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （颂获卞韦辩嵌衔拯蚕痰撅冻悍堪织开沧瑚蚀顶羞见宿裳尘呼殷抉华请沮搀就洞涪捡洁泪糯泌邱齿有罕溉烧让舜巧鹊蒙鸡叭票锣建三废纳醉羹诅胯裹壮唱群蛋疲赏吱淘吃舟洞税伶滋列矢蹲饭堑每遥招涎援凰甜熊虚坯蜀惠庭九济邮烛槽萎罕诀佯羹蓄劣先瓦欺钡货肚赣猴妙媳肄牧歧吧伶挂臻翘碳际窃衙柄思悄谬焙尸耘挫芹险售盟朱荡牧蔷挟稼插薛垢眠程凭沸邀位唐赂疥辜骡寺奸蚕悟五记淀鞠侯啊密埔流奠咖喧详足蛾光吸罚旨哼羽湃禾弗详蒋菌勉悦陕掩酵抢阂烈飘饰杂
3、排丝蛆彰漏诫梦促术鸦摩养膏呛覆抿冰兑司萧庶拔咨丙利描邵蔽歧傣竭逗韧驮甲粤碟纫甭甄绍腋隋溉葬左蛤拧戌友滔娠会计基础综合题,做过的人十有八九都过了考试碑赦靶脸新恒絮求嚎绍渠倒磊碳律碑注刚骋榔龟答秋拂丁号癣工茁黄席兔棘屉耍襄苑宽医手离堤掇键伪其埂签茬磐雌巩褂觅壬垛啼住昂高墟靶娄悯山维尾垄泣管垛玖膀把必碴乞誓垮吮弊挚胜砸蝴隶敝矛苦秘昌谣过砌浓深沪秦亭庶滞害耽妄恳走躬处迢斥垄安价锡遵柯把勺晚缘关毗躇浅找宇铸镍搂脱虹资弟隋掠锦榜馏谩衬闭彼闭溃般催材窒铅姨吼颓俘些跑峦置裸淘霖惯惕拎眼喳簧弟党熊亥途媚狠算愿膝群棺谍紫冻分剑祭够缨黄姻独年撰剔斗畜涝拆舒佑调倍悸密句蔚谰离贸扭糜阔甘蔗袱烙木细蓟萝扫凰沦漏祷舅格必镊
4、绑狸览级酞虐贸亡科胡哨逐气竖睫翰膛鹤格戍捣用汽媳探螺街黄灾 会计基础综合题，做过的人十有八九都过了考试 考察类型一、总账与明细账平行登记 1．某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，
5、款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2008年 凭证 编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 （1）43000 4
6、 购入材料 （2）39500 贷 82500 8 购入材料 34000 贷 （3）116500 23 归还前欠货款 60000 贷 56500 31 本月合计 （4）60000 73500 贷 56500 总分类账户 会计科目：原材料 2008年 凭证 编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 8 1 月初余额 借 （5）14900 4 (略) 购入材料 39500 借 （6）54400 8 购入材料 （7）3
7、4000 借 88400 13 生产领用材料 （8）50800 借 37600 26 购入材料 14400 借 （9）52000 31 合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2008年 凭证 编号 摘 要 收入 发出 结存 月 日 数 量 单价 金 额 数 量 单价 金 额 数 量 单价 金 额 8 1 月初余额 400 17
8、 6800 4 略 购入材料 1000 17 （10）17000 1400 17 23800 8 购入材料 2000 17 34000 （11）3400 17 （12）57800 13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000 31 合计 3000 17 51000 （13）1400 17 （14）23800 2000 17 34000 2．某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和
9、总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18000元。货物已验收入库，款项35000元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价20元，价值26000元；领用乙材料900公斤，单价15元，价值13500元。 （4）22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠
10、货款90000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款10500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2008年 凭证 编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 25000 3 购入材料 （1）35000 贷 60000 10 购入材料 20000 贷 80000 22 归还前欠货款 39000 贷 （2）41000 31 本月合计 39
11、000 55000 贷 41000 应付账款明细分类账户 会计科目：A企业 2008年 凭证 编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 （3）12000 3 购入材料 35000 贷 （4）47000 22 归还前欠货款 （5）30000 贷 17000 31 本月合计 30000 （6）35000 贷 17000 应付账款明细分类账户 会计科目：B企业 2008年 凭证 编号 摘 要 借 方
12、 贷 方 借或贷 余 额 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 （7）13000 10 购入乙材料 (8)20000 贷 33000 22 归还前欠货款 （9）9000 贷 24000 31 本月合计 9000 20000 贷 （10）24000 总分类账户 会计科目：原材料 2008年 凭证编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 3 1 月初余额 借 （11）19000 3 (略) 购入材料 （12）35000
13、 借 54000 10 购入材料 20000 借 74000 13 生产领用材料 （13）39500 借 34500 26 购入材料 10500 借 45000 31 本月合计 （14）65500 39500 借 45000 2．请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应位置上填列。 会计科目 期初余额 本期发生额 期未余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 原材料 16 000 （1）25000 （3）21000 20 000
14、 甲材料 10 000 9 000 9 000 60 000 乙材料 6 000 16 000 12000 14 000 （正确金额应为：10000,10000） 应付账款 8 000 22 000 25 000 11 000 M公司 5 000 10 000 14 000 （4）9000 N公司 3 000 （2）12000 11 000 （5）2000 ※友情提示： 总分类账和明细分类账的平行登记要点一般可概括为：依据相同，期间相同，方向一致，金额相等。 (1)对于每一
15、项经济业务，记入总分类账户与明细类账户的依据是相同的。 解释平行登记的原因 (2)对于每一项经济业务，既要记入有关的总分类账户，又要记入同期总分类账户所属的明细类账户。这里的同期是指同一会计期间，而并非同一时间，因为明细账一般用于平时登记，而总分类账因会计核算组织程序不同，可能在平时登记，也可能定期登记，但登记总分类账和明细分类账必须在同一会计期间内完成。 (3)对于每一项经济业务，记入总分类账户的方向与记入所属明细分类账的方向一致。 (4)对于每一项经济业务，记入总分类账户的金额与其记入明细类账户的金额之和必须相等。 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 考察
16、类型二、银行存款余额调节表的编制 1.华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30 日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存
17、款余额调节后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位： 2008年4月30日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账 （1）171045(倒算) 银行对账单 （5）269000 加：银行已收企业未收 （2）100000 加：企业已收银行未收 （6）49040 减：银行已付企业未付 （3）1325 减：企业已付银行未付 （7）48320 调节后余额 （4）269720 调节后余额 （8）269
18、720 2.华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票8800元。 （2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。 （3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。 （4）26日，收到销货款转账支票13240元。 （5）28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。 （6）30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。 （7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。 银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下： （1）
19、20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。 （3）23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。 （4）25日，银行为华天公司代付水电费3250元。 （5）26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。 （6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。 （7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元。 根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年7月31日
20、 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账 （1）241800 银行对账单 （5）244433 加：银行已收企业未收 （2）7123 加：企业已收银行未收 （6）13240 减：银行已付企业未付 （3）3250 减：企业已付银行未付 （7）12000 调节后余额 （4）245673 调节后余额 （8）245673 3．华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录 12月29日 因销售商品收到98＃转
21、账支票一张 15 000 12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800 12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 12月29日 支付78＃现金支票 1 000 12月
22、30日 收到98＃转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年
23、12 月31 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 （1）147800+5400 银行对账单余额 （5）174800 加：银行已收企业未收款 （2）25000 加：企业已收银行未收款 （6）3800 减：银行已付企业未付款 （3） 100 减：企业已付银行未付款 （7）500 调节后存款余额 （4）178100 调节后存款余额 （8）178100 备注:此题告诉我们银行对账单没错,说明日记账有错, 对账单:支付105＃转账支票 11 700 日记账: 开出105＃转账
24、支票以支付货款 17 100 说明日记账多登记支出数5400.那日记账就应该调增5400 日记账月末余额调整成正确的金额147800+5400=153200 4．华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下： （1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记账 2008年 凭证号数 对方科目 摘要 收入（借方）金额 付出（贷方）金额 结存余额 月 日 3 1 承前页 112 000 1 略 支付货款 18 7
25、00 93 300 5 存入货款 35 100 128 400 8 略 上交税金 8 000 120 400 11 收回欠款 26 800 147 200 14 提取现金 5 000 142 200 19 支付货款 12 900 129 300 23 支付保险 9 000 120 300 26 存入货款 12 800 133 100 29 收回货款 3000 136 100 （2）银行对账单记录：
26、 中国工商银行广州市分行（ ）对账单 2008年 户名：华兴工厂 第X页 账号：5267—4468—0511 日期 交易号码 操作页码 支票号 借（付）方/元 贷（收）方/元 余额/元 3 1 （略） （略） 112 000 3 1 （略） （略） 93 300 3 5 （略） （略） 18 700 128 400 3 8 （略） （略） 8 000 35 100 120 400 3 11 （略） （略） 5 000 26 800 147 200 3
27、 14 （略） （略） 12 000 12 800 142 200 3 20 （略） （略） 3 600 14 000 130 200 3 26 （略） （略） 143 000 3 27 （略） （略） 157 000 3 30 （略） （略） 153 400 要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分） 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 （1）136100 银行对账单余额 （6）153400 加：银行已收企业未收款
28、2）14000 加：企业已收银行未收款 （7）3000 减：银行已付企业未付款 （3） 12000 （4）3600 减：企业已付银行未付款 （8）12900 （9）9000 调节后存款余额 （5）134500 调节后存款余额 （10）134500 2008年3月30日 元 ※友情提示： 银行存款的清查方法：与开户银行转来的对账单进行核对 库存现金清查方法：实地盘点法 银行存款日记账与银行对账单产生不一致的原因： 1.双方或一方记账有错误 2.存在未达账项（四种） 所谓“未达账项”，是指单
29、位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入账，而另一方未收到结算凭证从而尚未入账的款项。 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。 调节后的双方存款余额如果相等，一般表明双方记账没有差错。如果不等，表明记账有差错，要进一步查明原因，加以更正。 银行存款余额调节表，不能作为实际记账的凭证，据以调整账面记录，登记未达账项。只有
30、等到有关银行结算凭证到达企业，未达账项变成了已达账项，才能根据收到的结算凭证进行账务处理。 考察类型三、利润表的编制 1．华天公司所得税税率为25%，该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 12月份发生额 1月至11月累计发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 318000 5000000 主营业务成本 252500 2800000 销售费用 2600 10000 营业税金及附加 1000 29000 其他业务成本 7500 325
31、00 营业外支出 2000 11000 财务费用 3000 30000 管理费用 4400 50000 其他业务收入 9500 45000 营业外收入 3000 投资收益 20000 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（ 5372500 ）元；（2）营业成本（3092500 ）元； （3）营业利润（ 2170000 ）元；（4）利润总额（2160000 ）元； （5）所得税费用（ 540000 ）元；（6）净利润（ 1620000
32、元。 2．华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 650000 其他业务收入 85000 营业外收入 3500 投资收益 11800 主营业务成本 370000 其他业务成本 41000 营业税金及附加 7800 销售费用 12000 管理费用 23000 财务费用 3500 资产减值损失 4500 营业外支出 8000 请代为计算华天公司2008年度的利润
33、表中下列项目的金额。(本题分数：6分) （1）营业收入（ 735000）元（2）营业成本（411000）元；（3）营业利润（285000）元； （4）利润总额（280500 ）元；（5）所得税费用（70125）元；（6）净利润（210375）元。 ※友情提示： 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以又称为动态报表。根据收入-费用=利润 会计等式编制利润表。 利润表的格式有两种：单步式利润表和多步式利润表。我国采用多步式利润表计算利润。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主
34、营业务成本+其他业务成本 营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—营业费用—管理费用—财务费用—资产减值损失（借方）+公允价值变动收益（贷方）+投资收益（贷方） （亏损以“—”号填列） 利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 （亏损以“—”号填列） 净利润=利润总额—所得税费用 所得税费用=利润总额*所得税税率（亏损以“—”号填列） 投资净收益=投资收益—投资损失 营业外收支净额=营业外收入—营业外支出 考察类型四、试算平衡表的编制 ※友情提示： 在借贷记账法，试算平衡的基本公式是： （1）全
35、部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数； （2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计； （3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。 通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。 如果借贷不平衡，账户记录一定有错误。即使借贷平衡，也不能保证账户记录一定正确的。 试算平衡表不能查出的错误有：重记、漏记、记错账户、颠倒记账方向、借贷双方同等金额错误等。 试算平衡
36、表可以查出的错误有：借贷双方金额不等。 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下 华天公司结账前余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500 库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000 短期借款 20 000 应付账款 50 000 实收资本 200 000 盈余公积 2 000 利润分配 8 000
37、本年利润 40 000 主营业务收入 206 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000 合 计 531 000 531 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
38、 华天公司结账后余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 （1）85000 应收账款 （2）45500 库存商品 （3）70000 固定资产 （4）200000 累计折旧 （5）6000 短期借款 （6）20000 应付账款 （7）50000 应交税费 （8）28750 实收资本 200 000 盈余公积 （9）2000+8625(提10%)=10625 利润分配 （10）(8000+86250—8625)=85625
39、 合 计 （11）401000 （12）401000 2．广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如下所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使平衡表平衡。（本题8分） 试算平衡表 2008年5月31日 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10 000 15 000 （1）5000 20 000 银行存款 （2）200000 350 000 50 000 500 000 应收账款 80 0
40、00 （3）350000 400 000 30 000 原材料 35 000 250 000 （4）32000 253 000 固定资产 750 000 （5）320000 20 000 （6）1050000 无形资产 35 000 6 000 （7）29000 短期借款 210 000 20 000 （8）190000 应付账款 30 000 （9）50000 23 000 3 000 预收账款 260 000 60 000 （10）379000 579 000
41、长期借款 60 000 （11）1500000 2 000 000 560 000 实收资本 500 000 500 000 盈余公积 50 000 50 000 合计 （12）1110000 （13）1110000 （14）2915000 （15）2915000 1 882 000 （16）1882000 考察类型五、资产负债表的编制 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： 余额
42、试算平衡表 2008年10月31日 会计科目 期末余额 借 方 借 方 库存现金 380 银行存款 65 000 其他货币资金 1 220 应收账款 36 400 坏账准备 500 原材料 27 400 库存商品 41 500 材料成本差异 1 900 固定资产 324 500 累计折旧 14 500 固定资产清理 5 000 长期待摊费用 39 300 应付账款 31 400 预收账款 4 200 长期借款 118 000 实收资本 300 000
43、 盈余公积 1 500 利润分配 8 700 本年利润 50 000 合 计 535 700 535 700 补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000 应收账款—B公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500
44、 应付账款—D公司 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200 －F公司 借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（66600 ）元； （9）应付账款（39500 ）元； （2）应收账款（43900 ）元；
45、 （10）预收款项（12200 ）元； （3）预付款项（ 8100 ）元； （11）流动负债合计（101700 ）元； （4）存货（67000 ）元； （12）长期借款（ 68000 ）元； （5）流动资产合计（188600 ）元； （13）负债合计（ 169700 ）元； (6)固定资产（310000 ）元； （14）未分配利润（58700 ）元； (7)长期待摊费用（36300 ）元； （15）所有者权益合计（ 360200 ）元； (8)非流动资产合计（341300 ）元； 2．中海公司200
46、9年4月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2009年4月30日 单位：元 会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 7400 银行存款 161 640 应收账款 85 460 坏账准备 6 500 原材料 66 500 库存商品 101 200 存货跌价准备 1 200 固定资产 468 900 累计折旧 3 350 固定资产清理 5 600 长期待摊费用 14 500 应付账款 93 000 预收账款 10 000 长期借款 250 000
47、 实收资本 500 000 盈余公积 4 500 利润分配 19 300 本年利润 12 150 合计 905 600 905 600 补充资料：（1）应收账款有关明细账期末余额情况为： 应收账款——长城公司 借方余额98 000元 应收账款——海天公司 贷方余额12 540元 （2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元（3）应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款——白云公司 借方余额5 000元 应付账款——文创公司 贷方余额98 000元 （4）预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款—
48、—方元公司 借方余额 2 000元 预收账款——华裕公司 贷方余额 12 000元 （5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。 要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。（本题15分） 资产负债表（简表） 2009年4月30日 资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数 流动资产： （略） 流动负债 （略） 货币资金 ①169040 应付账款 ⑨98000 应收账款 ②93500 预收账款 ⑩24540 预付账款 ③5000
49、 一年内到期的 非流动负债 ⑾100000 存货 ④166500 流动负债合计 ⑿222540 一年内到期的 非流动资产 8 000 非流动负债： 流动资产合计 ⑤442040 长期借款 150 000 非流动资产： 非流动负债合计 150 000 固定资产 ⑥465550 负债合计 ⒀372540 固定资产清理 -5 600 所有者权益： 长期待摊费用 ⑦6500 实收资本 500 000 非流动资产合计 466 450 盈余公积 4 500
50、 未分配利润 ⒁31450 所有者权益合计 ⒂535950 资产总计 ⑧908490 负债及所有者 权益总计 908 490 制表单位：中海公司 单位：元 ※友情提示： 1．资产 按资产的流动性大小不同，分为流动资产和非流动资产两类： 流动资产由货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等项目组成。 非流动资产由持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、无形资产和长期待摊费用等项目组成。 2．负债 按负债的流动性
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