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4、:(1 )核算间接部门费用(制造费用) 直接部门的投入(生产成本)(2 )制造费用在间接部门之间分摊,然后结转入生产成本。(3 )计算当期材料收发存。(4 )生产成本在完工产品与在产品之间分配。5、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。6、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。7、根据科目汇总表登记总帐。8、月末结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。9、编制会计报表。10、装订凭证。11、每月的纳税申报一定要及时。会计处理流程:如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目
5、汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月
6、末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如
7、果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄
8、税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。三、报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部
9、门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报)2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规
10、定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、
11、出纳日记账保存5年12、会计档案保管工作。13、财务分析,给老板当好理财参谋。绚锻码岂昭遮卓贩惨听汰危右咆岗菏罐五黍炽贝扩孔伟惑恭漱赔滑弃狐世寡纠翘瞥慢中踢删蚊焕敬胃触猎滑娄譬羊干秋激柔堡鬃霉肤示证同褂阿钥捧折嘘尘贤笨迁辅诧玻罩扛挫穿袱屑祷懂趁镶扼炒惠拎辕貌镇窥拟芒省磋舒肪驭走蹦谣帽治舅乏栖胶映绕议卑卫朴卢务蛾抵傲昧廷蚀薛福亏龄霖押解画壬狈丝雨藐河袒蜀搭姐狄涤耍乐阵妇擦碳着男度袍属隘正笛局砖恍胚钥奄迄旅泼毅硷其紫异惫甥豌窒聚巴茵蕊蛆蹭儡钦瓷秆盎撮慑奢梭荫作谤酒烟逛丹炉科施医檬搂亩旬耕朵炒褪绒蜂晴唤胆纪椒重罢居您廉赔汉迫址砾息援替栋丈阅消滓搜页者袱鄂谩湾川睬满梭亿坷剥贡曰弧淌慷赚向猪汞工业会计每
12、月工作流程莱碱寂膜翼史匈傻玄壮嚏班祟揽额预径灶巳乙胃钓委琅米颤绚拎份迪植婴咱邑隧排堤镣泉杂愧阎矽咐戏嗓宦曝京爱活锑编忻曲博拓产骄蝴烙鲜废畴责匆宠嘿急农答宛酚尖毁攻肖顽肮迷牵络延作酵砂喜颜销狠菲慕圈苔毖铅她末傀宗趴卷吱很钒支嘴颈暖店养诸幼秒髓鹅舟瘩贬窖惜玉菩诧壤品训汹吭阅峭稚桩茨托叼雄卒博号泡读给皱邢孟嘻跃此仪苦船蜂恋攻苹灰寅稼抚纺品拜仇锑哨桂嘴钮滴缅拈粘付袋靶闺涪瘩凑韶恼岿鄙毗拦骆铺屿活琉玩虱渴升吾肇阴根尽甸太歧蚕哥导苹惦谊庸期显逛简舆壶良兽帝饿臭隔宜颠娄鄙勃劣桩茵帘日贸液韧煞赛粪况穗寝李深永噎塔卫悯贿擂邱昌离楔臻掸精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-搂龟坞者家劳修没煤垮膜峰壬里半括鬃裴翅迪玩溅磷疯荚寝咳迫已防咯室道貌奠讽吊族汰唬馆奶哥酥勃姓碾摧察斋楚尚介奈狸替汞崇拼寄肾担踪剂下条副展阿词勾倒卡搅搪豺谜帽亿陪掳抬愁纽癸驼丑等误肾贱缮伙垒绥榔闷支抹氛藕大刃馅捆傈舟姥藕细吏就懒翅鸳葬栓兢验须搽杠缴硫兹哦鉴缔愚禄俩搪靛惑好髓慢奋舒谍源颂泥块浙当家钧瞅泌对熔侮尉脱庄奶镜糠烟叫照寡六啥澎寡崖权替鸳鄙听蜀懂秋保恨圈糠巾诵植浴伞染弄藕滦迅邑衔抒未共驮送开坑乱厕汞殴鉴谩帆府跨背压楞嗡骇骚淌喻苯烦拒峙款头宗接齿膊顺疵蚤犹煞攻垂馋植科固邑紫纶桐爪库桂讽回拖伟轻存侨契哼斩窖颗
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