财务管理制度新.doc

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财务管理制度

一、资金管理制度
1、现金管理
1.现金科目下依据各实体设三个子目。
财务人员在对公司销售产品、提供劳务等收取现金时，开具相应的发票或收据，由经办人、
收款人签字，并加盖现金收讫章。
出纳应保证库存现金的日清月结，对于收到的货款、工程款、外租户租金的现金必须送存银
行，不准坐支。
库存备用金核定为1000元左右，如有多余现金应该及时送存银行，保证现金安全。
会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘四次，编制“库存现金盘存表”，审核
出纳编制的“银行余额调节表”对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存
款管理制度，按如下办法进行管理：
2.1根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现
金管理暂行条例，接受银行监督。
2.2银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。银行账户的账号必须保密，非因
业务需要不准外泄。
2.3严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。银行账户印鉴的使用

实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
2.4应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终
开出支票，须当年支款，不得跨年度。
2.5出纳、应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账，对未达事
项进行落实。
2.6 回款管理。对于销售货款、工程款、外租租金要及时存入公司银行账户。
3、借支管理
3.1出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的借款单，详细填写部门、借款日期、
借款人、借款事由、借款金额，经本实体负责人签字后报总经理审批；方可到财务部办理借款，
前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

3.2日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好部门、借款日期、
借款人、借款事由、借款金额，经本实体负责人签字后报总经理审批；方可到财务部办理借款。
3.3置固定资产借款：办公设备（设施）单价2000元以上者，使用年限在一年以上者，属固定
资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定
资产必须开具正式发票 。
3.4备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总
裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
3.5其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
3.6借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，财务部有权从当月工资中扣回。
3.7所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
3.8严格禁止个人借款。特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可
借支。

二 、往来管理
1、应收账款的管理
1.1全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反每个客户的赊欠情
况。
1.2赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送
或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责；
1.3明细账应定期同总账核对。
1.4对客户的信用状况进行评级；
1.5批准赊销的对象及规模，未经批准，企业的其他部门及人员一般无权同意赊销；
1.6负责赊销账款的及时催收，加速资金周转。一般对账款的催收期限不能间隔太长，因为在法
律上太长的期限可能暗示债权的放弃。
2、应付账款的管理
2.1全部赊购业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反每个客户的赊购情况
2.2赊购业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊购客户的赊购账单、向赊购客户交送
或邮寄账单，都应分派专人负责；
2.3明细账应定期同总账核对。
三、固定资产及办公用具、用品购置与管理
所有的固定资产、办公用具、用品的购置统一由行政部造计划、报经领导批准后方可购置。
所有用具必须统一由行政部专人管理。办理登记领用手续，办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交
手续，如有遗失，照价赔偿。
办公用品由保管部门每月盘点一次，固定资产应由财务部门、行政部会同使用部门每年盘点
一次，盘点后填写“盘点表”一式二份，注明盘亏原因，一份财务部门，一份行政部，财务部门
根据盘亏、盘盈的原因做相应的会计处理。
四、存货管理
1、商品采购管理
采购部门根据销售市场行情采购商品。存货管理应坚持“库存合理，加快周转”的原则，尽
可能降低库存风险。
1.1商品采购时必须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货数量及次数，在合理库存内保
证销售的需求。
1.2商品入库流程。商品到货时，由采购人员会同各卖场收货人员清点收货，办理收货手续，即
填写一式四联的商品入库单,商品入库单一式四联，第一联：存根，第二联；入库部门，第三联：
财务部门，第四联：收货部门。
1.3商品调价（销售调价）。商品需要调价的，由各卖场主管根据具体情况进行调价，调价时须
填写一式四联的《商品调价单》（第一联：存根，第二联；卖场，第三联：财务部门，第四联：
采购部），写明调价原因，经总经理审核批准后方可进行调价。
1.4商品退货。各卖场需要退货的，须办理退库手续，即填写一式四联的商品退库单,商品退库
单一式四联，（第一联：存根，第二联；入库部门，第三联：财务部门，第四联：退货部门）。
2、商品销售管理。
商品销售时，由导购员根据价签上的商品名称、货号、销售价格，实际销售数量填写好销售
清单，收银员依据导购员填写好销售清单收取商品款。
每日各柜组以各种商品的货号（型号）为标准分类汇总，填好销售日报表，报送财务等相关
部门。
3、存货盘点管理
各卖场每日工作结束后，对 卖场未销售的商品进行盘点，并与财务部核对。定期（每月
底）和不定期的对各卖场的库存商品进行盘点，盘点时由财务人员、各卖场主管交叉监督盘点，
对于盘盈、盘亏的要查明原因，报总经理、财务部根据总公司的相关规定作出相应的处理。
五、费用管理制度
1、为了规范公司费用管理，科学合理地安排费用支出，节约费用，降低费用水平，特制定本
制度。
2、本制度所指费用，包括经营费用、管理费用和财务费用。
经营费用是指直接与经营相关的各种费用，包括各实体（酒店用品、优居设计）的公用费用，
公关活动支出，业务招待费用，办公费用，相关工作人员的工资、福利费用，社保费，差旅费用，
费，水电费，商品运输费用，税金、广告等。
管理费用，是指公司行管、后勤部门（财务、行政、咨询），为管理和组织企业经营活动而
发生的各项费用支出，包括管理人员工资、福利费，房租、水电、办公费、社保费、业务招待费、
差旅费等。

财务费用，是指为公司筹集资金，办理金融业务而产生的各项费用，包括金融机构的手续费，
利息支出，筹资发生的其他费用等。
3、费用管理实行费用承载体归口管理。
以上所列经营费用由各实体统一管理，管理费用由公司总部管理，财务费用由财务部统一
管理。以上所列费用均在预算范围内管理使用。
4、费用预算的制定和审批程序。
费用预算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司财务部根据费用预算上年执情
况进行分析，并结合本年战略目标和销售预算来 下达公司总体费用预算。统一归口管理的费用
由归口管理部门制定该项费用的总预算。各实体的费用预算由该实体负责人审核签字，上报至公
司财务部门，财务复核后，报总经理审批，然后交财务部监督执行。
5、费用的审核与控制
5.1各实体必须严格遵守各项费用开支标准与本实体的预算，在控制标准与预算范围
内支出费用，各实体的负责人对本实体的费用进行控制，财务部负责对各实体的费用
预算执行情况进行控制。
5.2费用报销期限。各实体费用支出后，必须在当月内报销，年底费用在结账截止日
前发生的费用必须在截止日前报销，不得拖延至下一年度。
5.3费用报销单据要求及审批程序。员工因办理公事或因公出差，需要报销的，须取
得正规的（或合理的）相关票据，在财务人员的协助下粘贴好原始单据并填写好相应
的费用报销单据，交由会计审核后，再经各实体的负责人签字确认，最后经总经理签
字批准，方可到出纳处报销。否则出纳不能予以报销任何费用。
六、部门与岗位职责
财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、依据公司的经营计划、经营目标编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
财务经理岗位职责
1、编制和执行预算财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
5、组织本公司的财务管理和经济核算工作。
6、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
7、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
8、参与项目与施工、采供部与材料（商品）供应商的结算。
9、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
10、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
11、完成领导布置的其他工作。
12、负责会计监交工作。
财务部会计岗位职责
1、清楚采购计划、工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰销售、工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各实体报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项商品、材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、采购付款、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；；
10、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
11、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
12、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
13、负责装订、管理会计档案；
14、承办公司领导交办的其他工作。
财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
6、完成财务经理交付的其它工作。

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