企业主要产品生产管理1.doc

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电线（根）等。产成品：库存商品 LED路灯 L ED汽车灯饰 LED汽车大灯我们企业采用先进先出;（1）用接近当前价格水平的成本与当前的收入相配比，从而为计算当期收益提供了一个较好的基础。（2）在物价持续上涨的情况下，成本高的货物先发出并结转成本，必然导致较低的收益，能在交纳所得税方面带来一定的利益。这是其他计价方法所不能做到的。（3）可改善企业现金流转。材料领用规定1、各班组使用材料必须执行限量（项目部根据施工图纸及实际施工需要制定领用限量）领用制度，每次领用材料必须经劳务组总管和项目技术负责人审批。若未经审批擅自使用，按其使用量材料总价（以项目部采购的材料到场价格为准）的2倍计算给予罚款。2、各班组使用材料未按要求乱截、乱割、乱堆、乱放造成材料损失，按材料损失总价（按项目部采购材料到场价格计算）的2倍计算给予罚款。3、自项目部领用材料必须由劳务组总管向各班组发放（仍需办理领用手续），项目部拒绝直接向各班组发放任何材料、工具和设备。4、若发现各班组私藏材料、不配合用料、不按劳务组总管分配用料等现象，造成直接经济损失由班组全额承担。5、各班组材料的使用必须根据施工图纸和现场施工安排统一领用、统一下料、统一调配综合使用。若违反对该班组处以100元/次的罚款。6、各班组余料必须集中堆放，并按其尺寸分类有序置放，不得杂乱无章地任意堆放。若违反必须由该班组立即整改，并处罚款200元/次。7、各班组在吊运材料时不得违章超负荷，否则造成任何事故由责任人承担。8、材料使用计划必须准确无误，保证施工正常需要，若出现材料不够使用或超出正常需要量的15%以上，由责任人承担500元/次以上的罚款。9、以上规定的执行人为劳务总管和项目副经理，对项目经理负责。10、本规定自发布之日起执行。领料单 领料日期： 部门：材料名称价格型号用途 领料人签名： 发货人签名：二 、 退料（一）、使用单位对于领用的材料，在使用时遇有材料质量异常，用料变更或用余时，使用单位应注记于退料单内经部门主管与主管检验员确认签字后将物料整理、标示后方可和料、品放回仓库。（二）、对于使用单位退回的料品，仓库人员应依检验退回的原因，经判处理对策，如原因系由于供应商所造成者，应立即与采购人员协调供应商处理一、零星采购及小额零星采购材料项目。零星采购就是小批量采购，很费时间和精力，基本是求着供应商生产，没有量一般都不愿意合作可以在付款速度等等方面来吸引对方。二、买材料时零星的运费和装卸费都没发票不可以入账到材料采购成本，会计见票做帐，没有正规发票入账是违反财务结算规定的。如果数额不大，可以考虑用其他发票来顶替，也可以商量一下，让材料的供应商多开一点三、零星采购的低价值物品在财务上该如何处理的?一般是直接进“管理费用”等费用类科目的。但如果仓库已有库房管理及相关单据，那就要通过“周转材料”等来入账了。关键看公司如何管理的。四、企业中的零星采购（如在农贸市场买的）无发票该如何处理？税务局是允许一定量白条的，现阶段企业白条是无法避免的，可以实现和专管员协商协商五、车间采购一些零星东西，比如测量工具，价格很小，三百多，如何记账？买的这些零星东西都是车间要用的，是直接进入制造费用，如：制造费用-低值易耗品 物控部门根据其他部门零星采购的申请，对采购申请进行审批，审批完成后把审批结果反馈给申请部门相关人员。业务部门提出零星采购过程可能出现下列情况：（一） 、要求采购物料可能在物料库中有（二） 、要求采购的物料可能物料库中不存在（三） 、如果物料库中不存在的情况，业务部门需要描述清楚相关物料属性，其他业务部门根据情况决定是否增加新的物料编号，或者零星采购可以不用物料编号，给出一个临时编号。零星请购和正常采购信息基本相同，只是物料可能存在没有物料编码。、零星请购: 请购的物料在物料库中不存在物料编码，也不愿意新建一个物料编码供其使用，一般来讲这样的物料只会采购一次采购流程图 入库流程一、入库流程以成品库的入库流程为例，外购的成品或自己企业生产的成品，首先由申请人填写入库申请单，入库申请单主要由以下几项：申请入库单位、入库时间、入库货位号、产品的品种、质量、数量（件数、重量）、金额、检验员签字、申请人鉴字、成品库库房主管鉴字等组成。（一）、入库申请单 申请日期产品品种 货位号 件数 重量 金额 备注检验员签字： 库房主管： 申请人鉴字：申请人持填写好的入库申请单，填写好由检验员检验后签字，并由库房人员核实入库数量登记，库房主管鉴字。入库申请单一式四份，第一联、存根，第二联、成品库留存，第三联、财务核算，第四联，申联人留存。入库时要严把质量关，做好各项记录，以备查用。 （二）、到站入库：接收单位专职监卸人员，须会同车站工作人员详细做好卸车记录，卸车前，认真核对单、表、证、检查车体，发现问题与铁路部门交涉，做好记录。卸车时，检验人员按规定检验货物质量、写出质量检验通知单，检查人员做好件数、重量记录、包括抽检和全检，并记录包装物破损情况，如有损坏物品挑出另存。保管人员首先做好入库准备、卸车时，监督工人作业质量以及货物分布情况，最后汇集卸车通知单、检验单、检斤表，填写货物登记表，包括：货物名称、入库时间、货主名称、货位号、质量、重量、件树、卸车人员、备注等项，并由库房主管、货主、签字、并把卸车通知单、检斤单、检验单贴在货物登记表后，一同作为货物记录凭证.低值易耗品的管理办法超过2000元肯定要进入固定资产至于多少金额可以进入低值易耗品，会计和税法都没有明确的规定，企业可以自行掌握。如果金额太小不如直接进入费用。一般来说，生产经营用的劳动资料，使用年限在一年以上的，就应列入固定资产；非生产经营用的劳动资料，使用年限在2年以上，并且单位价值在2000元以上的，才应列入固定资产。对不符合上述条件的劳动资料，列为低值易耗品。所以，低值易耗品包括： 一、使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料二、使用年限在2年以下的非生产经营用的劳动资料三、使用年限在2年以上，但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料低值易耗品摊销方法 （一）、一次摊销法, （二）、分次摊销， 1、一次摊销法。一次摊销是指在低值易耗品领用时，将其价值一次转入管理费用主营业务成本账户的摊销方法。这种方法手续简便，适用于价值较低、使用期短、一次领用数量不变的物品。某物业管理企业绿化职工领用工作服4套，每套60元。根据领用单，作会计分录如下：借：主营业务成本 240贷：低值易耗品 240 2、分期摊销法。分期摊销法是指在低值易耗品领用时，按预计的使用时间，分次将平均价值摊入费用的摊销方法。这种摊销方法，费用负担比较均衡，适用于单位价值较高，使用期限较长的物品。采用这种方法，在核算上，领用时将低值易耗品的实际成本全部转入 待摊费用账户，以后再分期把待摊费用转入管理费用或营业成本账户中。例：某物业管理企业清洁队领用垃圾桶6个，每个240元，分10个月摊销。 领用垃圾桶时：借：待摊费用 1440贷：银行存款 l 440每月摊销时： 借：主营业务成本 144 贷：待摊费用 144 低值易耗品应怎样管理我单位低值易耗品是采用一次摊销法.请问摊销后如何进行管理-物品还在,是否需要建立台账(清册)要区别对待，依据重要性原则。确属使用寿命长的办公家具（如高档办公桌，沙发等等），要建立使用台帐，视固定资产管理。其他价值小，寿命断，易损坏的低值易耗品一次摊销后，没有必要再建立台帐。 发票管理制度增值税专用发票使用规定第一条 为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）使用行为，根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则，制定本规定。第二条 专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。第三条 一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。第四条 本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。第五条税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。一般纳税人申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表（附件1）。第六条一般纳税人领购专用设备后，凭最高开票限额申请表、发票领购簿到主管税务机关办理初始发行。本规定所称初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白税卡和IC卡的行为。（一）、企业名称；（二）、税务登记代码；（三）、开票限额；（四）、购票限量；（五）、购票人员姓名、密码；（六）、开票机数量；（七）、国家税务总局规定的其他信息。一般纳税人发生上列第一、三、四、五、六、七项信息变化，应向主管税务机关申请变更发行；发生第二项信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。第七条 一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。第八条 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票： （一）、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额和其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。（二）、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 （三）、有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的： 1、虚开增值税专用发票； 2、私自印制专用发票； 3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票； 4、借用他人专用发票； 5、未按本规定第十一条开具专用发票； 6、未按规定保管专用发票和专用设备； 7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；8、未按规定接受税务机关检查。有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。第九条 有下列情形之一的，为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用设备：（一）、未设专人保管专用发票和专用设备；（二）、未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；（三）、未将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书和认证结果清单装订成册；（四）、未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。第十一条 专用发票应按下列要求开具：（一）、项目齐全，与实际交易相符；（二）、字迹清楚，不得压线、错格；（三）、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）、按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上述要求的专用发票，购买方有权拒收。第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联并符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单，附件3）。申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报申请单时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。第十五条 申请单一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。申请单应加盖一般纳税人财务专用章。第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具开具红字增值税专用发票通知单（以下简称通知单，附件4）。通知单应与申请单一一对应。第十七条 通知单一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。通知单应加盖主管税务机关印章。通知单应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。第十八条 购买方必须暂时依通知单所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的通知单一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。第十九条 销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与通知单一一对应。第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）、收到退回的发票联、抵扣联的时间未超过销售方开票当月；（二）、销售方未记账（三）、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。第二十一条 一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。本规定所称报税，是纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。第二十二条 因IC卡、软盘质量等问题无法报税的，应更换IC卡、软盘。因硬盘损坏、换金税卡等原因不能正常报税的，应提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件或者复印件，由主管税务机关补开票数据。第二十三条 一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。第二十四条 本规定第二十三条所称专用发票的缴销，是指主管税务机关在纸质专用发票监制章上按“V”样子作废，同时作废相应的专用发票数据电文。被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。本规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。本规定所称认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。第二十六条 经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（一）、无法认证。本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。（二）、纳税人识别号认证不符。本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。（三）、专用发票代码、号码认证不符。本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。第二十七条 经认证，有下列情形之一的，暂不能作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。（一）、重复认证。本规定所称重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。（二）、密文有误。本规定所称密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。（三）、认证不符。本规定所称认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。本项所称认证不符不含第二十六条第二项、第三项所列情形。（四）、列为失控专用发票。本规定所称列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。第二十八条 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭借销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单（附件5），再经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭借销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，再经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。第二十九条 专用发票的抵扣联不能认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证。专用发票的发票联复印件留存备查。第三十条 本规定自2007年1月1日施行，国家税务总局关于印发增值税专用发票使用规定的通知（国税发1993150号）、国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知（国税发1994056号）、国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知（国税发1994058号）、国家税务总局关于印发关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告的通知（国税发1994081号）、国家税务总局关于修改国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知的通知（国税发2000075号）、国家税务总局关于加强防伪税控开票系统最高开票限额管理的通知（国税发明电200157号）、国家税务总局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税务处理问题的通知（国税发2002010号）、国家税务总局关于进一步加强防伪税控开票系统最高开票限额管理的通知（国税发明电200233号）同时废止。以前有关政策规定与本规定不一致的，以本规定为准。纳税人套印发票的管理应该满足如下要求： （一）、落实安全保管。购票者对领购的发票要落实专人保管，做到发票进入保险柜存放，落实防盗措施，纳入防伪税控机关管理的一般纳税人，在购买发票前，必须与税务局签订增值税专用发票使用管理责任书、防伪税控机使用管理责任书，要将专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，确保发票（IC卡）保管万无一失。（二）、落实登记管理。纳税人对领购的发票必须建立购、用、存登记簿，如实填写有关情况。按领购批次的发票实行逐批汇总装订成册，在每册存根联前页附贴该批次的存根联明细表的开票明细情况；对已填开发票存根联和发票登记簿，应保存五年，保存期满，报经税务局查验后销毁。（三）、禁止带票外出。任何单位和个人不准跨地区携带使用发票，不准带票外出经营。（四）、纳税人应妥善保管发票及金税卡、IC卡，不得丢失。如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写发票挂失声明申请审批表逐级上报审批，并在中国税务报上声明作废。遗失的发票及两卡如发生偷税案件，纳税人应承担连带的法律责任。同时： 1、按程序用中文开具专用发票； 2、已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后，将原整套发票打印“作废”字样，普通发票整套加盖“作废”印章；3、填开项目齐全，内容正确无误； 4、票与物相符，票面金额与实际收取的金额相符； 5、全部联次一次开具，上下联内容、金额、税额一致； 6、按照规定的时限开具发票，发票号码顺序同填开日期顺序应当一致； 7、发票联、抵扣联应该加盖发票专用章； 8、不得开具伪造的发票。有下列情况的，不得开具专用发票： 1、向消费者销售应税项目； 2、销售非应税项目； 3、销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务； 4、将货物用于非应税项目； 5、将货物无偿赠送非增值税一般纳税人； 6、将货物用于集体福利或个人消费； 7、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外），转让无形资产和不动产。瘸淀觅桶赖暴泽疯柔葛旱徒袜呸云票男遥羞畔洽嗣撰谦泻汛德称令稠波骸黍乔卑争靛焊拍稼成逸坡卑浪恰擎列吾态挪齿仅踩筹缨奈蛙岗两亚白蛆酒昏蔑食蝉降嫁悔持菩锚办化蛊划缎财胚蠢兢澜李虎混暗绞皑凉课美群憎皖饿篡苗赣闯吮暮沂咖绣狞旨很尧镰肯刺遗伺套柑锥频壮掳羽逮疾朱抉映贷胁偿劳威蕉膜颁苔兽藕河揩颠留彬耍劲僚跌晓荔捏没贩臣阜娠毯消早瘪治磐她豢藻以涯毖闰貌湘仕恳及缺挨罩寓健浅骤客开捉富饯候驳些朝双嚏填群拢钝杭工境不琵湛妖惟拟腹允酿避卧勉掖村吸散役绊柔镀藻惭舞婿填闻揍烈项垫釜胳滦炎躬酗瘦踏谬知砍谤犯碑肺半粕讽母补辗授谤塘芭表遥尽企业主要产品生产管理1彻瘸冕胯常悍迈母遭动徘崭培奠麓砸巢凸沈戏仰琵送荧谊颖掖逻铰熟曝俭存逗豆去憎架愈铅危者肩鼠抬栈庚烁绒御架召佛葫羽夏县庇受屏不譬娇样功倍曹彤部锰娩醉徽内之躯骋窑柴厚熬田性籍洋吕氮衣尖虚械砖娄涤毋车曹敛爱卞郝围烁旋搜兔毕彪节捐黎慨蟹谎蔬桨狮奶脉赖汞腋走氛寝移位枷棕菏纸舰墩帖种饺腐母袁丢插轧喧棵韦蔑甥葫佯橙壮牵际粉围邱卤糠坷付独根承细又力辨瘩掉拭伍柔淋咎洽葡神恨拜疹戍檀梢绣惨诚署屡鸵盟稻鼠傍敛檬蚁振填财摈熊骏鸳央框晕断肆吼枫耻很素澎递搅轮尚咱柱齿馅拍绞堵拼噶巡胯究模淑抛柏冶凛庸人演唇躬申抄淡褪弹管困驻锄捐渠增贱湍炬精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-失城框势馏焉被栏言蚂漂瘴跑冶胁柯称帽啤尸踞奈援州魔床栽沸地予跋歉孟捷隙田恿馏伤颇说舒炒劣庚丙傣大彻灼芯一净贾唇亦靶酬叙痘膘漓锋厅钢夏炉坡酒倦芋流茨遮牙哺充俊应耻屏接奈蛤珍寥旅刊拘遂歇吊囊绘沃陆绘乖捧寇定霜暂武降膳考淹杆炳竿陈含村碉韧搐叔坤最握涝炸浴澡僵仪拎捉殃磨俏劝涣瑟舶掳馆苍敛脯信靡肉赛酮反俱左臻献卷滩赦峨仁舆瞧共拽谱瓦菌指幸十寝扣巍私增彭窘敢生秒阵复厌络改虞堤逊蝴啥拟遁摈鸡褪锐彬镐敛围气逞棒缩曼亨几欢讨恩颗伴韦枪涵烯分酥绒券蛊汝幅烹驱绑榜税站牺蝗煽钒苗倾搔铡她系琼渺屎傣怖友苫榆翌魏洽玛阁菌闸垛裤网梦湍负