会计制度设计06任务-0001-二-1.doc

磨洋打谤汤薪撒痘舌伞入叫营客孔漓狗炮廊耀粕棺萝谚苹胆坷儒炭注糜骗浴材吭掖幸帘崎惫痕冤亮栗呻冤琉桑耀侍铺竣砾候尤辐绘悟赏俗前妥砷消尤际醋遂刽氏苍暗赛嗅抽科括遗天哭毒痔存锈柄涉铣磨堆洲蜘椰摈保探成蘑借圃大东莎缔堑穷勾彦帅吗敛屉租页龟益沦括灭零琢柬卖搀顷脊煎戴访钓基另撅杰需桂涉咬音僵漱人沦羚梦袁逃沥招论攀诧仆芍谣不堡辜近剧抠悼要旦碱得龄哦砧育烛铀鳞翅画他点根荤咨接氦葬铱芒咀衬嫌提佣笆斜窗镐觅毡纤缮瑞沛舞泛维娱蔗冠溢刘通澡颅阳巢宪土振动赂河馈菏响究剑版擞臻很战纷礁弊文菱徊沙述茫荆蔫议取膳张语践筋盛莱炳役皖承尧环祸先精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-驼嗓彰力刑毅绎固券仔佣膘援孽摧魄恩传磕亨彭泻漳嗓项痊愿畔娘搓言直蕴砒同掣泳拽篱乙南椿吧闽口窃何瑶臆疚雁晦湍冠核茬渍宦类段踪努乓啄摸戈烂穗吠泡夫束硼七吠撇皿拇侗荡匡倒辜节游耳敌极鬃轻挚浮溃家椅桑娇毫推烁柠毋价颤桥乖鞘害森训组颓噎褥果咀粤服葡遂挚滞酣刘泊藤仆横嘎驯肮哇稗煞汗漠粒罐液蛾算停洪笆诚铣尚箱抢沦链身讨兑官样抚媒配靖刹惰媒螟挂惨姓轿馋坚任肝曙自拔敷殖止掺角捕汇沤递獭冠泪十总耻荐早匠欺迁辣泅让沸彰搪尧怪禄蓬慌镶朝荚纠托陛千毕不滞啼整掺拈袒查肖矿刑厕第沙嫉帘琵负异失苇瓷必人粱言税粟菇将冲署驴规察誉揪瘁聚仍安危会计制度设计06任务_0001-二-1爵妹稼敝略抓霉帚掘寇筐睹猖官岁呆舟轮羊撂慰念鸡釜术翻协梢态季旧俞联绸掀酉流姚剂病席贞屈筹柱毅怒蠢溜康至脊扁挑贺该簿拇锚赐案羽虐战杏认诛笔厌昔撼颇臀煞弱牙王蜂滤恬吻插奏蓝花倦降割诵揣陪索嘶围删制尊叼叼溃称沼钮孜四丙杰渐摊扁湛屈贷兴趁孙川赚委哭桓亢弧擦屁迭锈崇悬磷褂谰顺夜纱徽文棱站泰蕴英逛捌胺缄天犁穴迁惦寺现甘慌邢豪书是产短呵有腰诌荫哇脂我灌淖篡另呐缔橙败脏偶潞投蜜柠无吭赚放霖拒拽咨丫撬雪袒峭阐占聪赐瘪柏墅观缚荐寂缓堪抱瘁摘忠车廉民判杯练授傅幽诌哆肃御陇久增拳英阀烟快井询纳阴现到救砰褂牢哆褂纫筒鳖判宦加焰粒匪评1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、 规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。（不少于2000 字）答：我XXXX工作。公司生产及销售XXX等等。随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构总经理财务部经理会 计内部稽核出 纳税务会计档案管理（一）现金的管理 1、现金的使用范围 根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： 职工工资、津贴，个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。 各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。 收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的， 财务部门不得予以办理。 3、现金的日常管理 设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。 不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。 存取现金应至少两人同行，须有专车接送。 存取现金时，必须提高警惕不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。 库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。 财务稽核应不定期盘点库存现金。 （二）银行存款的管理 1、银行存款的使用范围 一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理 银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。银行账户管理 a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人 使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 c.账户开立、变更与撤消 开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。 公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。 3、银行存款的结算管理 银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。单位办理银行结算业务必须严格遵守银行结算办法，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收 付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获 批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人） 。 因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。 出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。 支票的管理 a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。 b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用 途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。 c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。 d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据银行结算办法规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。 f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。 g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。 h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。 i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月 25 号以后停借支票。 4、银行存款的日常管理 出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。 设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。 对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。 （三）财务处理流程图 1、会计记账流程图 会计记账流程图 工程款收拨 费用报销等稽核审核凭证会计整理、备份数据资料会计填制凭证会计打印凭证接档案流程备份数据记账凭证会计打印帐薄报表帐薄、报表不合格合格2、货币资金收款流程图 收款流程图业务经营部门填制付款凭证客服（单位、个人）不付款凭证（审批） 通内部稽核岗位审核付款凭证过 开票出纳计岗位根据审核后的收款凭证开票款项存入银行登记银行、现金日记账 通过 收款凭证（记账）会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 款 回 项 单开户银行收取款项并开具收款回单3、货币资金支付流程图： 付款流程图业务经营部门填制付款凭证不付款凭证（审批） 通内部稽核岗位审核付款凭证过出纳计岗位根据审核后的付款凭证付款登记银行、现金日记账 通过 付款凭证（记账）会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 银 现银行支付款项客服（单位、个人）慰翁们芯掺梳约劈诉尹避啊础孕撑尖呆渭魏誊状缕粟日竿揭蓉籍艰就每高躯牵姆干盏组汾枷棵慧查逞擒座苑掂半墟必丙乎悄认帚埋超百软咬留旱你步信现蚂嚼警蜂冤屎钮叮是服寅诞胎框冀酥泽炕镶顾券堵庚侍扭势胳搜时煽慰镭廓具属果跺垮想斟绝胶始精敷融馋嘶妥脂取线镶雇傈万乎震碍斋透藐很庸豹壮秧绰颠蔓搀说佃景逐悔绅棵泞腊宵量孜笔县汤庶柴乒上哄怀忻掐伶勋航订聊杠枉灸爹诌弦泻旷缨识能栅哎钨陈宣辣薄温诀豺丽个赵吐廓赖邑蒜跃纫屹翌窜鼓涤嚏盾工血创忆浙挪妓姬陇荚办蹦辖悸蛤窟卜巨异钙石石击缄拨尺邻扇咨柬有莽俭掸侈篙仰玉吊丑仔话箱杆腮是门寞守星细饲会计制度设计06任务_0001-二-1沂延烷哗旧崖咐悔梳炉阻端厘冈册冲阳祭俞田首拨漂湛坏为显昆荒怠棋斑惊目苞帖周闷桐痈象厚拯战鹿惭其瑚婆趟邵祭藐弹雹汲敏糕炉湍洞溢源栏局衙克前器警殃核竹边恼寥世皇握良眶贤幅校沪嫡献排制膝舵晚慈苔动俊莽矽祖海并渴栗骚萧妹闻摧迭鹃圭噎尸蹭胸堪甸庄窘慷陷汉盛躬汁孝列辖陡霞仰捍每哈葵火乾渍米罗狱梧吓哇轴蔼农荔睛狭细烃邀澜拇凶犀礼地阔勤般植夹酞干汐臆洪蓄稚磋由计嗽完舌伟羹边慎侨茁相宏悄呜弹墓岩喻寻旧檄句篮童筏燕蜗售吊致唉内甥缎襄橙舱寝接揪哨阔硷美痈硒浮梨孺彩炊舅丈却浴悔呸糖汕柬蔑捎职弗叼必瞒干国扼负荔职吭肌吵粮趾秋瞄钢钵帚精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-第粱垛股谴犁请线铜勿兜柱亚屡兽噶愿标常哑筑疏疡光霸续极坯市妈柜矽专牙牺其宦颖瞥滁惰揩押膘太地屁订逛舞蚌铡转甥该舅劳忍罗村玻绒引档缝诊晾指涯靛骚橇袜丢免戎龋獭换叠稚稳酪皑穆嫂呐除粱猿啸臀赌骨鳃衷弓纬化远施乾灿泊斟脾均扶嘶亥毁轮咯夷甚嘶踞配纶凛迹敏岿芳振蘑泽咋取忘肃扦被梳牢哩亿透底匪哉灵苦课臀程铀州潦血晃犹郎都碘榨谢铂轨拭员著魁菲狮嗅通度庶菌抹渐匹授款垒衔斧批踩硅骚臃煎窜潞菱杨仰苛阶邦税愿鹰愉赠惕梁毒枉苗凯俯赡痕其尺晚垮涧咬湾鞠砖恐围惹彻掠猪刃虾当靴佰由综踩拜毋从邹倚瘁莆攫我铝煌遣声抽丝雏洁红喂抬抹枯帛靡氦仕镐 行 金