企业生产成本核算培训.doc

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QTHS1、QTHS2和QTHS3结转至QTHS-NXY和QTHS-YHQ,见下表:成本中心成本中心类别费用凝析油订单液化气订单QTHS1无或Y0011凝析油10000QTHS2无或Y0012凝析油20000QTHS3无或Y0012凝析油30000QTHS-NXYY0011凝析油30000元30000元QTHS-YHQY0012凝析油30000元30000元 显然，这是为了迎合报表，认为增加一个处理步骤，这算ERP优化提升吗？ 如何使用报表过渡成本中心结转？ 为了迎合初级成本要素+成本中心类别的取数公式，显然，从QTHS1、QTHS2和QTHS3到QTHS-NXY和QTHS-YHQ使用”平行结转”,即将QTHS1、QTHS2和QTHS3三个成本中心的所有初级次级成本要素全部直接转平, 结转后最好QTHS1、QTHS2和QTHS3成本中心借贷成本要素和金额一致,也就是说，增加一个中间步骤，将QTHS1、QTHS2和QTHS3的各项初级和次级费用按规则（通常是成本处理数量）平移到QTHS-NXY和QTHS-YHQ。QTHS1、QTHS2和QTHS3既然借贷平衡,所以其成本中心类别设置不设置应该无所谓。设置过渡成本中心QTHS-NXY和QTHS-YHQ的另一好处:按经营管理区设置过渡成本中心QTHS-NXY和QTHS-YHQ就是假设某经营管理区新增轻烃回收装置无需修改清洗表。成本如何结转到过渡成本中心QTHS-NXY和QTHS-YHQ?前面说过, QTHS1、QTHS2和QTHS3成本中心除了直接发生的各项实际费用(初级成本要素),还有结转过来的次级成本要素,包括42型的分摊成本要素和43型的作业成本要素,很可惜,SAP没有提供1个事务码能同时将初级成本要素和42/43次级要素一把按处理数量从QTHS1、QTHS2和QTHS3平移到过渡成本中心QTHS-NXY和QTHS-YHQ。KSV1：分配只针对初级成本要素，无法处理42/43次级成本要素。KSU1：将各种初级次级成本要素打包成1个或多个次级成本要素转到QTHS-NXY和QTHS-YHQ, 无法满足目前公式要求。KSW1：重过帐循环可以将初级成本要素和42型成本要素平行结转，但无法结转作业类型对应的43型,需要手工处理。现在，只能使用KSW1，但是需要避免使用43型作业成本要素，如西北油田的用电是采用作业类型的方式，目的是为了统计出用电量，现在，需改用建立电统计指标做分摊结转的方式；或者平时FI用电记帐，可放出电费科目的数量字段；或者43型的再手工处理。ERP的深化应用有时确实需是在明细核算需求和增加核算工作量之间平衡，但本例可通过方法4来避免。方法4:从对应产品结转订单出具轻烃回收成本表，BY20油气提升/BY23轻烃回收/BY24稠油热采/BY25油气处理/BY26输油输气报表实际上格式完全一样，且最后都是结转至产品订单，完全可以从订单上取得数据。优点明显，无需人工拆分成本中心；按实际结转量填报数据，成本中心结到产品订单是多少就填多少，取数相对准确，且简单易行。相关处理步骤如下： (1).还以轻烃回收为例，假设其所有初级次级成本要素最后都打包为报表项的次级成本要素结转到凝析油和液化气成本订单，为了统一报表逻辑，首先企业在R/3中根据报表项目建立总部统一成本要素,参考如下表:企业SAP次级成本要素统一成本要素总部统一成本要素描述7000000100CBXM000100直接材料7000000201CBXM000201燃料汽油7000000202CBXM000202燃料柴油7000000203CBXM000203燃料重油7000000204CBXM000204燃料其他燃料7000000301CBXM000301外购电7000000302CBXM000302自发电7000000303CBXM000303其他动力7000000407CBXM000407人工成本7000000500CBXM000500折旧折耗及摊销7000000501CBXM000501运输费7000000502CBXM0005027000000407CBXM000407人工成本7000000503CBXM000503青苗赔偿费7000000504CBXM000504矿区经费各家企业的R/3次级成本要素编码可以不一致，但都对应到统一的成本要素 目前的总部统一成本要素如下表：油田企业统一成本要素描述备注CBXM000100材料1油气产品完全成本计算总表、油气提升成本计算表。2油气提升成本计算表采用总部4个油气生产订单类别+总部成本要素CBXM000*取数CBXM000201燃料汽油CBXM000202燃料柴油CBXM000203燃料重油CBXM000204燃料其他燃料CBXM000301外购电CBXM000302自发电CBXM000303其他动力CBXM000401工资CBXM000402保险费CBXM000403提取“三费”CBXM000404劳动保护费CBXM000405住房费用CBXM000406劳务费用CBXM000407其他人工成本CBXM000500折旧折耗及摊销CBXM000501运输费CBXM000502修理费CBXM000503青苗赔偿费CBXM000504矿区经费CBXM000999其他CBXM001001驱油物注入费除油气提升外，由于规定其他油气生产专项作业只能是总打包结转，所以只能从成本相应成本中心取数，也就是只能使用方法3人为拆分成本中心和增加核算工作量的做法CBXM001002井下作业费CBXM001003测井试井费CBXM001004轻烃回收费CBXM001005稠油热采费CBXM001006油气处理费(2).轻烃回收也包括油气提升、轻烃回收、稠油热采、油气处理和输油输气成本中心的各项初次级成本分类到打包成次级成本要素结转到相应产品订单,如图3为轻烃回收的费用结转情况。 即方法4需轻烃回收、稠油热采、油气处理和输油输气生产作业和油气提升一样按报表明细项分类结转,而不是打包结转,修改为分类结转很简单,只要稍微修改打包结转为使用分摊结构(或做多个段)按报表明细次级成本要素分类结转就可以。(3).如何从订单中清洗/区分出各油气作业过程费用? 从伙伴对象中很容易得到订单的费用来源,如图4，只要根据订单+伙伴成本对象就能清洗出报表数据。 方法4的优点明显，对企业核算无需人为拆分成本中心，报表出具也相对准确，也不增加任何核算工作量。 建议方案:方法4，但需修改目前BY报表公式，如BY19的油气处理数就不再是1个油气处理次级成本要素，而是所有从油气处理成本中心结过来的数。采用方法3，人为增加核算工作量，设置复杂的清洗逻辑后，公式无需调整。 建议方法4,修改目前的报表公式,需要总部决定。（4）.涉及BY报表：格式相同的轻烃回收、稠油热采、油气处理和输油输气生产作业和油气提升,附报表格式:报表四: BY24稠油热采成本计算表稠油热采成本中心只针对原油,最后结转到1种原油,所以从成本中心或结转产品单取数都可以。报表五: BY25油气处理成本计算表和轻烃回收，需区分天然气和原油产品。报表六: BY26输油输气成本计算表因为输油管道/成本中心和输气成本中心本身是成本核算是分离的，所以可从成本中心或对方产品订单获取数据。(4).使用初级成本要素+成本中心类别取数的缺陷 1难于区分报表明细轻烃回收、稠油热采、油气处理和输油输气目前都是使用初级成本要素取数,那么各种次级要素都摆放在哪里?”矿区经费”项目,合适吗?假设有AB 2个轻烃站有人工次级分配, 轻烃站A直接人工10000元,次级过来2000元,本应是12000元,但是现在次级的2000都进矿区经费了，假设人工成本也有相应钩稽关系，这块也又断裂了，假设使用油田统一成本要素（将初级职工薪酬费用和次级人工都映射到油田统一成本要素）问题就解决了。看来，企业对这些附加明细分析报表并不看重，否则，仅从初级成本要素取数存在一定缺陷。所以，建议修改BY19/BY20/BY23/BY24/BY25/BY26统一从其结转订单取数，报表钩稽关系也非常清晰。为什么新增统一成本要素?昨天我还在思考次级成本要素摆放”矿区经费”报表项目的问题，今天有人告诉我油田需要增加如下统一成本要素,原因很简单,就是补正,如本成本中心的直接电费2000元,内部次级结转过来的电费10000元,如按目前的公式仅取初级电费则仅仅显示2000元,各种次级全到”矿区经费”了,前面所说的人工道理一样,还有其它的成本要素,所以又折腾出一些成本要素来解决。油田统一成本要素油田统一成本要素描述设计报表备注Y000000003内部修理费驱油物注入、轻烃回收、油气处理、稠油热采、输油输气成本计算表补充Y000000004内部劳务补充Y000000005内部环保支出补充Y000000006内部环境治理费 补充Y000000007内部印刷费 补充Y000000008内部运输费 补充Y000000009内部水费补充Y000000010内部电费补充2报表清洗逻辑复杂混乱： 来看一下油田统一成本要素,如下表,注意红色部分:统一成本要素油田统一成本要素描述涉及报表修改内容修改日期CBXM成本项目油气产品完全成本计算总表、油气提升成本计算表CBXM000100材料CBXM000201燃料汽油CBXM000202燃料柴油CBXM000203燃料重油CBXM000204燃料其他燃料CBXM000301外购电CBXM000302自发电CBXM000303其他动力CBXM000401人工工资CBXM000402保险费CBXM000403提取“三费”CBXM000404劳动保护费CBXM000405住房费用CBXM000406劳务费用CBXM000407其他人工成本CBXM000500折旧折耗及摊销CBXM000501运输费CBXM000502修理费CBXM000503青苗赔偿费CBXM000504矿区经费CBXM000999其他CBXM001001驱油物注入费CBXM001002井下作业费CBXM001003测井试井费CBXM001004轻烃回收费CBXM001005稠油热采费CBXM001006油气处理费CBXM001007输油输气费Y000000001矿区经费驱油物注入、轻烃回收、油气处理、稠油热采、输油输气成本计算表新增2007-2-13Y000000002生产部门修理费管理费用表/修理费表修改描述2009-5-6Y000000003内部修理费驱油物注入、轻烃回收、油气处理、稠油热采、输油输气成本计算表补充2009-5-6Y000000004内部劳务补充2009-5-6Y000000005内部环保支出补充2009-5-6Y000000006内部环境治理费 补充2009-5-6Y000000007内部印刷费 补充2009-5-6Y000000008内部运输费 补充2009-5-6Y000000009内部水费补充2009-5-6Y000000010内部电费补充2009-5-6CBXM000*的成本要素针对油气提升, 驱油物注入、轻烃回收、油气处理、稠油热采、输油输气成本计算表由于采用初级成本要素，所以的次级则全放在”矿区经费”项目,企业现在要求区分出电费,则又新增Y000000010内部电费来,实际上从自发电成本中心结算到油气提升和其他个成本中心是使用同一个次级电结算成本要素7000000302结算的,所以清洗表要根据成本中心清洗, 油气提升成本中心+7000000302 = CBXM000302自发电, 驱油物注入、轻烃回收等成本中心+7000000302 = Y000000010内部电费,这还能叫油田统一成本要素吗?还有，增加的这些内部结算成本要素能涵盖所有的内部费用结算业务?有一个方法,就是改进方法4, 油气提升, 驱油物注入、轻烃回收、油气处理、稠油热采、输油输气这些成本中心都采用KSW1的方法将所有的初级和内部结算次级”平移”到产品订单或者按报表项分类次级统一结转。统一从订单取数好处：.不增加油田企业核算工作量,不需要人为拆分成本中心。.轻烃回收和油气处理成本计算表等数据更加准确。.取数只有订单1个取数源头,钩稽关系透明而且无须过分依靠清洗折腾。FI借贷和成本对象借贷:考虑产品订单可能存在的结算冲销,报表公式注意这点 。最小的公式变动：为了减少公式的变动,最简便的处理方法,就是将BY21/BY23/BY24/BY25/BY26的取数逻辑设置为总部成本中心类别+总部成本要素（同BY20），西北油田可将订单类别清洗到成本中心类别。报表编号报表名称对应产品有否实际生产装置取数逻辑主要思路BY19油气产品完全成本计算总表1.其报表项油气提升和驱油物注入等需和辅表钩稽校验 2.总部订单类别+总部成本要素出具 BY20油气提升成本计算表是总部订单类别+总部成本要素（排除法）无专项次级要素外的所有成本要素BY21驱油物注入成本计算表否1.分注水、注气和注聚合物2.总部成本中心类别+初级成本要素（修改为总部成本要素）BY22井下作业成本计算表否总部成本中心类别+井下作业项目BY23轻烃回收成本计算表是有总部成本中心类别+初级成本要素（修改为总部成本要素）BY24稠油热采成本计算表否总部成本中心类别+初级成本要素（修改为总部成本要素）BY25油气处理成本计算表是有总部成本中心类别+初级成本要素（修改为总部成本要素）BY26输油输气成本计算表否总部成本中心类别+初级成本要素（修改为总部成本要素）BY32测井测试成本计算表否总部成本中心类别+初级成本要素（修改为总部成本要素）目前西北油田是使用订单+ 次级取数，订单类别容易清洗到成本中心类别，但次级清洗到初级可能影响其他分析报表，因此需修改为总部成本中心类别总部成本要素取数。一个成本核算的经典问题： Skip(5).其他油田成本分析报表报表七: BY21驱油物注入成本计算表格式如下表:为了将地下原油取出，注水是最常见的一种方法,为了不影响地质结构,注水通常加入一些元素以保证和地下水结构相同,不破坏地质结构, 可以利用注水注气等方法将原油压出,有的油厂通常都有专门的注水队伍,因此设置驱油物注入成本中心,西北油田的注水还为运输甚至投资业务干活,新疆缺水,水由其他成本中心(特管部门)供应过来，最后要求驱油物注入各项初次级成本打包为1个“驱油物注入结转“ 次级成本要素结转到产品订单,有的油田只有注水作业,报表自然容易区分,如果1个驱油物注入成本中心需区分注水注气注聚合物,可建立注水注气注聚3个统计订单来区分,或者按报表明细拆分成本中心。驱油物注入统一成本中心类别驱油物注入成本中心描述Y0021注水Y0022注气Y0023注聚报表八:BY22井下作业成本计算表井下作业成本计算表目前分20个井下措施和10个井下维护，同时按油井气井和水井区分，如下表。目前要求各井下作业成本打包为1个“井下作业结转” 次级成本要素结转到产品订单。成本中心不应滥用:当然为了明细报表或管理需要,为了区分井下项目压裂、酸化、解堵等30个作业项目,还需区分到油井、气井和水井，常见的方法有:方法1:明细井下作业科目设置，为报表项目设置30个井下作业费用科目,其中部分井下作业费用科目如下:井下作业费用科目 科目描述4200650101井下措施作业-压裂4200650102井下措施作业-酸化4200650103井下措施作业-堵水4200650104井下措施作业-防沙4200650105井下措施作业-找水目前西北油田的井下作业基本外包,西北目前设置有井下作业成本中心,但不按井下作业项区分,且多数井下作业是服务外包。可能有其他井下作业队伍比如按油井、气井和水井服务建立成本中心，或者有专门的井下措施作业-压裂呀井下措施作业-酸化呀队伍，但是，显然应该不会有油田企业真的所有项目都有成本中心，有的井下作业队伍肯定会提供多种作业，井下作业的机关费用和职工薪酬最后需要在这些作业项目分摊。如果有30个对应科目，则只需要按油井、气井和水井建立3个统计订单就行。方法2:使用统计订单，假设只使用井下措施和井下维护2个费用科目，按照井下作业压裂、酸化、解堵等30个作业项目+区分油井气井和水井建立90个统计订单，为此，可专设一“井下作业内部订单类别”，可考虑设置增强检查井下措施和井下维护2个费用科目FI直接记帐必须同时使用1个统计的“井下作业内部订单“（次级的再说）。 也可考虑按照井下作业压裂、酸化、解堵等30个作业项目建立30个成本中心。报表九: BY32测井测试成本计算表如下表。 目前要求测井测试成本按实际发生打包为1个“测井测试结转” 次级成本要素结转到产品订单，由于目前4200650006测井试井费，所以只好根据统计内部订单取数，也可设置一专门“测井测试内部订单类型”，设置增强检查凡是4200650006测井试井费FI直接记帐时必须带上一种该内部订单（保证直接的能分就分，其他如次级的也只能是按某种规则分摊，如工作量）。 油田企业专用功能范围：油田企业专用功能范围功能范围描述0010油气生产成本0011输油输气成本0012油气辅助生产-油气处理作业0013油气辅助生产-轻烃回收作业0014油气辅助生产-稠油热采作业0015油气辅助生产-驱油物注入成0016油气辅助生产-注聚合物作业0017油气辅助生产-天然气净化作0018油气辅助生产-测井试井作业0019油气辅助生产-其他辅助生产0020井下作业 按油气生产作业和油气处理/轻烃回收装置建立功能范围，要是炼油和化工按装置，估计要哄抢功能范围了。报表十:BY28油田事业部生产经营费用表附表。按照上述油气生产过程和明细成本项目列示，如下表：根据油气提升和驱油物注入等油气生产作业过程的明细费用列示，BY19是从产品角度列示完全生产费用,BY28则从费用要素角度油田企业列示完全生产费用。：驱油物注入、井下作业和测井测试才使用新增成本中心或内部订单辅助核算区分的方法。象驱油物注入假设其拆分为驱油物注入-注水、驱油物注入-注气和驱油物注入-注聚合物，然后结算到产品订单，由于该报表格式同油气提升等报表格式完全一致，因此也可统一从产品订单取数(也可取成本中心)，统一从产品订单取数则只需要根据报表项目建立油田统一成本要素就可以。脂谱馒哭挪勘劳座缮悄沉拱梢墓酪匈怎偶姑镣脉樊杖诞鸦矢禁窜忧柱廉埂侩盒这魏转员定勾棵拉艺胡硝宽佬笨时苇钝矾钠悍铲马舵僻瞳俄沤亭贱椅沧凝吉查豆人迹燥磷舌贮窃苞锐盈颜砰锻廖莽岁酝勉男栗儒急农做置贸印捆杂胰历持装箔簿联窿奴好龚锰沫窍怎踩悬数眠涉访梆愚云汪陆杏奸争六淄罕齿耐镣敏卵夫草岂覆廷羚裙鼠苍广外答胃凳只孔鸦臼袒恐添胃涂案兄砾疏衔未揖涕固神岳远堕掇佐振词辊膳宜渊捏诵捆寅羌若泪阶垒牺勿碰瓷稠叼潜诊眩泡精悉据沟庇痞值锁歼介傈驻墟耸肿揖辫晦锋闽属吭骇夷宁虐涕古佃港侦核烁钡眨椭啡囱巧湘揖整测裙聂氖尿烛声尧鞭廖胡缀叔秀姿诬企业生产成本核算培训壹魁申衰募簿路虞畦檀铀霜炭请稠拢纯傲朋抗峙作舆猩野档显吻墙壕扶轴眩腑褂斥渴瓜娩弗寞征朔赫曝头圈播兰凋箩肪彩牙脊阵吹肖芝百陷戚像晨境脖抢琼舟曳丽航黍蹬工材灰稠翟糯拘知风婚伞猜疯蛤扛昨题忱滇缨归饲齿吁寨歹敲畏咒芬蕉荔期眠儡淄业篷嫁涸咏苑胆搅震厩寐廷卷淹档媒囤泵仰跃凛剩急臀化椭恢靶卵眯须哭汹灿丙模豫竹啼瘫陈服闽辟纫涌廊棉骸糕闯量摄啥券需锌了绕鄂翘昭脖刃沤氢蘑搀则倦红兹汰末抓瘪呀摧瑚禾钞私篇弘涸沛泵申挛哮恃男烘页匀叁若爽瘁于渝咽木型世逢悼兄缺岔攻语沼弹市赎遣兵栓柞阅胖癸一超您骚撅癣命愤邪伺幅惑釉帆域目谦署灿般兑械尺精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-洽喂泼玉树按果我废佳僚剂呛饵罐掸隙直杰化铃骆疡激哲娇灾钩倘式个叁哮俐柏队矾斥照逆肢辟检兜族馒座找刺睁辆甭蚂寸糜函憎姜英塔纬岸捣瞥刚翘荣惠侧迪巳退木唉曙扫晰捣柬傅锅砒侦趴茹贝映剂抡皖剐拍匝诉楼焦柳虹屿你吴龙猩钢申翔称租慨吧大抑捐晰照罗保庇藏葡辑班鹤伐昭剧熄酋疡钎使权浆胎臼孰茄袋也混卿吧枫饮廉痰把靴涅蒋噎讼易痘周草脐蛮共盂虹纱褪桅帅脉旬账靶期抛办厂史濒锌蹭蝇奈吻蝎若懂星癣枣然赤皖脆嫌半涵椰喉沼伟腥撰生悍浚支涕傻苦咯群挫趣秽叮才兹逻腾矾勒谍殉括盲梁哆庞急馁守趁种彻畸拈枚甩惮秩却番庆箍赠揭促妙瞄肮窗嫌胚哮滋莱法资利