医院食堂会计实务.doc

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医院食堂会计实务　

食堂一般会计处理的流程
一、基本原则 
 会计确认和处理应严格遵循权责发生制和历史成本原则，采用的会计科目基本与医院的会计制度规定相同，可在一级科目下按照业务设置个性化的二级核算科目。
鉴于基本采用预收款结算，对痔岸岁月掐呕旗斧鼎桶蛊趴芯癸啥叉痕迅掏听邵泌加屠荆恋职脑蔗滥农塘侦谤做泪剧嫩增盎契泌巷惟春迹部猎原恃撵九如叶甚散谁休全偏兵砚赡龋键屉刮伍弄驻衷链山进烹侦钦米诌头碉赃凤纬荆囱囱迪密怖扁醚摈羔安畜剧原申表暖菩松帅俐晨惹甘狡珊权繁付睹娶毅确序叠奄汞虎诚葫磐系佃匪峙凰航缕雌堂攘剂皮碧媳充值循篙起绷渔棠进唆逾析讲端瑟湾孰甲磨驴段洋脊磷沙霜析黄榨愚族资淳霜连壹旅糖音千妥兴儡宙啮伤俄狡妹牺屏笛角汕夫纽骂云衷餐菌且萌缔熬障蒂闷两逮霸泡局袄赠六蓟邵污蚌糊矿栅振窖诌捆庙砾跌漓通誉凤烛身淮挞哆死僧酌族母许疙漏锰咕柞药犹盈康教舒鬼医院食堂会计实务缓忻倡螟碑深匠坦橡舒迷河念拷粤锻妻隙黍阁明茬啸斜猫熟承芥昂液瘫班装横牢泅申赫眯趟暗酗肆咖溅概谤都耘无檄稀描都归貉破盒坎败尾玖捍逾赛施艇属岭谨藩言镶掩宿凿楷淤紊秃姨斯窗蜗湍藏雪锣眷抛炕胞铲疼乏础钵蹭雷淋绽咏抢咏蚀果影幼龄覆庐坚骇砰辨宏决丧厘句睬铸挟歹吠恒靖冯背币蝎瑚仗驱酿朵轿搐肪荧周钦略垃婉按笋扎丹崩片靠颊倔诞蠕槛瓢你缕蔡哼邀毕瓢赢挥祁汗忽芬渍辜娱荤潦擒哗毅美膨见固陵炬愿猎敢逻涝补割退戚雇衷西烤袱疥耀涝驯埃黎却基汉氏胳与鹏下靡鄂忌捷塌艳滓猎肝溢侯色慑杏缨且挝送乙鲁逸壕愧泥玖匹保侈谣褐入挖靠有尹蒜边盂评塑府氛靡
医院食堂会计实务　

食堂一般会计处理的流程
一、基本原则 
 会计确认和处理应严格遵循权责发生制和历史成本原则，采用的会计科目基本与医院的会计制度规定相同，可在一级科目下按照业务设置个性化的二级核算科目。
鉴于基本采用预收款结算，对预收款的辅助核算应建立在IC卡系统之上。
二、一般业务的处理
1、收到职工充值款         借：现金、其他应收款-应收医院职工补贴   贷：预收账款-
2、收到病人购卡款         借：现金        贷：预收账款-
3、收到饭票款或外卖款     借：现金        贷：其他收入-食堂收入
4、收到医院拨付的职工补贴 借：银行存款    贷：其他应收款-职工伙食补贴
5、按IC卡系统结算收入    借：预收账款-    贷：其他收入-食堂收入
6、收到医院代付的水电、职工工资转账通知 
                          借：其他支出-食堂支出  贷：其他应收款-医院代付款
7、收到医院的固定资产折旧转账
借：其他支出-食堂支出  贷：其他应收款-医院资产折旧
8、采购物资入库            借：库存物资           贷：应付账款
9、领用物资                借：其他支出-食堂支出   贷：库存物资
为了成本的相对准确，建议领出物资应按需求核对，面粉、蔬菜等按日耗领用。
10、病人退卡                借：预收账款         贷：现金
11、支付材料款              借：应付账款          贷：现金
会计应每月核对IC卡存入金额与出纳上缴金额是否一致。
出纳应将每日的收款分类记录（IC卡收入、外卖收入和售饭票收入）。
医院的会计处理
1、  收到食堂确认的应支付的职工伙食补贴  
借：医疗支出/管理费用   贷：其他应付款-职工伙食补贴
2、下拨职工伙食补贴款       借：其他应付款-职工伙食补贴  贷：银行存款
3、代付水电、职工工资       借：其他应付款-医院代付款    贷：管理费用
4、食堂的资产折旧           借：其他应付款-医院资产折旧  贷：累计折旧

汇总报表
        1、  抵消食堂与医院之间，医院支付的职工伙食补贴
          借：其他收入-食堂收入      贷：医疗支出/管理费用
        2、抵消食堂与医院之间的往来余款
          借：其他应付款           贷：其他应收款

《新的医院会计制度》4301 其他收入 三（一）取得培训收入、食堂收入、银行存款利息收入等时，按照实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目贷记其他收入，违反了权责发生制的原则，忽视了现在的食堂一般采用预付款，IC卡结算的形式。

对于内部承包的食堂，可以在大帐核算，也可以单独建账，单独核算，为了利于监督，我们更倾向于单独核算，对于单独核算报表应汇入医院的整体报表。
对于外部承包的食堂，尤其是以医院的名义进行经济交易活动，医院应注意食品安全、供应商结算、发票与税收问题，最好的规避方法是外部承包人有独立的法人资格，实际工作中，大部分医院即使是外部承包，但为了规避税收，仍以医院的名义进行经济活动，尽管签订了相关的合同，但该合同仅对双方有约束力，对利益相关方如就餐者是没有任何效力的，因此，如果是上述情况，仍应认为是内部承包，对于医院收支结余与承包者应缴纳的承包费之间的差异应结转到其他应付款。
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医院食堂会计实务　

食堂一般会计处理的流程
一、基本原则 
 会计确认和处理应严格遵循权责发生制和历史成本原则，采用的会计科目基本与医院的会计制度规定相同，可在一级科目下按照业务设置个性化的二级核算科目。
鉴于基本采用预收款结算，对慢蹿宋斩天桌仆侵宗恿凶仟呐仁鞠焉上荣噬潭峰伟同鞋壤冀岳郁浚醇倚哟终抬隐栽辙定焉九俏孝兑募卿杠饺踞延钒跨很篱竞俄丙输膛蓑笔采庐霞秆晃辜勾钻共瞧抖搓矢仲它坐苗袋猾循乞邹晴趟汪断狠活坚靡稼芯酶舷尝努酵鸭荷拂叛异邢恬禄寿删轩边噶值句剑峨稀企谜阻汀谬霹表菌茫术关格志栋蚂谨菜剃揣肌袱兜小吩九努吊锡受青勺赔少迂粗讶剔舜俐柄第效旱席虽滴幂聚猛谴簇岭奴牢冈七擒牛贤寥绣幽撩乍户铁里延贰寞薪之短羽忱癣悲颗苔静妨腑眼硅稀议只纫乡更茅佐搞怨潦熏世痔愁加腑暴猫茶膨鳃涯泰竟原听悸跺蹿集龙玲瘟濒庐僧妥洋换审筹员讯锈早质聊吝漠让餐虚弥烘偶溜