查账申报01--2012年度企业所得税年度申报流程及说明.doc

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2012年度企业所得税年度申报流程及说明
目 录

一、年度汇缴申报流程 2

二、年度申报前的准备工作 2

三、填写申报表，提交申报 3

四、年度申报表的报送 5

一、年度汇缴申报流程年度申报前的准备工作
填写申报表，提交申报
报送申报资料，完成申报

二、年度申报前的准备工作
（一）主动参加主管税务机关组织的汇算清缴宣传与培训。
请纳税人认真阅读本网站“企业所得税专栏”中的内容，主管税务机关一般会通过发放企业所得税政策宣传册，举办各种形式的汇算清缴辅导班对企业法人及财务会计人员进行企业所得税的免费政策宣传。纳税人应及时主动参加相关宣传与培训，了解汇算清缴的工作程序和要求，掌握企业所得税的政策规定，特别是了解当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策，提高自主申报纳税的质量和执行税法的遵从度。
（二）核对征纳基础数据。
对于纳税人实际从事的行业、企业所得税征收方式、汇总纳税企业信息、已预缴的税款、弥补亏损额、减免税优惠、暂时性差异台帐等直接影响年度汇缴申报的基础数据，征、纳双方应在汇缴申报前核对清楚，确保年度汇缴申报准确性。
（三）确认相关需备案或审批事项已备案或审批。
纳税人在填报年度所得税申报表时，要确认减免税优惠项目是否已在汇缴申报前向税务机关备案或已获税务机关批准。涉及政策性搬迁、企业重组符合规定条件并选择特殊性税务处理等事项，以及资产损失的纳税人应对照政策规定做好税前扣除的相关申报资料的准备工作。
（四）确认应税所得与免税所得分开核算。
对于享受税基式优惠的纳税人，如享受技术转让所得、环境保护、节能节水项目所得、农、林、牧、渔业项目所得等税收优惠的企业，应确认其项目所得是否与其他应税所得分开核算，独立计算优惠项目所得。
三、填写申报表，提交申报
由于企业所得税年度纳税申报表逻辑校验关系较多，填写较为繁杂，为减轻工作量和提高申报质量，请纳税人尽量采用网上申报方式，江苏省国家税务局网上办税服务厅地址： https://221.226.83.19:7001/newtax
填写申报表
登录
提交申报

（一）登录
（1）输入纳税人识别号，密码，验证码，点击“我要申报”按钮；
（2）选择“所属时期”为2012年13月，点击“确定”后进入申报界面。
系统根据税务端认定信息自动判断生成纳税人适用的申报表类型。其中：查账征收企业适用《企业所得税年度纳税申报表》（A类）；查账征收企业适用《企业所得税年度纳税申报表》（B类）。纳税人发现适用报表错误的请及时与主管税务机关联系。
（二）填写申报表
1、适用于查帐征收纳税人
基础信息核对表（041）
附表四至附表十一（479、480、481、483、484、485、487）
资产负债表(401)及利润表（403）
研究开发费用结构明细表(523)
附表一至附表二（472、475）
主表（042）
点击“自动生成”
附表三（478）
附表二（1）补充资料（521）
企业资产损失税前扣除表
附表十二信息核对表（488）

研究开发费用加计扣除情况归集表 (522)
附表十二(1)（489）

附表十二（3）至（9）（491、493、495、496、497、498、501）
附表十二(2)（490）
附表十二(10) （502）
核对数据
提交申报

2、适用于核定征收纳税人
资产负债表(401)及利润表（403）
资产负债表(401)及利润表（403）
主表(B类)（043）
附报资料《核定征收纳税人收入明细表》（520）
核对数据
提交申报

（三）提交申报：
（1）《资产负债表》打勾，点击“正式提交申报”按钮；
（2）《利润表》打勾，点击“正式提交申报”按钮；
（3）《企业所得税年度申报系列报表》打勾，点击“正式提交申报”按钮。
申报成功后，系统提示“申报成功”；若不成功，按系统提示进行修改。
提示：

1、每张报表申报未完成时，可点击“暂存报表”按钮并可修改。但是，正式提交申报之前必须点击“保存报表”按钮，否则不能申报成功。
2、网上申报数据发送成功后，纳税人如发现申报数据有误，不能再重新进行网上申报，可到主管税务机关办理作废申报的手续，若无法作废申报的，则需要按正确数据重新填写纸质申报表及附报资料，到税务办税大厅办理上门办理更正或补充申报。

四、年度申报表的报送
纳税人网上申报数据发送成功后，应将申报表打印连同年度申报表的相关附报资料向主管税务机关报送纸质资料。

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