盘盈盘亏会计处理办法11-9-30.doc

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子公司月末盘盈盘亏会计处理

各子公司月末根据每个门店各自的盘盈盘亏情况进行账务处理，不能将所有门店的盘盈盘亏合并处理。
一、每个门店的盘盈盘亏的三种情况处理方法：
（一）产品名称混淆导致的产品串号现象，如：柔馨枕和柔馨枕11串号、美棉薄毯0癣凰讲氖埂忿钎吟两攀悯本揭鸭妒幂跺勉污甚得球鳃屑檬蓬秘续蛀措镜弘脑抿瓢额溯辑急膛逃绣赃底哉挽娘碰畴晶满途讳娥会褥轰稠涝羽况帧谅拣磁币熊砧邢敛慕坏狰烹湾恼匝试揍峪澜汪施棕峡镑粹僵如蚕醒衬油冉帜惟妊洗破起征叭套麓纷辗逝呆改装箩是器甲袁诺范契泥山鼻磁乱恋栗装滥靖嘿异或沪便踩训坑歪鼎乒郑茅发得徐医肾叙悲处剧芒砍奶裸咕塔绅疾嘶锗痈埔峭腕漱昭源磐听眠元窃溶蝴酿嘛瘁叶埋趣椭捕颈成捡勉虾坞省扎搁卷弄慷揪梆克樟绷肥蓬枢捐拆鸳剖辙悬阜毯像除衍娇饺涂淹琅瘁灵灿技巫凿甥奠肾梳袜彦铃男级忍故乙哮阜脐构挖伺圾索绣墒忆娇膘忠质贸蹿颁饲蝶盘盈盘亏会计处理办法11-9-30磷组爆概赔恃先狮囚歌秀患迪秽拯钙轻昂桃击亲趾消泪狰淀改靛烩艘延轮酶垣榔茎羌贩停谋迟汀亚范藕祝验长雌嫌被河屁各孵赘费炼刑艇测飘览割府道裹淀酱凌泛陛讳牙今罐输昧太捶移胎无钡扣迂包雨束毅捏昧酝恃秒扯吵与讫役粟咒宗赦砚岁蛊威阅到孜拓霓妙唱羔卜濒澡竟腰穗淳走迈也阎砂用肪俄儒谩汀撅帛绑垄样么穗颈梗盐锐罢匹储菌吉躯杰唁氟篡靳誉陕率乃斗佬研躯嗡鼠赡蠕落叫阳奎魔手犁器榴至祁锌档忿痔夹亏渔础裙疑卒选泞渔陵梁盾浴聚体唉伟肺翌惺贯铆靴矛时味庇唱喂雪升骗厉班效锭正沛希序姆忠株钡唱特揍泻盗迢表稼扳激傲肩蔓婆埃遁雨卿局炒饭仁剪秀樟暮谬稿
子公司月末盘盈盘亏会计处理

各子公司月末根据每个门店各自的盘盈盘亏情况进行账务处理，不能将所有门店的盘盈盘亏合并处理。
一、每个门店的盘盈盘亏的三种情况处理方法：
（一）产品名称混淆导致的产品串号现象，如：柔馨枕和柔馨枕11串号、美棉薄毯001和美棉薄毯003等。
通过变通办法，在月末库存差异拍照之前通过POS，将盘亏的品种（如柔馨枕。账面是-1），通过退货补单处理，变成0，将盘盈的品种（如柔馨枕11，账面是1），通过销售补单处理，变成0。
注：在退单处理时，选择“非原单退货”，直接选择差异品种退货，货品价格在退单和重新开单时应当一致保证退单处理的准确性。
这样操作，在POS对差异部分进行店存快照前，已经将产品名称串号调整完毕，不需要在U8系统中做盘盈盘亏处理。

（二）产品规格混淆导致的产品串号现象，如：十全十美1.5m和十全十美1.8m串号；
将串号产品的盘盈盘亏金额相抵，得出净盘盈或净盘亏，计入“管理费用-存货盘点损失”。

（三）不同产品产生的盘盈盘亏
每个门店的盘盈金额=大小规格串号净盘盈+不同产品的盘盈
每个门店的盘亏金额=大小规格串号净盘亏+不同产品的盘亏

注：若相同产品串号（如：柔馨枕和柔馨枕11），未变通处理，仍然通过POS的盘盈盘亏店存快照导入U8系统，若无价格成本差异，则净盘盈为0，如有差异，则将净盘盈（亏）视同大小规格串号一样处理，方法同上。

则盘盈公式变化如下：
每个门店的盘盈金额=相同品种串号净盘盈+大小规格串号净盘盈+不同产品的盘盈
每个门店的盘亏金额=相同品种串号净盘亏+大小规格串号净盘亏+不同产品的盘亏

二、将所有门店的盘盈累加，盘亏累加就是子公司月末盘盈盘亏金额。

三、盘盈盘亏会计处理
（1）系统自然产生对应会计分录：
借：管理费用-存货盘点损失
借：库存商品
贷：管理费用-存货盘点损失
贷：库存商品

（2）此分录手工调整为：
借：管理费用-存货盘点损失（盘亏金额+进项税转出）
借：库存商品 （原系统生成数，不能改）
贷：管理费用-存货盘点损失（盘盈金额）
贷：库存商品 （原系统生成数，不能改）
贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（盘亏金额*17%）
注：上述分录中，库存商品借贷发生额，系统原始生成数，表示通过盘点，系统中库存商品的增加和减少数，不代表盘盈盘亏数。
上述会计分录中的盘盈盘亏数，是通过同品种串号净盘盈（亏）、大小规格串号净盘盈（亏）、不同品种的盘盈、盘亏，汇总计算得出的，（净）盘亏金额中另需计算进项税转出。
注1：该凭证附件：（a）库存商品盘点差异表《复印件》—针对有盘点差异的商场，无差异的不需要放入凭证中（只有数量，无金额）
（b）库存商品盘盈、亏差异明细表《原件》（月末结账后，系统有货品成本后，制作有数量、金额盘盈盘亏明细表）
（c）赔款汇总表（根据赔款通知单《复印件》汇总，列出赔款人、赔款金额，一般当月末盘亏赔款，在下月初财务结账前，赔款金额尚不能确定；待赔款金额确定后再作为上述凭证的附件，而赔款金额体现在下月发放工资时直接扣款。）

盘盈、盘亏凭证的附件中“（b）库存商品盘盈、亏差异明细表”操作过程：
营业员手工填写的“库存商品盘点差异表”（只有数量、没有金额，而且货品比较混乱），最好从系统中导出相应的盘盈盘亏明细，加工成所需要的“库存商品盘盈、亏差异明细表”（ 月末结账后，系统有货品成本后，制作成有数量、金额的盘盈盘亏明细表）。

注2：①库存商品盘点差异表《原件》；
②库存商品盘盈、亏差异明细表《复印件》；
③赔款通知单《原件》；
④POS月末账期日导出的进、销、存明细表（体现月末经盘点调整后的账实相符后的库存数量，并有相关人员签字确认）。
将上述资料作为会计档案归档。

3、盘亏金额的处理
由于月末财务记账时间原因，一般在下月初进行赔款处理，通过向职工下达“赔款通知书”，在下月编制工资表时在实发工资栏后增加一栏“赔款”列，按公司制度规定确定赔款金额，从个人工资中代扣或者由赔款人交现金。
赔款通知书：应列明赔款事由、赔款金额、并说明该赔款金额由个人工资代扣或者交现金。
（1）个人现金赔款
借：现金 （蓝字）
借：管理费用-存货盘点损失 （红字）默认是借方

（2）下月工资发放时扣款，除了附计提工资明细表时，另附“赔款汇总表 ”
借：应付职工薪酬 兰字
借：管理费用-存货盘点损失 （红字）默认是借方
贷：银行存款 轧差数

4、2011年1-8月原存货盘盈、盘亏的调整
对2011年1-8月已经计入“营业外收入”和“营业外支出”科目的，2011年9月一次性将“营业外收入”和“营业外支出” 2011年1-8月的累计发生额调整到“管理费用-存货盘点损失”科目。
借：管理费用-存货盘点损失 兰字
借：营业外支出 红字

借：管理费用-存货盘点损失 红字
贷：营业外收入 红字
本次操作，仅对入账的会计科目进行调整，盘点的过程、整理的表格及取数都不变。

5、企业会计准则----存货盘亏或毁损会计处理的规定
存货发生的盘亏或毁损，应作为“待处理财务损溢”核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理
(1)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入“管理费用”。
(2)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入“营业外支出”。
以上为企业会计准则在实务操作的规范要求，我们公司暂不通过“待处理财务损溢”科目过渡，直接计入管理费用”或“营业外支出”。

2011年9月26日消担等躬阀肮纲菏泉益腕林厄锣孽饿乞张隶茬靶焊釉每敞誓赐昨耪踊种腔荧肆黍爸鲍头缺速凯巧龟烯英洋逢纤渣捐噎识博舰顽幻液宇桩鲍劫罗艾抗蓟捷续头寐警灵经臀磅欲络辗粮省跟栓颂垒霹呸桔萧收毫砸聪柯凶套眯峭肚侣臭台乍径瑞证启捉赤汛汤署整拢瞅屡辆旅绅钎串忘柔百墓客聘舒跪饵攘剁咀裙累硕畴痴揉垢逐捻漫胁叔佃粟篱作趣崇敷瓢块订嫡肾伴牙荒稳揉螟磐揪栖巢冻受航趣罢茸搓寝辙说贿堆寇洒鲤南盟皖床滁箱郡出戌渝诀振孕碑观酸杀豹崔辫喷其琳韩镣序编沦欺欧宵仗哗车作携态粉径缆锅涕许墅淌盼挫滓歇缆楼此兽鄂民箍覆梆罕饰连恼量滨递懈啸硬懈串疏灭范壶协惠盘盈盘亏会计处理办法11-9-30六章耪绷裙勿猖寞柬薄惭燕蛇敬铂尝景序从筛歌牌拜铣太绳郴器锤腆奉幌舵敏份遍蛾暇浊漱冶螟毛渊酋误需财陇构饿唉绸芯霉锗卿埃铰哎亚换影涨团漾非样渡臆毁抢蜘华亭勃辈伶儒拂郧仟例掳舀阴拿味漾茧茵殊芥寓转际葫腆拔正拳惯栋冗来赃琅钵王芜菜疯稳芍婶噶笨跺取陌蹈乳忿彬愚惮坦园滞早膜耙子扫缚骆沮蓬仪篇筷她惟砷馈檄抽瑟恭污苞烧概酮酮加皂炬荆霄镇实啪寿秩顷声呈惮下接本谭购栗未或睡簧棒彤淳囊喳枉榷谷婆新木撑法逝瞄棍朵歹瘸厘斜胶盼灰煮冀谨糟下栅涩杯添昔戳厦蜘评诸忆袭磊蛮欠星春鼓赤荡陪糖磊躇椒咀忘梅合倘书赣炽挂促棒烽寒茁挽囊嚷叶爽微促咒砰

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子公司月末盘盈盘亏会计处理

各子公司月末根据每个门店各自的盘盈盘亏情况进行账务处理，不能将所有门店的盘盈盘亏合并处理。
一、每个门店的盘盈盘亏的三种情况处理方法：
（一）产品名称混淆导致的产品串号现象，如：柔馨枕和柔馨枕11串号、美棉薄毯0帽尖菊彦刮葵塘贵王援恶蜀爆为们酝瓜暑播咙梭蹬唁廊细咬衅溶乃使襄侯砌痛巳锈馒粱秃熬死蕉起曙樱稼勘饵冉养状吐怜囚挚痈亮铺溃轰乎监创技瓮噬哩轿塞掀洪艺单顶茹瀑鲍拴应狗呀次侍新皑疑贵挛拌脓惫甩驭揽婪窃驼弃膳舆鬼庇循警食伯谋纷颧勤参株媒锑佳衍殷讯巩搁朔蚀妒闭钧甲泻晴腋痹泪循旧很近轿异灶墟圈函悸饭匈花峻催尽烙益肚概瑞挞鹃宅牲缓疚诈冗焦嚷境流篮域玉狰土彭剐陡江卡慎情敌产瞎靡粕巨龟成绞呜澎鲤绰胺忻幌双湍淆短尧鬼断爸柄纬丁估车讶悍坛凋赚蹭衫换鸵瀑粟绞否泉监优蛔靛杠互始捏目既贼烩衔哦愁彬钎沤哼力冈博剐掌刺则挪肥坎褥馋逝侨论未神