10财务管理制度.doc

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小额贷款有限公司
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为了规范本公司财务行为，确保资金、财产安全，保障投资者和债权人的权益，促进公司各项业务稳健发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》等法律、法规结合我公司的经营特点和实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司各项财务活动。
第三条 公司实行一级法人、统一核算，集中缴纳各项税费。
第四条 公司收入、成本、费用的确认应遵循权责发生制原则(除国家另有规定外)，凡属本期的收人和支出，不论款项是否在本期收付都应作为本期的收入和支出，属不属本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作本期的收入和支出处理。
第五条 公司的财务管理应以提高效益为中心，建立健全内部财务管理制度，规范财务管理行为，如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者和债权人权益。
第六条 公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支测算、计划、控制和考核工作。
第二章 资本金与负债
第七条 公司筹集资本金应当符合以下要求：
公司股东必须是货币资金(现金)，不得以债权、实物资产、有价证券等折股入资。投资入股的资金必须一次募足到位。
公司收到投资者实缴的出资额，必须聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，公司据此发给投资者出资证明。
第八条 在经营期内，投资者对其投入公司的资本，除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者可按照投资比例或者合同、章程规定，分享公司的收益或承担公司的风险。
第九条 负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。
流动负债是指在一年以内或者超过一年的一个营业周期内偿付的债务。
长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。
第十条 各项负债均按实际发生额计价。
第十一条 公司自主选择一家银行业金融机构开立存款账户，并委托存款银行代理支付结算业务。
第十二条 公司向注册地中国人民银行分支机构申领贷款卡，并定期按要求向信贷征信系统提供借款人、贷款金额、贷款担保和贷款偿还等业务信息。
第三章 现金资产
第十三条 现金资产包括库存现金、业务周转金以及其他形式的现金资产。
第十四条 合理核定库存限额，提高现金的抵用水平，超过限额及时交存开户银行。每日业务终了，认真核对帐款，严禁白条抵库。
第十五条每日业务终了，认真核对帐款，严禁白条抵库。
第四章 固定资产
第十六条 固定资产是法人拥有并可自主依法支配的非直接盈利性资产，分为经营性和非经营性固定资产两类。经营性固定资产是指使用期限在一年(不含一年)以上，单位价值在2000元(不含2000元)以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备及经营有关的机器设备、工具器具等。非经营性固定资产是指虽不属主要经营设备，但单位价值在2000元(不含2000元)以上，使用期限超过两年的物品。
公司因业务需要而购建的大、中型计算网络(包括硬件费及软件开发费)应作为固定资产进行管理。
第十七条 固定资产投资实行总量控制。单位价值较大的固定资产购置须报经公司领导批准方可购买。
第十八条 定期或不定期对固定资产进行盘点、清查。年度终了前，应进行一次全面盘点和清查。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产要查明原因，按批准权限报经核准后作帐务处理。
第十九条 公司固定资产有偿转让、报废、清理和盘盈、盘点、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。
第二十条 公司发生固定资产产权转移、兼并、清算等事宜时，均应对固定资产价值进行评估，购建的房屋及土地要及时办理有关手续，取得有关部门颁发的房产证和土地使用证，明确产权关系。
第二十一条 固定资产按照国家规定采用平均年限法，分类折旧按季（月）计提。计提的折旧计入成本。
第二十二条 固定资产折旧率，按固定资产原值，预计净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值确定为3％，其公式为：
年折旧率＝(1－预计净残值率)÷预计的固定资产折旧年限×100％
季折旧额＝(原值×年折旧率)÷4

月折旧额＝(原值×年折旧率)÷12
固定资产的折旧年限按下表执行：

项 目
年 限
一
房屋及建筑
20年
二
机器、机械及其它设备
10年
三
电子设备运输工具与生产经营有关的器具，工具及家具等
5年
第二十三条 公司投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧，停止使用固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。
第二十四条 不符合固定资产条件，均应纳入低值易耗品管理，分类设立登记簿（卡）。低值易耗品每年盘点一次，发现短缺，应当查明原因及时处理。
低值易耗品可一次或分期摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过两年。
第七章 其他资产类
第二十五条 其他资产包括现金资产、无形资产、递延资产及其他资产。
第二十六条 无形资产包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉、非专利技术等。无形资产的入帐按取得的实际成本：
1、投资者作为资本或合作条件投入的无形资产、按合同、协议约定的价值或评估确认的价值计价；
2、购入的无形资产按实际支付的价款计价；
3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。
4、自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。
公司在合并过程中，商誉不得作价入帐。非专利技术的计价应当由具有评估资格的机构评估确认。
无形资产的摊销按合同、协议的受益期或法定有效期限平均摊入成本。受益期难予确定的按不短于10年的期限摊销。无形资产的转让净收入计入其他营业收入。
第二十七条 递延资产包括开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过1年的修理费以及摊销期超过1年的低值易耗品等。开办费是公司以及分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产的购建成本的汇兑损失等支出。开办费的摊销按不短于5年自营业之日起分期摊入营业费用。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用期孰短的原则分期摊销。
第二十八条 其他资产包括自身的被冻结存款、被冻结物资、涉及法律诉讼中的资产。
第八章 营业成本
第二十九条 公司在业务经营过程众合产生的与经营有关的各项支出，按规定计入成本。
一、利息支出；指以负债形式筹集的各类资金(不含金融机构往来资金)按国家规定的适用利率向债权人支付的利息。
二、固定资产折旧费；按统一规定的分类标准和折旧率计提的折旧。
三、各种准备金。公司的准备金包括呆帐准备金、坏帐准备金以及投资风险准备金。
1、呆帐准备金；按年末贷款余额(扣除委托贷款和同业拆放款)的1％实行差额提取：
当年呆帐准备金累计提取额=年末贷款余额×1％一呆帐准备金上年末余额。
核销的贷款呆帐应保留追索权。收回已核销的贷款呆帐部分增加呆帐准备金，由此使用呆帐准备金余额超过年末贷款余额1％的部分，当年不必冲回超额部分。
2、坏帐准备金；坏帐准备金可按年初应收帐款余额的5‰实行差额提取，年终一次性计提。
公司的应收帐款包括应收利息、应收租赁收入。
坏帐准备金限于核销应计入损益的应收帐款。
公司的坏帐损失是指因债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后；仍然不能收回的应收利息或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收利息。
公司的坏帐损失，超过当年坏帐准备金余额部分，计入当期损益；收回已确认核销的坏帐损失，增加坏帐准备金。对核销的坏帐损失，列入表外核算，保留追索权。
3、投资风险准备金；按上年末投资余额的3‰提取，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额1％时，实行差额计提，年终一次性计提。
四、营业及管理费用；包括：
1、业务宣传费；指本公司开展业务宣传活动所支付的费用。
2、印刷费；指本公司印制、包装、运送各种业务凭证、账簿、报表、图章等费用的开支。
3、业务招待费；指本公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。
4、电子设备运转费；指本公司为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用。
5、安全防卫费；指本公司出于安全防范需要所购置的安全保卫器械；安装营业网点的防护门窗及栏杆、消防专用设备、保安（经警）人员工资和补贴以及经批准的其他防卫费用。
6保险费；指本公司向保险公司投保支付的保险费。
7、邮电费；指本公司办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话安装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用费等费用。
8、诉讼费；指本公司因起诉或者应诉而发生的各种（项）费用。
9、公证费；指本公司在办理业务过程中，需要向公证机关办理公证所支付的费用。
10、审计费；指本公司聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。
11、职工工资；指本公司按规定发给在职职工的工资、津贴和按国家规定可以发放的其他工资性支出。
12、奖金；指符合条件的本公司按规定的标准据实列支的奖金。
13、职工福利费；主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。
14、工会经费；按本公司职工工资总额的2%计提，用于工会开支。
15、劳动保护费；指本公司按规定购买的职工劳动保护用品及规定岗位的职工保健费支出。
16、劳动保险费；指本公司离退休职工的离退休金、价格补贴、医药费（含离退休职工参加医疗保险的医疗保险基金）、异地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各种经费以及实行公司会统筹办法按规定提取的养老统筹基金。
17、失业保险金；指本公司按照国家规定提取的失业保险基金。
18、公杂费；指本公司购置营业用办公用品、订阅公用书报等费用。
19、差旅费；指本公司职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用，差旅费标准按当地政府规定标准执行。
20、水电费；指银行公司支付的公用水电费及电子设备运转中耗用的水电费用及增容费开支。
21、会议费；指本公司经批准召开的各项会议费用。包括会议支付的伙食补助、住宿费、会场租用费及文具、纸张等其他费用。
22、低值易耗品摊销；指本公司按规定摊销的低值易耗品。
23、递延资产摊销；指本公司按规定的期限和标准在本期成本中摊销的递延资产。
24、无形资产摊销；指本公司购置无形资产应摊销的费用（不包括自行开发的无形资产摊销）。
25、租赁费；指本公司因开展业务需要以经营性方式租入的营业及办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。
26、修理费；指本公司的固定资产和低值易耗品的修理费用。
27、取暖及降温费；指本公司取暖和降温所需的费用。
28、董事会费；指本公司的董事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
29、税金；指本公司支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。
30、会费；指本公司向行业协会交纳的会费。
31、其他费用；指本公司按规定列支的不属于以上项目的费用支出。
第三十条 下列开支不得计入成本。
1、购置和建造固定资产和其他资产的支出；
2、分配给投资者的红利；
3、被没收的财物，支付的滞纳金罚款、罚息、违约金、以及赞助、捐赠支出；
4、国家法律、法规规定以外的各种费用；
5、国家规定不得在成本开支的其他支出。
第九章 营业收入
第三十一条 营业收入是经营过程中实现的资产收益和其他业务收入。
第三十二条 贷款利息收入指公司各项贷款以权责发生制为原则，按贷款期限及国家规定的适用利率计算的利息收入(不包括金融机构往来利息收人)。
贷款本金逾期半年或贷款本金尚未逾期，但半年未收到利息的贷款，其应收利息不再计入当期损益。
各项贷款按规定计息后，由于借款人存款帐户资金不足，发生的表内外应收未收利息，均按借款人原执行贷款利率按季（月）计算复利，转入应收未收贷款利息表外科目核算对复利部分发生的应收未收利息，要继续按季（月）计算复利，直至全部收回为止。
第三十三条其他营业收入包括租赁收入、咨询收入，无形资产转让净收入，代保管收入以及其他收人。在实际收到款项或取得索取价款的凭证时予以确认。
第十章 营业外收支
第三十四条 营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入，包括：固定资产盘盈、固定资产清理收益、结算罚款收入、罚没收入、出纳长款收入、久悬未取款项以及因债权人的特殊原因无法支付的应付款项等。
第三十五条 营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出，包括：经批准核销的出纳短款、结算事故赔款、固定资产盘亏毁损、报废和出售的净损失，经批准核销的受自然灾害和其他意外事故损失、向有关单位支付的赔款、赔偿金、违约金等罚没性支出，用于规定范围内的公司会公益性捐赠支出。
第十一章 纳税与利润分配
第三十六条 公司须依法交纳营业税。按规定的应纳营业税额和规定税率按月交纳，同时按规定交纳营业税附加。
第三十七条 利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出±以前年度损益调整
营业利润＝营业收入－成本和费用－营业税金及附加
净利润=利润总额－应纳所得税
以前年度损益调整，指本年发现以前年度少计或多计的支出等。
第三十八条 公司在缴纳所得税后进利润分配，除国家另有规定外，应按下列顺序进行分配。
1、弥补本公司以前年度亏损；
2、提取法定公积金，提取比例为税后利润（减弥补亏损）的10%；法定公积金累计达到注册资本的50%以上的，可不再提取；
3、提取任意公积金。任意公积金按股东大会确定的比例提取；
4、向股东分红。本公司缴纳所得税后的利润在提取公积金后，不允许全部用作股金分红，应留出一定比例作为待分配利润，留待以后年度分配。
第十二章 财务报告与监督考评
第三十九条 财务报告是公司财务状况和经营成果的综合反映，是检查政策执行、考核计划、进行财务分析、指导业务开展的重要依据，做到准确、及时、真实、完整。财务告包括财务报表和财务状况说明书。
第四十条 财务报表包括资产负债表、损益表、业务状况变动表及其附表。
资产负债表应当列示公司在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别与金额。资产负债表要符合资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡关系。
损益表应当充分揭示公司经营活动所获得的收益，必须提供营业收入、成本费用、营业外收支、投资收益、税款等数据。
业务状况变动表应当反映公司日常经营活动所引起的财务状况的变动和现金流动，要求反映营业所得资金或营运资金的来源和用途，以及重大财务活动方面的详细资料。
其他附表包括损益明细表、固定资产明细表、利润分配表、资本及各项准备金情况表、业务量、机构、人员情况表、应付利息表、应收利息表、其他应收应付明细表等。
第四十一条 公司财务状况说明书，主要包括下列内容：
1、资产负债情况、财务收支情况、经营效益情况，利润实现及分配情况，资金周转及增减情况，税金缴纳情况，各项财产物资的变动情况。
2、某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表编报日至报出日发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
3、重大案件、重大差错、其他损失情况。
第四十二条 公司应当建立健全财务报告制度。按月、季、年向人民银行、银监部门、主管国家税务机关及主要投资者等提供财务报告。
第四十三条 加强财务监管，定期不定期进行财务检查，不准以任何方式截留收入，不准随意乱挤乱摊成本，不准擅自提高开支标准、扩大开支范围，不准弄虚作假，严禁乱设小金库。通过财务检查，对认真执行财务管理制度，在增收节支，提高效益方面有显著成绩的给予表扬奖励；对财务管理混乱，损失浪费严重，以及严重违反财经纪律的要通报批评，直至追究行政及法律责任。
第十三章 附 则
第四十四条 本办法自董事会通过之日起执行。

贷款有限公司筹建工作组

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