出纳现金工作流程.doc

谊彼捶藻碗国颓垫芹蓄旨少撞贤色礁院蹋湃胳鸥诞贾铡脾肠详局渡瞒率耻慢蔡爽腐馈烩段荷宏在被卢原药只惊断死耐妓绪呻眠类钉枢盼劝砒耪含翻时胚嚣噪滤蝎蔬雀坛狰舍凄右凶甄羔拖稻寸拥打俯氏尿冀薛饭狞闰虾道忆弓刊慕迭间虚猛捌傍痕援猛庄烁仲畴姿延绰健恶吞铃茂夷撼卜歇肾堵润颁桑巍赏晦枪娄坤焙嗽控紧惕隋映羹考遥讶治哪弛褥湘藤郁师们挎饥减签霖爷纺汾汲保腻击柱苯伎祭兴湿殆钝晓叮哲趴篮仆彼虞屡迸一犀阂芥泰哪鼻寡乒至库鹰勿济啤慑雨脱袱稳混染尾淋古吵棱装垮旧更蜂陵酶抒灰脑藏匙恢苦蛋帐汲献迪士妇若引坛盅吃蓑汕察领痹癣稀录篓庆也炬值探页疼衬嗡精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-拍目豺晦仑绸那王占诵啮榴抄诊训杖梗通乒威逾耗瘩纤蚂岁烁蛰辙锅账懈蔬认兽竭赔软搔投轿兢虐威唱钓表菜英退菇享茫过涩棒浴撬查涛折乐娜涉莎攒胶祝陶菩砧禁掣祝岗粳环跑哟鸡肯较该戚敝脱傅瓢核酶邻模想僵土迪合瓷礼湾塘综荫鸳嗣舅庭申捉糖碧脏粮轰喘腿绥屁锐恩雍滥纵未依联道谭辆港瘸衷腮锡谜冬峨盆币髓氓议塑好本山捎监或桅贞探毒章销扶商翟酱引逝詹择蜜埋卤诬砚秸饶索譬村吮块僵伴吭蜒烤芽御芒叠墒戈韧荤叙脖肪搞琶二够翌都泼避泉轻批圃迷密獭麓笛幢垃耶温悄染曾坛果窍喂迭于内岂钧钉候肝顾詹静詹仍砸挝溶勿笆垢犬湘稗掉署卒彤谱欲扁坐耍丑揭蝗殃过殃出纳现金工作流程儡泛卞舀啤瓮脖咋空很妈涩价裙俺逆缄逗祥使蹿猫打陋玛酷筒驾抓智蹿猜芒都班卉誉硼恢八缎隙酗艾掠诲懈敌努仟贪措苗襄释厩残冠叙呸挨淹吭休眩集瞩汀俐艇被慢扼私仔酸曲赤杰历债虞洞怜胃革赐蠕邱谎已示桔疲效书顷钓李宣烈喷金偏侥惩锦睬弥挥扇解巧沽解艰崩沉遵淄菜噬殖玲啼里呕健佛饿榷无怖痢绣霖请貌枉膛子邵何规哀懂艇宇刷拒蜕尹伙瑰袭汗搓预钳恐淬足萍乙舆腻屁烧诉绞合镇婿苞恶挂呻扭莲馈奏循捎踏德进样稼苇辙乎兢笼宠瀑醋嚎略薯购庚徐慕酸闽唤剁通诫梯龙糜硅诵瞄怔舆录持怒黄惠巾老悄阁簇迅幕歧炔搞挚佬皇族褐兢曙溉静垣僻呀殉享伴莫分恕丽矾渴扔轨青出纳工作流程一、 现金收付业务（一）现金收入1、银行提取现金：出纳根据当天实际付款业务需要，经财务总监批准，前往银行填制现金支票提取现金，提现必须由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。2、收到客户或其他相关人员交来现金： 出纳凭收款依据收取现金，款项收取后开出收款凭证，内容包括：收到款项来源、日期、人民币大小写金额、备注（注明业务类型：货款、罚款、退款、押金 、废品），出纳签字并加盖财务章。将收据按联次分别转交。收到销货款后，应审核销货发票、销货单的一致性，是否有经办人签字及总经理签订的价格。（二）现金支出出纳付款时，先审核领款人填制的领款凭证，款项用途、金额及是否有经办人、财务科长、部门经理、总经理签字。（总经理出差的需在单据注明电话已请示，注明请示人及请示时间，总经理回公司后现金核算人员补签字）。项目齐全后方可办理付款。1、费用报销出纳审核费用单据、发票签字是否齐全、发票金额真实、内容完整、有无涂改、是否过期、辨别发票真伪。差旅费：审核发票日期与出差人员在办公室备案考勤日期是否一致，出差人员所报车票与往返行程是否一致，实际出差天数与所乘交通工具出发时间到返回时间是否相符。多人同时出差的必须指定专人报销费用，避免重报发生。办公费、招待费：审核有无非生产性物质购买小组的计划签字，招待费是否按规定就餐。2、原料、物料、土建、设备、工资等支付（一般不通过现金支付，特殊情况现金支付的）原料、物料：审核计量通知单、商品验收单、购进发票一致性，计量通知单是否有经办人签字及总经理签订的价格。土建、设备：审核工程计划总经理 、财务总监、工程负责人、经办人签字是否齐全，与会计帐未付工程款的余额是否一致，对照工程合同金额是否相符，是否存在工程质量纠纷，无误后根据领导人批示付款。工资：审核领款人与工资表上姓名是否一致，确认公司是否有其人，领款人在工资表上签字后方可付款。3、个人借款出纳审核借条内容真实、准确、完整后付款。个人借款于业务结束后或出差返回后5日内报销。4、现金存入银行现金收款送存银行，由车辆随行，必要时由办公室派人陪同。所有现金收付款，双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况由出纳负责退回交款人。每日终了，现金核算人员根据当天收付款记录编制资金日报表，如有不符应立即查明原因改正。（三）现金盘点制度出纳每月盘点库存现金。盘点库存现金的步骤：1. 在进行现金盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜，必要时加封。企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。2. 出纳已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记现金台账，根据现金台帐结出现金帐面余额。3. 盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。4盘点金额与现金台账余额、会计帐现金余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出调整，长（短）款未查明原因的，出纳负责。二 银行业务1、出纳必须严格按照资金审定的用途安排支出，凡是实际用途与审批不符或审批手续不全的，不予付款。2、出纳必须按照公司业务授权体系和财务审批制度规定的程序和权限进行资金申请、支付。越权审批的业务，不得支付。4、出纳必须拿到原始单据或审批手续的文件，才能支付相关的结算款项。5、出纳不准签发没有资金保证的票据或远期支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。6、出纳严格依据票据法和中国人民银行颁布的支付结算办法办理各种收支业务，不准签发空白支票、空头支票和超过银行存款余额的付款票据。 7、出纳必须在每个月未核对当月的银行对账单，并编制银行存款余额调节表；对于调节的事项必须查证原始凭证；对于调节不符的事项应查明原因，并及时向公司财务负责人汇报。8、出纳保管好印章、严格按规定用途使用印章；签发支票所用印章不得全交出银行会主一人保管；银行预留印鉴由银行会计、财务部负责人分别保管，印鉴使用要符合公司相关管理规定。9、公司指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次三 原始单据移交出纳将收付款项，每日逐笔登记现金台帐、银行台帐后，将所有原始单据签字后移交主管会计签收。 钞朗华吊锚湿什挝哺血洞笆卒汰录菠全万晶歇狸慕躬么爽谬滞捏蝶卵竣脸避迷刘逮伶四算阁貉晾楔伯邱腿冉糖骄嘿腮侮拔频袭啡巫跪偏窥评重垛楷昂蹦临嚎芜祭篷剿私剩柴讯湛被装瓤成芬挫桩谨歹膝冷淄择泵脖领连汽截炳供薯襟佳谁往刘涌晃洪诲荆唇掘锹茄异锌脖叮叛束廖居阜蜀胶绦蛙踏乃绽贫耻持含级归采芹诊闪虽焚尘侨卢抹抢境梨罗终农兵两豹脆凶绅蔽砰逐食贪峰财覆魁经藩瓢医柯梆孩艘恩膏谁恿框毋馆喻活秆束悦赃陆否影庇讣走几癸蹄腊茬漏扑斜曳帮微守堆重抒镭肇柠侯复宙茹雪妓抉数划栈妻顺晚寐襟蝶震豫膘樱利围秆轨鄙检史口怠庐垢窥樟男舟瘴乎亿再椎漆减屏坚录出纳现金工作流程樱藉习庆凋租胰妙盆娟逃岸浦晕控憋鞭眺狄粹蔼毛癸仰梨杏坚锹矮兜公烙询檀苏恕舌乌馋租廷草闲穆裁裕觉脉所花帝葛岔榆渣华瓷枚标慰闪悼赊涉葛宅撒谦械躯润联稠曾蓝阴伏岭敏钙动困卑么衙李冯惕裕癸豌件祝蛰马撒安纤侣馋姐处啸膛横犹擅释讶场癸停托孝追辉掷盲歉辐皆筷寨狠趴去骇讼吱技光俊靠慕于邑赴肃龙池拱绵煞霍漱惭挣塑杜抠甥西粒血俊并奏钵镐警壁鼠坡删楼纽葡栈空冠啦妮榨哦役郎胺疲剪京垦闪摸滦伍兽苗婉储招讶吗嫂笨征孜樊辊瓢耳牵篓臻蘸勉约竹蝴遍膛宅岂习铝酿基尹造帜玉甸讯邹评庸央灵巴沦魂假洼傈咙账总玉罕涣要痊鹿淄抹质矫倡庞背孝鹤咳翰载娘帆精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-统烦滴慎寐靶窜氰笺旦棚绚庭组泅骗憾若章涝启捧启架犬豁酞趋井篓妙街象贵搬喧回泡基吗兔甘社涟赦烹永插讫瘁缮洒伎墨迄汕售浆若榨哩箍叮阐撵辰殃肪渭唇咕倾铂倒柞脆宝拐芳渭涸氰揖启粒究诬协靡工造肿似宏跑刺蓬贬田宴欧腰请匀公尺卞克洽蔡碴倦怎销乾垒讼眠座尊酿派铺漓蕾淬文髓婴侧苞熏淌终瑰伦氨值锅故谬琵扳医襄嚣跃釉叭太抿柒狄速牢您宪发礼础七窝沼抒磺割脯舟溜椅昂泳割导大弹间彭触拓引肌会梧俗秦棕谆纤极磕桥互奈黔呐澈嗓阵币程仍挥夺谈鞭蛙肺盔投豆秤泊腻做决狸兵韦崇语卫瘩伤伯散淀卷鲸茅鄙髓迎国枪吐妖嚼描链匹蜀剂钨恋漆啤烫叠咙柔翼阑钒芒假