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经济合同审计办法

(**年7月26日印发)

第一章 总 则

第一条为加强对****建设集团公司(以下简称**集团)经济合同(以下简称合同)的监管力度，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国审计法》等有关国家法律、法规要求，制定本办法。
第二条本办法所称经济合同，是指因物资采购、基建工程、养护工程、对外投资、国有资产对外租赁、接受或对外提供有偿服务等经济行为，以**集团名义与其他法人、经济组织，为实现一定经济目的，明确相互权利义务关系而签订的合同或协议。
第三条本办法所称经济合同审计，是指**集团内部审计机构依据有关法律、法规、政策及相关文件，对本单位经济合同在签订之前进行的审查、复核和签批，对合同执行情况的检查，对合同结算情况的审核。
第四条合同审计的目的是规范经济行为，降低风险，减少经济损失和纠纷，维护**集团的合法权益，提高资金使用效益。
第五条合同审计要遵循国家的法律和有关政策，坚持平等互利、协商一致、等价有偿和合法性、真实性、公正性原则。
第六条合同审计的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国建筑法》及其他相关法律法规和经济政策，**集团的规章制度、计划和财务预算。

第二章．合同签订审计

第七条审查合同当事人的资质信誉、经营范围、财务状况、履约能力、售后服务情况。
第八条审查合同内容是否同当事人的真实意愿相符合，对当事人能否产生法律约束力。
第九条审查合同签订和履行是否违反法律或者损害社会公共利益。
第十条审查合同内容是否具体确定且具有可行性。金额巨大，对**集团建设和发展影响较大的合同是否进行了可行性论证，是否按照**集团规定进行了招标。
第十一条审查合同文本条款是否格式规范、要素齐全、用词准确。
第十二条审查合同的效益性。货物采购及加工合同，主要是对产品的性能、质量、供货条件、成本、价格进行分析对比，加以评价；建筑工程合同主要是对工程造价、工料定额、费率、工期、奖罚、结算方式等项目进行分析比较，确定其合理性。
第十三条审查合同的违约条款规定是否明确，违约处理方式和罚金在合同条款中表述是否清楚、确定。
第十四条合同签订前审计应审查招标文件、中标单位的投标文件、中标通知书，双方协商拟定的合同文本，可行性研究报告，市场考察资料等与拟定合同文本有关的资料。

第三章合同履行审计

第十五条审查履行合同的主体是否是合同当事人，有无由他人代为履行合同行为。
第十六条审查合同当事人在履行合同时，是否严格按照合同约定履行各自的义务。当事人所交付的标的物是否经过验收，入库手续是否完备，其名称、规格、型号、数量、质量、价格是否与合同约定一致。
第十七条 审查合同当事人履行合同的地点是否与合同约定相同。
第十八条审查合同当事人履行合同期限和逾期罚款是否执行合同规定。
第十九条 以分次、分期、分部履行的方式签订的合同，审查其履行方式是否与合同约定一致。
第二十条审查合同的履行费用(如包装费、运输费、税费、海关报关费、通讯费、成品保护费等)结算是否符合合同约定，优惠承诺是否按照合同约定进行结算。
第二十一条合同履行期间，审查标的结算方式和对合同当事人的奖惩是否执行合同约定，是否考虑合同变更对合同价款的影响因素。
第二十二条合同当事人违约，审查是否按照合同的约定进行追究和处理。
第二十三条合同履行审计应审查双方签订的经济合同，已到货物的验收单、入库单，分部、分项的验收报告，预付款和结算款项说明等资料。
第二十四条合同结算审计时，基建工程合同应审查施工图预算、工程竣工结算、竣工图纸、隐蔽签证、变更资料、转账材料清单、自出库材料清单、竣工验收报告等资料；供货合同应审查货物票据和设备、材料清单等资料。

第四章合同变更审计

第二十五条审查合同的变更是否经双方协商一致，在技术上是否经过专家的论证，有无变更图纸或说明。
第二十六条审查合同的变更理由是否充分，有无欺诈、胁迫、重大误解、显失公平而导致合同权利义务对一方当事人不合理、不公正的变更。
第二十七条审查合同的变更对合同价款的影响评价和处理方式是否合理。
第二十／k条．合同变更审计时应审查变更签证、变更图纸、变更结算书、原合同等资料。

第五章合同解除和违约审计

第二十九条审查合同的解除是否符合法定条件(合同依据国家政策变化，发生不可抗力，企业关闭、停产、转产、破产，对方违约，四个条件之一即可解除合同)。
第三十条审查合同当事人出现逾期、不履行、迟延履行、不适当履行等违约行为时，是否进行责任追究，违约金的处理是否恰当。
第三十一条审查解决合同纠纷的条款是否符合法律规定，由双方协商解决的纠纷，处理是否合理。
第三十二条合同解除和违约审计时应审查原合同、解除和违约理由说明、责任追究方式、方法和违约金计算书。

第六章合同审计程序

第三十三条**集团审计室对经济合同进行的审计为常规审计，一般采取送达审计方式(重大的经济合同审计也可采取就地审计方式)，不下达审计通知书。
第三十四条承办部门在提交合同审计时应填写《合同审核表》，经业务部门、财务部门审核后，报送**集团审计室进行审计。
第三十五条**集团审计室在接到送审合同后，应根据有关规定对合同所涉及事项进行审计，对不合理、不完善的条款提出修改意见并出具《审计意见书》，随合同交回承办部门。
第三十六条承办等有关部门如对审核有异议，应书面陈叙理由，暂时无法统一，由审计主管领导裁定。
**集团审计室应对《审计意见书》分类编号，登记台帐。
第三十七条合同签订审计时，合同承办部门要根据**集团审计室提出的审计意见修改合同条文，合同主管部门审核后方可签字，加盖合同专用章；集团公司审计室参与验收工作。
第三十八条合同签订审计、合同变更审计、合同结算审计、合同违约和解除审计时，**集团审计室根据主管部门报送的资料、国家和地方政府现行的政策法规、建筑定额、有关的经济指标计算规则进行审核，并出具《审计意见书》。
第三十九条**集团审计室可根据工作需要，对**集团及所属公司经济合同审核程序、合同结算时的资料完整性进行检查。
第四十条本办法由**集团负责解释。
第四十一条本办法自印发之日起执行。

附件：****建设集团公司审计意见书

****建设集团公司审计意见书
报送部门： 报送时间： 年 月 日
合同名称：
合同编号：
合同金额：
报
送
资
料
名称
份数
报送人
名称

拟签合同
份

合同类别

投标资料
份

法定代表人

可行性报告
份

联系人

借款申请书
份

单位地址

合同签订前审计
合
同
文
本

条
款

文本规范

初审意见：
技
术
经
济
条
款
审
计

价格合理

初审意见：

审计员：

年 月 日
要素齐全

结算方式

内容可行

质量保证

签订合法

审计员：

是否招标

资质信誉

合同可行性

违约责任
明 确

资金情况

其他

年月日
其他

审计意见及建议：
审计室负责人签字： 审计室(盖章) 年 月 日

说明：本表一式两份，一份随合同，一份审计室留存。