国有企业工程项目审计实施办法模版.docx

国有企业工程项目审计实施办法为提高工程项目审计水平,如实评价工程项目内部管理和经济效益情况,使工程项目审计工作更加合理化、规范化、制度化，依照审计署关于内部审计工作的规定和三航局、公司有关文件，结合公司实际情况，制定本办法。1.适用范围三航局江苏分公司范围内的所有工程项目的过程审计和竣工审计均适用本办法。专业处厂组织施工的项目审计也适用本办法。2.工程项目审计应具备的条件2.1项目部按照公司的有关规定已进行了工程盘点；竣工审计需办完竣工决算，确定工程决算总额（对于特殊情况的工程项目，虽未办理竣工决算，但经公司领导研究决定先进行审计的项目除外）。2.2对实行内部预算切块考核的项目，内部切块的预算成本额已由公司成本管理部确定。2.3项目部所有的分包、租赁、采购合同已签订并已办理结算入帐手续。竣工审计的最终分包结算已经公司成本管理部审核。2.4项目部发生的各种成本费用由现场项目经理及经办人员处理完毕，交给财务审核进行帐务处理，有些成本费用虽未最终结算，但已由各经办人员办理估列手续，经项目经理签字确认后，财务估列入帐（见附表三）。按会计谨慎性原则，允许估列金额略大于实际结算数，不允许小于实际结算数。2.5属甲供材料的项目，与业主已核对供料数量和总金额，竣工审计需双方确认并签字完备的手续。3.工程项目审计的内容3.1对项目部内部承包责任书中各项承包指标实际完成情况进行对比、分析、审计。3.2对公司内部管理规定和控制制度的执行情况进行审计。3.3对执行国家财经纪律，企业财务会计制度和上级有关廉政规定的情况进行审计，重点检查有无挤占成本，私设“小金库”，不执行公司分配办法及私分有关款项的行为。3.4对工程承、分包合同的履行及管理情况进行审计。3.5对工程款的收取、支付及资金的使用情况进行审计。3.6公司认为需要审计的其他内容。4.项目部和公司有关部室应提供的资料4.1项目部应提供的资料4.1.1工程项目成本管理总结报告。内容包括工程概况，经济活动分析情况，并附成本盈亏汇总表（见附表二）；项目部成本策划及成本责任制的落实情况；“三个100%”的执行情况，各项成本费用采取具体控制措施的情况；项目设计变更费用审批情况；竣工审计需办理决算及配合收取工程款的情况。4.1.2未完施工盘点表（见附表一）。4.1.3材料消耗总节超表（见附表四）。4.1.4分包单位领用主材节超表（见附表五）。4.1.5分包结算情况汇总表(见附表六)。4.1.6租用设备统计表（见附表七）。以上所提供的数据资料必须真实、准确，现场各相关部门之间的数据要口径一致，相互印证，平时要有台帐记录。若经办人员中途调离项目部或本部门，必须办理严格的交接手续，使原始资料保持连续性。工程结束后一个月内各部门都要按要求填列完本部门的表格，项目部须指定专人收集这些资料，并及时交有关部门审签。所有提供的数据，要由提供者签字，并对其提供数据的真实性、准确性负责。4.2公司有关部室应提供的资料4.2.1公司成本管理部：4.2.1.1内部切块的资料，内容包括项目部的内部预算成本额。4.2.1.2审核后的分包结算。4.2.1.3竣工审计需提供竣工决算书。4.2.1.4材料费总额材料预算用量及实际材料消耗用量表(见表四)；4.2.1.5项目部的库存材料核查数及周转材料剩余价值的确认数。4.2.1.6与甲供料单位核对的签认单。4.2.2公司财务部：4.2.2.1本工程项目的成本台帐及经审核过的会计报表、帐套、凭证。4.2.2.2点交工作量等有关数据表（见附表八）。4.2.3公司设备部：4.2.3.1单机油耗定额，租用设备费用及使用效率的核实情况。4.2.3.2经审核的设备修理费用统计和设备完好情况的资料。4.2.4公司人力资源部：4.2.4.1项目部平均职工人数及工资总额发放数。4.2.4.2项目部计划内民工及点工费用的审核确认数。5.工程项目审计的程序5.1成立审计组。由公司领导、成本管理部、财务部、人力资源部、设备部、纪监审计室派员组成公司审计组，审计组负责人编写审计实施方案，并安排审计工作时间进程和审计组人员的工作分工。5.2发出审计通知书。审计组在实施审计6个工作日前，将审计通知书传真或以电子邮件的形式通知项目部（特殊情况下发出审计通知与审计同时进行）。5.3审计小组根据各方所提供的资料进行审查和核实。要全面核对分包合同条款。对分包结算中的重大事项由公司领导和有关专业人员共同研究处理。对发生的成本费用采用抽样方式审查有关台帐和会计凭证。所有数据经核实调整后，确定项目部各有关指标实际完成数。有关当事人要积极配合。审计人员要详细做好审计记录，并注明数据调整的理由，在此基础上编制审计工作底稿。5.4审计实施后，审计组及时起草审计报告，审计报告应当材料翔实，依据充分，观点明确，评价恰当，处理意见和建议公正合理、切实可行。审计报告的初稿完成后送达项目经理部征求意见，项目经理部如有异议，应当自接稿之日起10天内提出书面意见，逾期不提出的视为无异议。5.5审计小组采纳项目经理部书面意见的合理部分，修改、审定审计报告，报公司经理审批后转发项目部。5.6对于审计报告中的审计决定，项目经理部须认真执行，并在规定的期限内以书面形式报告执行情况。项目经理部如对审计报告持有异议，可在收到审计报告之日起一个月内，书面向公司提出复议申请。申请复议期间，审计报告仍需执行。5.7竣工审计报告是对项目部进行内部承包合同兑现的依据。6.其他6.1施工中进行的过程审计结论是竣工审计的参考资料。6.2审计部门和审计人员应遵守审计人员职业道德，坚持客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密的原则。6.3项目审计结束后，应将所有的审计资料立卷编号归档，并在规定时间内移送公司档案管理部门。6.4本完善。实施办法由纪监审计室负责解释。6.5本实施办法自即日起开始试行。试行中如有意见或建议，可向纪监审计室反映，以便在适当时候进行修改。