银行财务会计岗位对接突击检查实施方案模版.docx

银行财务会计岗位对接突击检查实施方案第一章总则第一条为进一步防范内部控制风险，加强财务会计基础管理，根据银行会计制度（2009 年修订）（农发银发2009246 号）、银行重要岗位和敏感环节工作人员轮岗、强制休假和代职管理办法（试行）（农发银发2006124 号）和银行财会检查辅导工作流程（农发银办2012154 号）等制度规定，制定本方案。第二条财务会计岗位对接突击检查（以下简称对接检查），是指管理行按照被检查营业机构财会人员的数量和岗位设置，抽调业务骨干组成检查工作组，在事先不通知的情况下，突击进驻被检查的营业机构，逐岗位进行交接，全面接管该营业机构的财务会计业务，并对其开展全面的检查辅导。第三条对接检查应综合考虑财务会计业务类型和业务发生的时间。原则上检查时间不得少于 10 个工作日，且应尽可能跨月并覆盖结息日。第二章主要流程第四条制定检查方案。各级管理行作为对接检查的组织实施单位（以下简称组织实施单位），在启动对接检查前应制定检查方案，内容包括：成立检查工作组、选定被检查营业机构、安排进驻日期和检查期限等内容。经主管财务会计工作的行领导审定同意后，开具对接检查工作组授权书（附件 1），授权检查工作组成员履行被检查营业机构财务会计人员的岗位职责。第五条组成检查工作组。检查工作组直接对组织实施单位负责，组长由组织实施单位任命，成员由组织实施单位在辖内财务会计业务骨干中选定。第六条检查人员条件。检查工作组成员应具有较强的组织管理和业务处理能力。担任会计主管和会计坐班主任的应具备相应的岗位任职条件；其他成员应持有会计从业资格证书，从事财务会计工作三年以上，熟知财务会计规章制度和内部控制要求，熟悉综合业务系统操作，具有履行相应岗位职责的能力。被检查营业机构自办现金的，检查工作组中还应至少有 2 名成员持有反假货币上岗资格证书。第七条选定检查对象。组织实施单位根据日常监测管理、内外部审计等发现的问题线索，统筹检查辅导工作需要，选定检查对象。第八条进驻前准备。组织实施单位根据确定的进驻日期统一组织报到，统一进行培训，并按照综合业务系统及其他相关操作系统操作员的设置要求，进行身份配置。检查人员应及时办理有关工作的接管手续，个人名章、携带身份证、会计从业资格等相关证书，着正装，使用普通话。第九条进驻被检查营业机构。检查工作组根据检查方案确定的时间抵达被检查营业机构，出具对接检查工作组授权书，联系被检查营业机构的上级管理行，申请办理 IC 卡，建立综合业务系统操作员信息，办理进驻手续。第十条进驻交接。（一） 全机构查库。检查工作组与被检查营业机构在正式办理交接前，应组织全机构查库。对被检查营业机构财务会计人员分管的内外账务、保管的现金、重要单证、会计档案、库房和保险柜钥匙、印章等重要物品进行清理核实，登记查库登记簿。（二） 办理交接。检查工作组完成全机构查库后，由检查工作组组长和被检查营业机构主管财务会计工作的行领导共同监交，逐岗位交接，办理交接手续。具体交接内容主要包括：截止至检查日一定时期（不少于 3 个月）的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计档案、文件、资料等；现金、重要单证、会计印章、保险柜钥匙、压数机、同业银行网银盾，以及应移交的其他重要物品等。对账务差错、未了事项、存在的问题等应详实记载。交接完毕后，交接双方和监交人员应在会计人员交接登记簿上签章，交接的重要物品还应在相应重要物品登记簿上进行登记。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的真实性、完整性负责。（三） 变更系统操作员或密码。检查工作组根据工作需要填写相关系统操作员变更申请表，经被检查营业机构上级管理行或本机构审批授权，取消或暂停综合业务系统中原财务会计人员的操作员权限，变更其他系统的操作员或密码。主要包括变更反洗钱管理系统、反假货币管理系统等操作员信息；增加电子验印系统、联网核查公民身份信息系统、短信金融服务平台、人民币银行结算账户管理系统、财务会计核心报表系统、非现场监管报表系统等操作员信息等；变更中央银行会计核算数据集中系统综合前置系统、电子商业汇票系统、发票打印系统、网上报税系统等操作员密码，以及同业银行网银盾密码等。第十一条实施强制离岗。被检查的营业机构除会计主管或会计坐班主任配合协调工作外，其他财务会计人员全部实施强制离岗，不得在对接检查期间参与营业机构的财务会计工作；强制离岗期间应保持通讯畅通，随时配合检查工作需要。第十二条办理柜面业务。检查工作组按照有关财务会计制度要求办理日常业务，确保被检查营业机构内外财务会计业务的正常开展。第十三条开展检查。在不影响业务正常办理的前提下，检查工作组开展综合检查，每日填写检查工作日志（附件 4），详实记载检查工作中发现的问题及经验做法，逐项注明问题的发生时间、经办人员、整改情况及后续整改要求；对现场已经完成整改的记录整改情况；正在进行整改的要标注进度及相应的责任人；对不能现场整改的问题，要明确相应责任人及整改期限。第十四条期满交接。检查期满，检查工作组联系被检查营业机构上级管理行，恢复、启用原已停用或变更的系统操作员信息，并按照本方案第十条内容与被检查营业机构财务会计人员办理交接手续，作废的综合业务系统 IC 卡上缴被检查营业机构上级管理行保管。第十五条检查情况反馈。检查结束后，检查工作组组织召开由检查工作组全体成员，被检查营业机构上级管理行主管财务会计工作的行领导、财务会计部门负责人，被检查营业机构负责人及有关人员参加的检查情况交流会议，由检查工作组反馈检查期间的工作情况，存在的问题，分析问题原因，提出处理意见及建议。第十六条签发整改通知书（附件 5）及检查辅导工作底稿。检查工作组根据检查发现的问题及沟通情况签发整改通知书，并在检查辅导工作底稿中进行详细说明。第十七条形成检查工作总结。检查工作结束后，检查工作组应撰写检查工作总结，向组织实施单位报告。工作总结的主要内容包括：被检查营业机构业务经营情况的简要分析；执行财务会计制度的情况，重点是内部控制制度执行情况；存在的主要问题和已纠改的情况，以及下一步继续整改的建议；好的做法及值得推广的经验；检查工作组成员在对接检查期间的履职情况。第十八条问题整改。被检查营业机构应根据整改通知书要求，逐项落实整改措施，建立和健全风险防控机制；形成检查报告并在规定期限内逐级上报至组织实施单位。组织实施单位应适时采取抽查、督导、约谈等方式进行跟踪，监督整改落实情况。第十九条资料保管。组织实施单位应将检查相关材料作为会计检查辅导资料保管。第三章职责与权限第二十条检查工作组成员应认真履行各财务会计岗位职责，检查期间必须坚守工作岗位，特殊情况应向组织实施单位财务会计部门负责人请假，经批准后方能离岗。第二十一条检查期间，检查人员还应履行以下职责：（一） 在组织实施单位财务会计部门领导下，独立、客观、公正地行使会计检查辅导职责；有权向被检查营业机构财务会计人员询问检查相关情况，有权要求被检查营业机构提供检查所需的文件、资料、档案等。（二） 发现被检查营业机构存在重大问题及风险隐患的，有权及时制止或提出整改建议，必要时立即向组织实施单位报告。第二十二条检查人员应认真遵守被检查营业机构的工作纪律，对本人在检查期间办理的相关业务和检查行为负责。在检查期间如有违规、违纪、失职行为的，按照有关规定承担相应责任。第二十三条被检查营业机构的负责人及有关人员应积极支持检查工作组正常开展工作，不得对其阻碍、干涉。第二十四条被检查营业机构的负责人及有关人员对检查人员的越权、违规、违纪及失职行为，应及时予以制止，并向组织实施单位或上一级行财务会计部门报告。第二十五条被检查营业机构应妥善安排检查工作组成员的食宿，帮助解决生活中遇到的困难。第四章附则第二十六条省级分行可以制定具体实施细则，并报总行备案。第二十七条本方案由总行负责解释和修订。第二十八条本方案自发布之日起施行。