农村信用合作联社出纳基本制度模版.docx

xx农村信用合作联社出纳基本制度

第一章 总 则
第一条 为了加强xx农村信用合作联社（以下简称“市联社”）出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国人民币管理条例》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基本制度（试行）》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合市联社实际，特制定本制度。
第二条 市联社及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。
第三条 出纳工作的主要职责
（一）按照国家法律、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付；
（二根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作；
（三）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作；
（四）严格库房管理，确保库款安全；
（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作；
（六）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益；
（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。
第四条 配备好出纳人员，并保持相对稳定。
市联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。市联社承担现金调拨工作，由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员，保卫部门负责安排现金押运人员。
第二章 基本规定
第五条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：
（一）先收款后记账，先记账后付款；
（二）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运；
（三）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续；
（四）及时核对库存，做到账款、账实相符；
（五）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
实行综合柜员制的，按有关规定执行。

第三章 现金的收付、兑换与整点
第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。
第七条 业务量大的社可分设专柜。
第八条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。
第九条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，将现金全部入库保管。
中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库；不设库的营业网点现金柜员午休或临时离岗时，款项必须入箱上锁保管且钱箱置于有效监控范围内，不得随意放置。
第十条 市联社及各营业网点要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。
第十一条 市联社各营业网点均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。
第十二条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。
第十三条 残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。
第十四条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过市联社送人民银行处理。
第十五条 收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准：
（一）票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；
（二）纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者；
（三）裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者；
（四）票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者；
（五）票面变色严重、影响图案清晰者；
（六）硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。
第十六条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚（或50枚）为1卷，10卷为1捆。每把（卷）须盖经手人名章，每捆应在绳头结扣处贴封签，注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存人民银行。

第四章 库房管理与现金运送
第十七条 市联社及设库的营业网点应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。
第十八条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。
第十九条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。
第二十条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。
第二十一条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。
（一）机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。
（二）机械锁副钥匙的管理。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交市联社保卫部门集中装箱加锁入库保管。
遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经市联社分管主任批准，并会同管库员及出纳（或会计）主管人员启封，并登记签章。
（三）组合锁密码。组合锁密码由管库员会同出纳（或会计）主管人员共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由出纳（或会计）主管人员妥善保管。开启密码由管库员会同出纳（或会计）主管人员共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随之更换。
（四）库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报告，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向市联社报告，并由市联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。
（五）仅设一名出纳员的信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计人员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存。
第二十二条 实行查库制度。市联社分管主任对现金总库每年至少检查一次；市联社财会管理部门、设库网点出纳（或会计）主管应定期或不定期进行查库。上级查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：
（一）清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故；
（二）库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况；
（三）各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行；
（四）库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件；
每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。
第二十三条 运送现金、金银等贵重物品，必须由两人以上持枪（械）负责押运（不包括司机），不准委托他人捎带。运钞汽车必须保证领送现金的使用。
第二十四条 押运现金、金银、外币等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。运送时，交换员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在运送凭单留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。运到后，原封新券按箱验收，回笼券卡把验收，如发现有松散等可疑情况，则须当面点清细数，如系零星调拨，须当面清点细数无误后，方能开给正式收据或回单。
第二十五条 市联社应根据业务周转的正常需要，设立现金业务库。负责对辖内所属信用社现金调缴款任务。

第五章 错款的处理
第二十六条 发生出纳错款，应立即查找，并向信用社主任报告，信用社根据重大事项报告制度有关规定向联社报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。
（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。
（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。
（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。
第二十七条 现金调拨发生的差错，调入社和调出社都必须负责认真追查。
调入社在发现差错时，应先检查市联社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非市联社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社追查。如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。
第二十八条 原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非市联社责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳（或会计）主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，由市联社报送人民银行审查。
如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交人民银行处理。
第二十九条 各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。出纳错款的审批处理权限，按市联社有关规定办理。

第六章 票样管理与反假
第三十条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料，市联社要指定专人负责并建立领发保管手续。
分发保管票样时，要办理签收手续，并登记票样登记簿，按券别、版别立户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。无票样的，可用流通券代替。
第三十一条 发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的来源，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职人员要酌情处理。如非市联社经管的票样，应逐级上报上级管理部门追查。
第三十二条 票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。
第三十三条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带人行统一编号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。
如发现可疑币（券），信用社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币（券）及时报送人民银行进行鉴别。如确系假币（券），应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币（券），亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。
第三十四条 入库保管的已没收假币（券），应按照人民银行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币（券）重新流入市场。
第三十五条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。
第三十六条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。

第七章 出纳交接
第三十七条 凡现金、金银、外币、有价单证、清讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。
第三十八条 出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙（包括字锁密码副本）的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙（包括密码）的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。
第三十九条 出纳（或会计）主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由信用社主任监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。

第八章 附 则
第四十条 本制度由市联社负责解释、修订。