国有企业全面预算管理制度模版模版.docx

1 全面预算管理1.1 职责1.1.1 总经理负责1） 组织对新签合同额、利润、营业收入预测。2） 组织审核公司总体预算方案，审核各单位编制的预算草案。3） 将总经理办公会审查通过的预算草案提交董事会、股东会审议， 经批准后下达预算方案。4） 组织各单位对预算执行情况进行定期分析，并提出改善措施。5） 对预算的修正进行审核并做出处理意见。1.1.2 计划财务部是公司全面预算管理的主管部门，负责：1） 汇总、编报公司收入、利润预算，报送总经理办公会审议。2） 具体指导各单位预算的编制，监督各单位的预算执行情况。3） 对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡、汇总，编制公司的全面预算草案，报送总经理办公会审议。4） 按季审核、汇总各单位上报的预算执行情况分析报告，提出公司的预算执行情况分析报告。5） 遇有特殊情况时，向总经理提出预算修正建议。6） 参与公司协调、处理预算执行过程中出现的问题。7） 编制公司筹资预算和计划财务部的费用预算，汇总编制相关的业务预算。1.1.3 市场部负责1） 指导各单位编制市场营销预算。2） 汇总、编报公司市场营销预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。3） 编制本部门的费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。4） 编制资源开发项目投资预算，报发展改革部汇总上报。1.1.4 发展改革部负责1） 指导各单位编制施工生产设备、周转材料、工机具、计算机等办公用固定资产、房地产投资预算。2） 汇总、编报公司固定资产投资预算和权益性资本投资预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。3） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.5 办公室1） 编制公司总部办公资产投资（不含计算机）预算 ，报发展改革部汇总上报 。2） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.6 技术质量部（技术中心）1） 汇总、编制公司科技支出预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。2） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.7 信息化部1） 汇总、编制公司计算机软件和总部机关计算机投资预算 ，报发展改革部汇总上报 。2） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.8 公司机关其他职能部门负责编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交费用预算执行情况分析报告。1.1.9 二级公司负责1） 二级公司负责人对本单位的全面预算管理工作负责，财务负责人对全面预算负具体责任。2） 归口向公司各职能部门报送新签合同额、投资、筹资等预算报表。3） 根据公司各职能部门审核的预算，结合本单位的实际情况，编制本单位的全面预算草案，根据审议的预算，编制本单位全面预算。4） 及时检查预算执行情况，对预算差异进行分析、制定相应措施。5） 按季向公司计划财务部报送预算执行情况的分析报告。1.1.10 项目经理部负责1） 项目经理对本项目的全面预算管理工作负责，归口上报收入、成本等预算报表。2） 编制本项目经理部的全面预算草案，根据审议的预算，编制本项目经理部全面预算。3） 编制项目成本预算。4） 及时检查预算执行情况，对预算的差异及时组织有关人员进行分析、制定相应措施。5） 按季上报送预算执行情况的分析报告。1.2 全面预算编制应遵循的原则1） 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。2） 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。3） 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营目标实施。1.3 全面预算报表体系1） 市场新签合同额预算表：反映预算期内新签工程合同额、多种经营合同额的预算。2） 产值预算表：反映预算期内完成工作量的预算。3） 投资预算表：反映预算期内固定资产、权益性等投资的预算。4） 筹资预算表：反映预算期内向金融机构筹资的预算。5） 主营业务收入预算表：反映预算期内主营业务可能实现收入的预算。6） 主营业务成本预算表：反映预算期内各主要产品销售成本和工程结算成本的预算。7） 其他业务利润预算表：反映预算期内除主营业务以外的其他业务收支情况的预算。8） 期间费用预算表：反映预算期内为组织经营活动支出的管理费用、销售费用、财务费用等预算。9） 部门费用预算表：反映预算期内两级公司机关各部门费用支出的预算。10） 投资收益预算表：反映预算期内对外投资取得收益的预算。11） 营业外收支预算表：反映预算期内各单位预计营业外收入、营业外支出事项可能发生的收支预算。12） 人工费预算表：根据预算年度预计完成的工程实物量、人工消耗定额，计算出预算年度的工日消耗量，然后再依据内部人工结算单价来编制。13） 材料费预算表：根据预算年度预计完成的工程实物量、材料消耗定额，计算出预算年度的主要材料消耗量，然后再依据各工程所在地的物价水平来编制。14） 机械使用费预算表：根据预算年度预计完成的工程实物量、机械消耗定额，计算出预算年度的主要设备台班消耗量，然后再依据内部台班结算单价或外部市场租赁单价来编制。15） 其他直接费预算表：根据项目实际支出水平和成本控制计划来编制。16） 分包工程成本预算表：反映预算期内预计分包工程成本及分包费用情况的预算。17） 间接费用预算表：反映预算期内各项目经理部、工程处、生产厂（车间）等组织生产经营活动支出费用的预算。18） 资产负债预算表：反映预算期内资产、负债及所有者权益的预算报表。19） 利润预算表：反映预算期内利润实现和分配情况的预算报表。20） 现金流量预算表：反映预算期内一切现金收支及其结果的预算报表。1.4 全面预算的编制程序和方法1.4.1 编制程序：按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。7.4.1.1 编制计划:公司计划财务部提出全面预算编制计划，报总经理办公会审议通过后下达给各单位。7.4.1.2 上报初步目标1） 预算单位结合本单位的实际，合理确定本单位预算初步目标上报二级公司。2） 二级单位应结合本单位的实际，做好业务布局和资源匹配，科学预测和合理确定年度经营目标。在经过本单位经理办公会充分讨论，并经本单位负责人审核后通过 ERP 预算系统上报年度预算初步目标。3） 公司计划财务部进行汇总、审核、分析，提出公司预算初步目标。4） 经公司总经理办公会审议，董事会常务委员会审批，向xxxx上报公司预算初步目标。7.4.1.3 下达初步目标1） 根据企业发展规划的要求和xx第一次下达的预算目标，公司领导组织对二级公司进行调研。在对各单位具体经营情况进行调研的基础上，公司计划财务部经过分析、平衡，制定公司年度主要经营计划指标（预案），提出各二级公司预算目标。2） 公司计划财务部通过 ERP 预算系统第一次下达各二级公司预算目标。3） 二级公司对公司计划财务部下达的预算目标进行平衡、分解，下达基层预算单位预算目标。7.4.1.4 编制上报：各单位分别将新签合同额、投资、薪酬、捐赠、筹资等预算报表报送公司各职能部门，并根据公司各职能部门审核的预算和公司下达预算初步目标，编报本单位的全面预算草案，报公司计划财务部审查。7.4.1.5 审查平衡：公司计划财务部对各单位报送的全面预算草案和公司总部有关部门提交的投资、薪酬、捐赠等相关业务预算进行审查汇总，提出综合平衡、调整、修正意见，编制公司的全面预算草案。7.4.1.6 审议批准：公司计划财务部编制公司的全面预算草案经公司审批后上报xx；在xx二下预算目标后，经公司董事会核准决议以正式文件上报年度预算报告。7.4.1.7 下达执行1） 根据公司总经理办公会、董事会常务委员会、董事会审议，股东会批准的年度全面预算决议案，公司计划财务部下发各单位年度经营计划和预算目标，并通过ERP 预算系统正式下达到各单位执行。2） 各单位按公司下达的年度经营计划和预算目标上报全面预算报告，按照“先总后分”程序，层层分解目标，逐级落实责任，强化对所属单位的管控和指导，确保本单位预算目标的实现。7.4.1.8 部门费用预算编报1） 二级公司部门费用（包括职务消费）预算编报。根据实际情况， 各部门编制部门费用预算；二级公司分管领导审核后，发送二级公司财务部门；二级公司财务部门汇总、编制费用预算初稿，经理办公会审议后上报公司计划财务部。2） 总部部门费用（包括职务消费）预算编报。根据实际情况，各部门编制部门费用预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部；计划财务部进行汇总、编制公司总部机关费用预算初稿，报总经理办公会审议。1.4.2 全面预算编制方法全面预算根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法编制。1.5 全面预算的执行1.5.1 预算决议案下达后，各单位必须认真组织实施，将预算层层分解， 落实到内部各部门和各单位。1.5.2 在全面预算执行过程中，各单位负责人负责进行控制，财务部门进行监督。1.5.3 各单位对预算执行中出现的异常情况，要及时查明原因，提出解决办法。1.6 预算调整审批1.6.1 预算调整条件1） 国家政策发生重大变化。2） 市场形势发生重大变化。3） 公司战略发生重大调整。4） 公司内部发生合并、重组、分立事项。5） 原有预算存在重大缺陷。6） 发生重大自然灾害。7） 公司认为其他必要的调整事项。1.6.2 预算调整程序1） 对公司预算的调整，由经理层提出调整方案，报经董事会审批后方可执行。2） 各单位预算调整，首先由预算调整单位通过ERP 系统提出预算调整申请书，报公司有关预算分管职能部门和公司预算主管部门审查，公司分管领导、总经理审核，董事长审批。3） 预算调整经审批后，计划财务部下发各执行单位按调整后的预算组织实施。1.7 全面预算信息报告1.7.1 预算信息报告分为定期报告、临时报告、例会等反馈方式。定期报告可分为月报、季报、年报。1.7.2 各单位要按要求上报预算的执行情况报告，对预算完成情况进行比较分析，并提出改进措施。1.7.3 各单位要按季度召开全面预算执行情况分析会，分析预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，及时纠正预算执行偏差。各单位应将各季度预算执行情况分析，形成正式分析报告于每季度末的次月 10 日前通过ERP 系统报送公司计划财务部。1.7.4 公司计划财务部在每月 6 日对各单位上月的管理费用和差旅费、办公费、招待费等“三项费用”支出情况进行汇总分析，对预算执行中存在的问题，及时下发整改通知，纠正预算执行偏差，并通过 ERP 系统及时向公司领导上报管理费用预算执行情况分析报表。1.8 全面预算考核1.8.1 以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。1.8.2 公司计划财务部组织有关部门对预算执行情况每季度进行一次检查、考核，对于检查中发现的违规行为，按公司有关规定进行处罚。