常用会计科目表.docx

常用会计科目表类别编号科目名称核算内容及注释借方贷方余额资 产 类库存现金存放在出纳保管的现款记 增 加记 减 少在 借 方银行存款存放在企业银行的款项其他货币资金银行汇票、本票、信用卡、信用证存款交易性金融资产短期的债券、股票、基金投资的公允价值应收票据销售商品收到的商业汇票应收账款销售商品或提供的劳务尚未收取的款项预付账款按合同规定预付给供货单位的款项应收股利应收取的现金股利或利润应收利息应收取交易性和可供出售金融资产及持有到期投资(债券等)的利息其他应收款指各种应收及暂付款项（如职工借款、押金等）坏账准备材料采购指采用计划成本核算材料而购入材料的实际采购成本记 增 加记 减 少在 借 方在途物资采用实际成本核算材料，货款已付尚未验收入库的在途材料的采购成本原材料用于制造产品而存放在金库的材料材料成本差异材料计划成本与实际采购成本的差额库存商品存放在仓库的商品（产成品）发出商品未满足收入确认条件而发出的商品实际成本委托加工物资委托外单位加工材料的实际成本周转材料指包装物、低值易耗品及建筑业的钢模板、木模板、脚手架等的实际成本固定资产使用年限在一年以上，单位价值较高机器设备、房屋等累计折旧指固定资产累计的损耗价值（抵减固定资产价值）记减少记增加在贷方在建工程正在建造或安装的固定资产的支出记增加记减少在借方工程物资为在建工程准备的各种物资固定资产清理核算固定资产报废时转出价值及清理费用无形资产没有实物形态的长期资产（如商标权、专利权等）累计摊销对使用寿命有限的无形资产计提摊销记减少记增加在贷方负 债 类短期借款偿还期在一年内（含一年）的借款记 减 少记 增 加在 贷 方交易性金融负债发行短期债券、基金应承担的债务应付票据购买材料及商品开出的商业汇票应付账款购买材料、商品等尚未支付经供应单位的款项预收账款按合同规定向购货单位预收的款项应付职工薪酬应付而未付的职工工资、福利费、社保费、住房公积金等应交税费应交而未交给税务局的各种税费应付股利应付未付给投资者的现金股利和利润应付利息应付未付投资者的债券利息及长期借款利息其他应付款指各项应付、暂收的款项（如暂收押金等）长期借款指偿还期在一年以上的借款应付债券指发行债券的企业应付而未付的本金和利息所有者权益实收资本实际收到投资者投入的资本金（注册资本)记减少记增加在贷方资本公积超过注册资本那部份的投资金额盈余公积按净利润提取的公共积累本年利润按本年度实现的利润或亏损额记减少记增加无余额利润分配历年积累下来待分配的利润记减少记增加在贷方成本类生产成本生产产品耗用的材料,工人工资,生产车间费用记增加记减少在借方制造费用无法直接计入产品成本的生产车间费用(如车间管理人员工资、车间折旧费、耗用的物料等）记增加记减少无余额劳务成本指对外提供劳务（修理等）发生的成本记增加记减少无余额研发支出为研究和研发资产发生的支出记增加记减少在借方损 益 类主营业务收入企业销售主要商品的收入记减少记增加无余额其他业务收入指销售材料、出租财产租金收入等投资收益指购买股票、债券、基金等投资取得的收入营业外收入与生产经营无直接关系的各种收入。（台出售无形资产收益，处置固定资产净收益等）主营业务成本销售主要商品的实际成本记增加记减少无余额其他业务成本指其他业务收入发生的成本营业税金及附加指营业税、城建税、教育费附加、消费税等销售费用为销售商品而发生的运输费、广告费、展览费等管理费用厂部行政办公室的管理人员工资、折旧费、差旅费、水电费、业务接待费、办公费等财务费用指短期借款利息支出、汇兑手续费等资产减值损失计提各项资产减值准备所形成的损失营业外支出与生产经营无关的支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失，出售无形资产损失，自然灾害损失）所得税费用按利润总额计提的所得税款