广东省2017年税务师考《涉税服务实务》考试题.docx

广东省2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用
B．预测作用
C．教育作用
D．评价作用
2、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是__。
A．进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格
B．来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
C．出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格
D．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格
3、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。
A．6400.00
B．7710.53
C．8132.23
D．8421.05
4、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。
A．行政处罚
B．行政裁决
C．行政命令
D．行政强制执行
5、甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为500万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为20万元，每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日，该建筑物的公允价值为520万元。20×8年12月31日，该建筑物的公允价值为510万元。20×9年1月1日，甲企业以500万元出售该建筑物，则处置损益是__万元。
A．10
B．-10
C．40
D．0
6、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在__内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
A．1年
B．2年
C．5年
D．10年
7、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。
A．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
B．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D．对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
8、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。
A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础
B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产
C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧
D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
9、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。
A．国家
B．行政机关
C．行政机关工作人员
D．公务员
10、我国的土地增值税__。
A．属于财产性质的土地税
B．实行超额累进税率
C．按次征收
D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税
11、根据企业破产法律制度的规定人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。
A．一律解除合同
B．一律继续履行合同
C．决定解除或者继续履行合同
D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同
12、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减记的金额__。
A．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产”科目
B．借记“无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目
C．借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目
D．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备”科目
13、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是__。
A．应税项目错误
B．扣除费用错误
C．适用税率错误
D．未将不含税收入换算为含税收入额计税
14、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是__。
A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
15、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性
B．谨慎性
C．实质重于形式
D．重要性
16、土地增值税由__征收。
A．房地产管理部门
B．纳税人所在地主管税务机关
C．房地产坐落地主管税务机关
D．纳税人经营地税务机关
17、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税__元。
A．726.50
B．736250
C．736.50
D．792.50
18、外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管机关批准，所得税的税率是__。
A．5%
B．10%
C．15%
D．20%
19、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关
C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
20、把企业集团作为会计主体并编制合并报表，主要体现了下列__的要求。
A．谨慎性
B．实质重于形式
C．相关性
D．可比性
21、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，__。
A．视同销售纳税
B．于移送使用时纳税
C．按组成计税价格
D．不纳税
22、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，__，申请人可以撤回。
A．经被申请人同意
B．经说明理由
C．在履行行政决定规定的义务后
D．经行政复议机关的上级机关批准
23、下列选项中，关于民事诉讼中辩论原则的表述正确的是__。
A．辩论权的行使仅限于开庭阶段
B．辩论的内容既包括实体争议，也包括程序事项
C．辩论的形式只能是口头的，不能是书面的
D．辩论原则仅指法庭辩论
24、某公司2003年2月初应计提折旧固定资产原值为200万元，当月购买设备一台原值5万元，当即交付使用，报废汽车一辆原值8万元。3月份仓库工程完工交付使用，造价30万元，出售旧设备一台原值2万元，该公司3月份应计提折旧固定资产原值为__万元。
A．225
B．197
C．228
D．220
25、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。
A．混合销售行为
B．兼营非应税劳务
C．视同销售
D．以特殊方式销售
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、2006年度甲公司因对丙公司的长期股权投资使公司的税前利润增加__元。
A．450000
B．1600000
C．1850000
D．926875
2、下列各项财产在税收保全措施之内的有__。

A．个人的豪华住房
B．个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰
C．个人的机动车辆
D．个人的维持生活必需的价值为2000元人民币的电器
3、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有__。
A．纳税筹划的工作记录
B．企业合同章程
C．代理发票审核的工作记录
D．计税资料的汇总
E．注册会计师的查账报告
4、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。
A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意
B．股权转让只能在公司股东之间进行
C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权
D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权
5、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。
A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B．2010年10月该企业应退增值税120万元
C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
6、下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有__。
A．使固定资产维持原有性能发生的支出
B．使固定资产生产能力提高发生的支出
C．使固定资产所生产的产品成本实质性降低发生的支出
D．使固定资产使用寿命延长发生的支出
7、作家马某2009年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税__元。
A．420
B．924
C．929.6
D．1320
8、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有__。
A．以实物资产对外投资发生的资产评估增值
B．转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政
C．企业收到先征后退的增值税
D．国债转让净收益
9、对资源税代理纳税审查下列表述正确的有__。
A．独立矿山铁矿石资源税减按40%征收
B．税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业
C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量
D．纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
E．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税
10、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。

A．销售额
B．所得额
C．生产额
D．销售数量
11、交际应酬费__。
A．列支额为4万元
B．可列支9.5万元
C．可列支7万元
D．可列支32.5万元
12、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有__。
A．进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
B．由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
C．由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除
D．从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税
13、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主要因素包括__。
A．收到的补价
B．换入资产的入账价值
C．换出资产的账面价值
D．换出资产的公允价值
14、根据《税务行政复议规则(暂行)》，税务行政复议申请人可以是__。
A．纳税义务人
B．纳税担保人
C．行政程序第三人
D．扣缴义务人
15、对法定最高刑为10年以上有期徒刑的，我国刑法规定的追诉时效为__年。
A．5
B．10
C．15
D．20
16、一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有__。
A．生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票
B．取得的国际货物运输发票
C．取得附有运输清单的汇总开具的运输发票
D．取得项目填写不全的运输发票
17、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。
A．非营利性机构销售的药品
B．古旧图书
C．教材
D．农机
18、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税__。
A．不允许抵扣进项税额
B．按17%抵扣进项税款
C．按6%抵扣进项税额
D．按13%抵扣进项税额
19、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有__。
A．未使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产设备
C．以经营租赁方式租出的设备

D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备
20、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。
A．已完工产品的仓储费用
B．外购材料入库后发生的合理损耗
C．签订购货合同支付的印花税
D．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费
E．为特定客户设计产品而支付的设计费
21、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B．允许抵免额等同于抵免限额
C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、
D．抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
22、下列有关资金市场表述正确的是__。
A．也称为货币市场
B．也称为资本市场
C．交易的目的主要是满足长期资金周转的需要
D．交易的目的主要是满足短期资金周转的需要
23、下列关于契税的陈述正确的是__。
A．国有经济单位是契税的纳税义务人
B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算
C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定
D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象
24、以下资源中不征资源税的产品是__。
A．加热修井用原油
B．柴油
C．人造石油
D．天然原油
25、下列属于资源税应税产品的有__。
A．伴采矿
B．油田生产的天然气
C．伴生矿
D．煤矿生产的天然气
E．人造原油