财务分析方案实例.doc

3 、财务分析方案
3.1财务测算分析基本条件
（1）设计供水规模为一期6万m3/d；
（2）特许经营期为30年；
（3）保底水量：运营第一年到第四年为4.5万m3/d,从第五年开始到运营期结束为5.5万m3/d；
（4）免增值税及附加税；
（5）所得税率25%，享受国家三免三减半政策；
（6）本项目特许经营权转让价为10000万元；
(7）本方案测算包括招标代理服务费用人民币20万元。
3.2 财务测算报表及分析
3.2.1 项目水价测算
根据招标文件确定的边界条件，控制项目资本金内部收益率为8%，经测算，本项目污水处理服务费单价为1.058元/m³。（资本金现金流量表详见附表1）。
3.2.2总成本费用估算
总成本费用包括经营成本、折旧费和计入成本的利息支出。
（1）经营成本估算(按正常运营年5.5万m³/d)
本项目经营成本由能源费、污泥处置费、药剂费、工资福利费、制造费用、管理费用等组成。经营成本构成见表1。
本次测算方案中项目主要成本指标取值如下：
A、动力费(电费)：按照招标补充通知提供的平阳县大工业用电电价，参照浙江省大工业用电不同电价的执行时间段，测算平均电价为0.652元/度。根据招标文件补充通知提供的污水厂电费明细表及我院现场查勘情况，取吨水耗电0.29度, 年费用374.38万元；基本电费电价30元/KVA.月，变压器容量1260KVA，年费用45.36万元。年电费总量为419.74万元。
B、药剂费：污水处理厂用药剂主要为聚丙烯酰胺和PAC，药剂年费用71.68万元。
C、水费：按4000元/月计，年水费4.8万元。
D、污泥处置费：污水处理厂污泥运至厂区东侧污泥干化处进行处理，运输吨成本费用按15元计，污泥干化费用每吨处理成本200元，污水处理厂污泥量按理论值每万吨污水产生5吨湿泥（含水率80%）计算，年污泥处置费212.85万元。
E、工资及福利费：按污水处理厂25人编制，管理人员4人，人均工资福利6万元，工作人员21人，人均工资4万元，年工资及福利费108万元。
F、维护维修费：根据招标文件提供的资产评估结果，本项目建（构）筑物5080.1万元，设备1855.71万元。日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的1.0%估算，每年约69.36万元。大修理基金按日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的1.5%计提，每年约104.04万元。
G、管理费用：包括通讯费、差旅费、办公费、招待费、劳保费、车辆费等，年管理费用61.8万元。
H、保险费：按日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的0.1%计提，年保险费用为6.94万元。
表1： 经营成本构成明细表（正常运营年5.5万m³/d）
总费用
单价 (元/吨)
所占比例(%)
备注
运行天数(天)
360

日处理污水量(万m3)
5.5

收费污水量(万m3)
1980

运营总成本(万元)
1065.21
1065.21
0.539
99.99

运营单位成本(元/m3)
0.538

一、能源费(万元)
424.54
424.54
0.214
39.70

1、总电费(万元)
419.74

电单耗(kwh/吨水)
0.29

耗电(kwh)
5742000

基本容量费
45.36

电单价(元/kwh)
0.652

2、自来水费(万元)
4.80

按每月4000元计
二、污泥处置费(万元)
212.85
212.85
0.108
20.04

湿泥量(吨)
9900

污泥量按理论值每万吨污水产生5吨湿泥（含水率80%）计。
运输、处理单价(元/吨)
215

三、药剂费(万元)
71.68
71.68
0.036
6.68

1、PAM费用(万元)
32.08

PAM单耗(kg/万吨)
4.5

耗量(kg)
8910.0

单价(元/kg)
36.0

2、PAC费用
39.6

PAC单耗(t/万吨)
0.10

单价(元/t)
2000.0

四、工资总额(万元)
108.00
108.00
0.055
10.20
管理人员4人，人均工资福利6万元，工作人员21人，人均工资4万元。
五、制造费用(万元)
179.40
179.40
0.091
16.88

1、分析化验费用(万元)
3.60

2、绿化费用(万元)
2.40

3、大修费
104.04

4、维护维修费(万元)
69.36

六、管理费(万元)
61.80
61.80
0.031
5.75

1、车辆使用费(万元)
15.00

2、办公费(万元)
10.00

3、招待费(万元)
24.00

4、通讯费(万元)
2.40

5、劳保费用(万元)
2.40

6、差旅费(万元)
8.00

七、保险费（万元）
6.94
6.94
0.004
0.74

（2）折旧与摊销
根据招标文件提供的资产评估报告，折旧费按项目固定资产9147.57万元，并采用直线折旧法估算，年折旧费用304.92万元，残值为0。
（3）利息
本项目银行贷款额为总投资的50%，银行贷款利率7.05%，借款偿还期12年。经测算年均利息为85.81 万元。还本付息详见表2
表2：还本付息表
序号
项目
运营期
1
长期借款
1
2
3
4
5
6
1.1
期初借款余额
5000.00
4721.31
4422.97
4103.60
3761.71
3395.72
1.2
当期还本付息
631.19
631.19
631.19
631.19
631.19
631.19

其中：还本
278.69
298.34
319.37
341.89
365.99
391.79

付息
352.50
332.85
311.82
289.30
265.20
239.40
1.3
期末借款余额
4721.31
4422.97
4103.60
3761.71
3395.72
3003.93

运营期
1
长期借款
7
8
9
10
11
12
1.1
期初借款余额
3003.93
2584.52
2135.54
1654.91
1140.39
589.60
1.2
当期还本付息
631.19
631.19
631.19
631.19
631.19
631.19

其中：还本
419.41
448.98
480.63
514.52
550.79
589.62

付息
211.78
182.21
150.56
116.67
80.40
41.57
1.3
期末借款余额
2584.52
2135.54
1654.91
1140.39
589.60
(0.02)

经测算本项目的年均总成本为1441.70万元(详见表:3)，其中年均运营成本1050.97 万元，年折旧费304.92万元，年均利息85.81万元。
表3：年均总成本构成明细表
序号
费用名称
费用(万元)
所占比例(%)

总成本（1+2+3)
1441.70

1
运营成本
1050.97
72.90
1.1
能源费
415.46
28.82
1.2
污泥处置费
207.69
14.41
1.3
药剂费
71.68
4.97
1.4
工资福利费
108.00
7.49
1.5
制造费
179.40
12.44
1.6
管理费
61.80
4.29
1.7
保险费
6.94
0.005
2

折旧
304.92
21.15
3
利息
85.81
5.95

3.2.3收入及税金计算
（1）每一运营年，污水处理厂计划内暂停服务时间按10天计，用于厂内的检修、维护工作。根据特许经营协议条款，在计划内暂停服务期间，要求污水处理厂保证处理能力不低于设计处理能力的50%。因此，年运营天数按360天计算。
（2）保底水量：运营第一年到第四年为4.5万m3/d,第五年到运营期结束为5.5万m3/d；
（3）本方案不计增值税及附加税；
（4）所得税率25%，享受国家三免三减半政策；
（5）本项目特许经营权转让价为10000万元。
年营业收入及税金计算详见表:4

表4：年营业收入及税金计算表
序号
项目
运营年
1
年均运营收入合计（万元）
2044.56
2
年均所得税（万元）
143.04
3.2.4项目盈利能力分析
经测算，投资10000万元，污水处理服务费为1.058元/ m3时，资本金内部收益率为8.0%，年平均资本金利润率12.05%。
项目财务分析指标汇总见表5。
表5：项目财务评价指标汇总表
项 目
单 位
指 标
1 总投资
万元
10000
2 单位经营成本（正常运营年）
元/m3
0.538
3项目处理水量
万m3
57960
4 污水处理收费
元/m3
1.058
5 销售收入总额
万元
61336.92
6 总成本费用总额
万元
43251.08
7 利润总额
万元
18085.84
8 盈利能力指标

8.1 年平均投资利润率
%
6.03
8.2 年平均资本金利润率
%
12.06
8.3 财务内部收益率
(所得税后)
%
8
3.2.5水费价格构成
经测算，本项目的水费价格为1.058元/立方米，其水费价格构成详见表6
表6：水费价格构成明细表
序号
项目
年均吨水价格
（元/立方米）
年均收入
（万元/年）
所占比重（%）
1
水费价格
1.058
2044.56
100.00
1.1
固定费用
0.202
390.73
19.11
1.1.1
折旧
0.158
304.92
14.91
1.1.2
利息
0.044
85.81
4.20
1.2
经营成本
0.544
1050.97
51.40
1.2.1
能源费
0.215
415.46
20.32
1.2.2
污泥处置费
0.108
207.69
10.16
1.2.3
药剂费
0.037
71.68
3.51
1.2.4
工资福利费
0.056
108.00
5.28
1.2.5
制造费
0.093
179.40
8.77
1.2.6
管理费
0.032
61.80
3.02
1.2.7
保险费
0.004
6.94
0.34
1.4
所得税
0.074
143.04
7.00
1.5
所得税后利润
0.238
459.82
22.49

附表1： 资本金现金流量表
运营年
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
一、现金流入
1717.77
1717.77
1717.77
171777
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
（一）营业收入
1717.77
1717.77
1717.77
1717.77
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
（二）补贴收入
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（三）回收固定资产余值
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（三）回收流动资金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
二、现金流出
6709.63
1589.63
1589.63
1610.27
1753.84
1757.06
1824.63
1832.03
1839.94
1848.41
（一）项目资本金
5000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（二）借款本金偿还
278.69
298.34
319.37
341.89
365.99
391.79
419.41
448.98
480.63
514.52
（三）借款利息支付
352.50
332.85
311.82
289.30
265.20
239.40
211.78
182.21
150.56
116.67
（四）经营成本
1078.44
958.44
958.44
958.44
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
（五）销售税金及附加
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（六）所得税
0.00
0.00
0.00
20.64
57.44
60.66
128.23
135.63
143.54
152.01
（七）维持运营投资
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
三、净现金流量
-4991.86
128.14
128.14
107.50
341.00
337.78
270.21
262.81
254.90
246.43
四、累计增量净现金流量
-4991.86
-4863.72
-4735.58
-4628.08
-4287.08
-3949.30
-3679.09
-3416.28
-3161.38
-2914.95

续附表： 资本金现金流量表
运营年
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
一、现金流入
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
（一）营业收入
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
（二）补贴收入
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（三）回收固定资产余值
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（三）回收流动资金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
二、现金流出
1857.48
1867.19
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
（一）项目资本金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（二）借款本金偿还
550.79
589.62
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（三）借款利息支付
80.40
41.57
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（四）经营成本
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
（五）销售税金及附加
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（六）所得税
161.08
170.79
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
（七）维持运营投资
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
三、净现金流量
237.36
227.65
848.45
848.45
848.45

848.45
848.45
848.45
848.45
848.45
四、累计增量净现金流量
-2677.59
-2449.94
-1601.49
-753.04
95.41
943.86
1792.31
2640.76
3489.21
4337.66

续附表： 资本金现金流量表
运营年
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
一、现金流入
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
（一）营业收入
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
2094.84
（二）补贴收入
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（三）回收固定资产余值
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
（三）回收流动资金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
二、现金流出
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
1246.39
（一）项目资本金
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（二）借款本金偿还
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（三）借款利息支付
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（四）经营成本
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
1065.21
（五）销售税金及附加
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
（六）所得税
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
181.18
（七）维持运营投资
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
三、净现金流量
848.45
848.45
848.45
848.45
848.45
848.45
848.45
848.45
848.45
848.45
四、累计增量净现金流量
5186.11
6034.56
6883.01
7731.46
8579.91
9428.36
10276.81
11125.26
11973.71
12822.16

物业安保培训方案
为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。
2、培训要求
1）保安理论培训
通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。
2）消防知识及消防器材的使用
通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。
3) 法律常识及职业道德教育
通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。
4) 工作技能培训

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落