银行授信审查要点提示模版.docx

授信审查要点提示一、送审材料完整性及规范性审查根据我行相关规定审查上报资料是否齐全、完整，是否合法有效，资料之间的逻辑关系是否严谨；审查经营部门是否对申请人提供的资料的完整性、有效性进行核实，复印件是否签署了“与原件核对一致”字样并由调查人员签名确认； 对经营部门出具的调查报告、下级审查部门出具的审查报告与客户基础资料不吻合的是否进行真实性认定等。送审资料主要如下：（一）本行内部送审材料内容及要求包括：经营部门在调查过程中收集的资料及分析过程中形成 的调查报告、信用等级评定表及授信额度测算等资料。以上送审材料中的签名不得涂改，文字、数据如有修改， 需由修改人盖章或签字确认。对特定品种的要求送审的授信项目除必须具备以上要 求的基本材料外，还应根据授信种类的不同，按我行相关提供相应的材料，具体内容及要求详见我行对不同授信业务产品的详细规定。二、对客户非财务因素的审核及风险识别（一）基本情况的分析1、主要通过审核客户基本资料信息如客户名称、企业性质、成立时间、历史沿革、注册地址、注册资本、实收资本、出资方式、法定代表人、经营范围、业务资格资质内容的审查，审核客户是否具备授信主体资格。2、客户主要股东及股权占比、股东背景、实际控制人。股东背景对企业经营方式、经营方向、经营效率的重要影响。审查人员要加强对申请人股东背景深度挖掘，关注股东是否属于受托投资，反映其实际控制者对企业的影响。对控股或参股公司较多的客户，应要求提供股权结构图。3、受信人组织架构、管理模式：包括主要职能部门、经营团队、员工队伍、企业文化、制度建设、主要关联企业及投资企业；从中分析企业产业链的覆盖、扩张是否合理， 投资扩张对资金链的影响，企业经营管理水平能否覆盖其投资领域等。必要时，须对关联企业整体资产状况、经营状况、财务状况、资信状况等做反映。4、审查受信人管理层的风险（特别是民营企业）：关注客户管理者的人品、教育程度、诚信度、历史经营记录及从业经验，盈利能力和授信动机；管理层、股东层面的稳定性。（二）审核经营情况：1、审核客户行业情况及风险：企业所处行业整体情况和行业壁垒、行业管制、企业所处行业地位、市场排名和占有率、企业在行业竞争力变化情况。2、分析主营业务、拥有的经营权、经营状况稳定性、 主要产品、生产能力、与市场占有率变动情况。3、购销渠道：主要上下游企业及资信、实力，与受信x银行分行授信审查报告企业名称：人合作关系如何、是否稳定，对主要供应商及产品销售客户的倚赖程度，原材料价格变动情况，企业对原材料涨价的消化和转嫁能力。4、企业近期发展方向、业务重点与营销能力：有无自 创品牌、产品销售市场的分析、设备及工艺技术先进性、科研开发能力、产品销售方式、运输条件。5、有关政策面对企业经营的影响6、企业以往经营业绩：如三年产销率、销售收入增长 率、利润总额及产品市场份额增长率等指标。7、近期发生或即将发生的重大事件，对企业经营可能 带来的重大影响，如：领导层的变更、有无重大违规行为、业务转型、资本运做、资产重组、涉诉案件或经济纠纷。8、集团公司应反映集团本部职能，对下属公司人、财、物等方面的控制能力和管理模式，集团组织架构；集团主要全资或控股、参股企业的经营情况及对集团业务和利润的贡献度。9、客户的经营规划及发展前景。是否符合当前宏观政 策、行业、市场行情，企业发展前景如何。（三）审核客户资信及履约能力：1、客户在各家银行业务开展情况：实际授信明细（包括种类、余额、保证金比例、到期日）情况，贷款分类情况， 应重点关注有无关注类贷款、有无展期、借新还旧类贷款， 有长期贷款的应审查其分期还款安排和还款情况。- 58 -2、贷款卡查询信息：审查贷款卡查询信息与客户现行提供的基本信息是否一致、未结清银行信用总额、履约记录等。3、商业信誉分析，如是否在对方付款后故意不提供相应的产品或服务，客户战略、业务或环境的重大变动，财务报表披露是否延迟。4、客户及关联企业近三年在我行的授信情况、授信使用情况、现有信贷业务余额、履约记录、对我行的综合收益（如开户情况、结算情况、日均存款情况等）。5、审核客户评级、授信风险限额测算是否准确。四、财务因素分析（一）要按照财务报表审核的相关规定，对客户财务因素进行深入的分析，审查中要注意甄别财务报表是否存在修饰、虚假信息。对客户财务比率极端优秀或比率突然好转、利润表变化异常、销售购买循环等异常财务情况，应予以充分关注，核实其真实性和可信性，并在核查经营单位信用评级准确性时加以充分考虑，审查对各期报表间存在期初、期末数不一致的解释是否合理等。（二）分析客户近三年的财务状况及变化趋势情况：分析客户近年及报告期的总资产、总负债和所有者权益增减变化程度，总体趋势是否合理；分析是否存在虚增资产、少计负债的情况；是否存在虚增收入，少计成本费用的情况，分析企业的收入和收益结构、成本和费用结构、资产结构、资x银行分行授信审查报告企业名称：本（负债）结构。（三）根据我行对财务指标的审核要求，对财务报表中流动资产、固定资产、长期投资、所有者权益中的重点科目、异常变动科目及主营收入、净利润进行重点审核。（四）对客户主要财务指标如偿债能力、营运能力、赢利能力、发展能力指标采取规模分析与比率分析相结合，趋势分析和同行业比较相结合的方法进行分析，以准确把握企业财务状况。（五）分析客户近三年的现金流量及变化情况，预测授信期内现金流量趋势及客户到期还本付息的现金支付能力。通过对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量分 析，判断企业经营质量和还款来源的充分性，判断是否存在通过其他应收款、其他应付款等科目融资并改变现金流量结构的情况。（六）结合企业经营管理情况分析客户财务变化的原 因，并结合经营管理状况对财务状况进行综合评价。五、 担保的审查担保授信应按照x银行授信业务担保管理办法的具体要求对保证人的偿还能力、担保资格、抵押物、质押物的权属和价值以及实现抵押权、质押权的可行性进行严格审查；为保证担保的真实性还应审查担保人与授信申请人之间的关系，包括债权、债务关系（一）担保方式为保证的，对保证人的审查要求跟受信- 60 -人的审查要求相同，重点审查保证人的保证资格、保证能力、信用状况、保证的有效性等，并对担保动机、意愿等进行审查。（二）信用免担保的，应分析免担保的理由，分析企业 是否具备免担保资格，第一还款来源是否充分。（三）采取抵质押方式的：应对抵（质）押物的合法性、有效性、充分性进行审查、并充分分析抵（质）押物的变现能力。六、主要信贷业务品种风险点提示（一）流动资金贷款主要风险点：企业销售回笼资金不足以偿还到期贷款的信用风险。审查要点：1、申请人的经营状况、财务状况、资信情况及在我行的业务纪录；2、资金用途仅限于生产经营周转中，为耗用（或销售） 而储存的各类存货、季节性物资储备等生产经营周转性或临时性的资金需要；3、测算具体资金缺口。根据借款人生产规模、经营特点、发展计划和流动资产周转期等，分析借款人流动资金需求增加的原因，测算流动资金总量需求，扣减自有资金数额，确定流动资金的贷款金额；审核贷款期限。根据借款人的生产经营周期、还款能力合理确定；x银行分行授信审查报告企业名称：4、还款来源分析。以客户授信期间内的现金流量与拟融资方案的金额、期限是否匹配合理进行分析评价；5、其他还款来源及偿债（包括担保条件）的可行性。（二）银行承兑汇票业务和商业承兑汇票贴现业务主要风险点：是否具有真实的交易背景审查要点：1、申请人资格分析，必须是依法从事生产和经营活动的法人和其他组织；2、必须具备真实的交易关系及债权债务关系；3、关联交易审查。商业汇票流向关联企业的，须严格审查关联企业之间的历史交易记录，签发金额须在交易的合理范围内；4、其它方面视同流动资金贷款审查，票据期限不超过六个月。（三）固定资产贷款审查的要点1、借款人是否具备实施拟建项目的资格和能力；2、是否符合国家产业政策和我行信贷政策，是否具有国家有权部门的批复；3、通过市场环境、产品市场竞争能力、市场前景三方面分析，结合项目产品及行业的情况，作出项目产品是否有市场的最终判断；4、项目总投资及其构成和资金来源，重点审查总投资的构成是否合理，是否有资金缺口，自筹资金到位的可能性及- 62 -资本金的落实情况；5、项目效益及还款能力，通过计算项目预计新增销售收入、利润，投资回收期及内部收益率，财务净现值，盈亏平衡点，敏感性分析，判断财务上是否可行；6、房地产开发贷款要求具备“四证”，自有资金不少于开发项目总投资的 35，能够配套带动本行房屋按揭贷款业务。（四）国际贸易融资业务1、即期信用证主要风险点：开证申请人不付款风险、违规风险、法律风险、币别及其汇率风险、地区政治风险、单据和条款风险、市场风险。审查要点：（1） 申请人的经营状况、财务状况、资信情况及在我行业务往来记录；（2） 信用证条款，特别是对物权单据的控制；（3） 进口货物的市场行情；（4） 贸易背景真实性；（5） 汇率的走势预测；（6） 是否符合外贸及外管政策。2、远期信用证主要风险点：无真实性贸易背景融资诈骗的风险，其它 参照即期信用证风险点。x银行分行授信审查报告企业名称：审查要点：（1） 贸易背景的真实性；（2） 信用证付款期限不超过 180 天；（3） 其他同即期信用证审查要点。3、L/C 项下进口押汇按发放流动资金贷款风险来进行审查，注意操作风险。4、L/C 项下提货担保主要风险点：进口企业不付款或不承兑、申请人与受益 人合谋诈骗开证行资金。审查要点：比照流动资金贷款审查要点，并注意操作风 险。5、L/C 项下出口押汇主要风险点：开证行资信、能否实现向出口商的追索。审查要点：（1） 审核开证行所在国家的政治及经济状况；（2） 开证行资信状况；（3） 信用证条款。6、D/P 出口押汇主要风险点：进口商的信誉和付款能力。审查要点：（1） 申请人的经营状况、财务状况、资信情况；（2） 考察进口商是否是出口商的经常性客户，进出口商之间往来时间的长短，出口商过去收汇的记录、代收行资信- 64 -等；（3） 贸易背景真实性。7、提单质押 T/T 出口押汇主要风险点：出口商的还款能力。审查要点：（1） 申请人的经营状况、财务状况、资信情况；（2） 控制提单及关注提单项下货物的变现力。8、福费廷主要风险点：政治风险、汇率风险及商业风险。审查要点：（1） 进口国家是否经济、政治、军事稳定；（2） 承兑行资信；（3） 票据是否以硬货币计值，是否背书给我行。9、打包放款主要风险点：打包放款资金挪作他用、出口商提供的单 据有不符点，遭开证行的拒付，致使无法收回打包放款、诈骗贷款。审查要点：（1） 申请人的经营状况、财务状况、资信情况；（2） 审核最终受益人的履约能力、确保其能够按期、按质、按量地完成交货任务；（3） 审查开证行的资信；（4） 开证行所在国的政治、经济情况；x银行分行授信审查报告企业名称：（5） 核实信用证的真实性和条款。10、出口退税贷款主要风险点：出口退税政策风险、企业骗税、企业退税 帐户被冻扣的司法风险。审查要点：退税款项是否经外经贸委、国税局确认； 申请人的经营状况、财务状况、资信情况； 落实出口退税专用帐户；核实应退税金额； 地方财政风险。（五）保函业务1、融资性保函主要风险点：视同流动资金贷款或固定资产贷款风险。审查要点：（1） 收益与风险要匹配；（2） 保函期限长于主合同期限；（3） 对外开出外汇融资性保函需要经外汇局批准，有价证券发行担保应向银监会或各地分支局备案；参照流动资金贷款或固定资产贷款审查。保函的格式及合同条款，要经法律事务部门审查。2、非融资性保函主要风险点：技术质量风险、政策法规风险、诈骗风险。审查要点：- 66 -（1） 申请人是否具备保函的履约能力；（2） 保函期限长于主合同期限；（3） 收益与风险匹配；（4） 保函的格式及合同条款，要经法律事务部门审查。（六）融资平台类业务：主要风险点：公司治理风险、现金流全覆盖风险、还款 资金来源风险。审查要点：（1） 申请人是否符合现代公司治理要求，是否按照商业化原则运作；（2） 申请人自身现金流是否能够 100覆盖贷款本息， 项目目前是否建成、是否达产或吸引社会资金投资情况。（3） 地区融资平台贷款总量及当地政府可承受债务规模上限。（4） 新增贷款规模投向是否符合有关规定。（七）担保公司类业务审查重点：1、资本实力与股东背景，尤其是控股股东的背景及其经营情况，是否存在股东借款，或是为其股东融资进行担保情况，应注意防止股东抽逃资本；2、管理层素质，及担保项目评审人员和风控人员的业务素质及实际操作经验情况；3、成立以来业务发展水平和风险控制能力，是否建立风险防控体系（包括担保风险识别、评审、控制和监测体系）x银行分行授信审查报告企业名称：及运作情况，并对担保公司的风险管控能力进行评估；4、信息披露和对外担保情况（包括对被担保人风险评价或信用评级、担保额度、业务期限反担保及其他风险控制措施等）、已对外担保债务风险状况；5、风险准备金余额、担保放大系数，是否符合法律法规；6、对外投资情况、反担保措施的选择和控制水平及其处臵能力，是否合法合规；7、外部评级机构对担保公司的评级情况等信息；8、按照融资性担保公司管理暂行办法应重点关注的其他情形。- 70 -非财务因素分析风险提示（一）客户管理者：重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、赢利能力以及其道德水准。对客户的管理者风险应关注：1. 历史经营记录及其经验；2. 经营者相对于所有者的独立性；3. 品德与诚信度；4. 影响其决策的相关人员的情况；5. 决策过程；6. 所有者关系、组织结构和法律结构；7. 领导后备力量和中层主管人员的素质；8. 管理的政策、计划、实施和控制。（二）识别客户的产品风险应关注：1. 产品定位、分散度与集中度、产品研发；2. 产品实际销售，潜在销售和库存变化；3. 核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。（三）识别客户生产过程的风险应关注：1. 原材料来源，对供应商的依赖度；2. 劳动密集型还是资本密集型；3. 设备状况；4. 技术状况。（四）对客户的行业风险应关注：1. 行业定位；2. 竞争力和结构；3. 行业特征；4. 行业管制；5. 行业成功的关键因素。（五）对宏观经济环境的风险应关注：1. 通货膨胀；2. 社会购买力；3. 汇率；4. 货币供应量；5. 税收；6. 政府财政支出；7. 价格控制；8. 工资调整；9. 贸易平衡；10. 失业；11. GDP 增长；12. 外汇来源；13. 外汇管制规定；14. 利率；15. 政府的其他管制。x银行分行授信审查报告企业名称：客户履约能力风险提示（一）成本和费用失控。（二）客户现金流出现问题。（三）客户产品或服务的市场需求下降。（四）还款记录不正常。（五）欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务。（六）弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）。（七）对传统财务分析的某些趋势，例如市场份额的快速下降未作解释。（八）客户战略、业务或环境的重大变动。（九）某些欺诈信号，如无法证明财务记录的合法性。（十）财务报表披露延迟。（十一）未按合同还款。（十二）未作客户破产的应急预案。（十三）对于信息的反应迟缓。- 72 -