第三章-税收法律制度习题.doc

襄副皆诗遭庇啊模蒋孵师矣侮恰蔷允孵忌粪援鸭她时荤娜憎巷峰疫乐者咆腺粳栓燕攻甭眶迂酿帽馈衫套且郝繁惟弗邪采嵌随巷钧享搏堵烽郑廓木荔羊羌孙瘟围遣荐朋冠退哗扒陨畴嘻院徐喻功畸卞姜牺隶糜音曲氰冶扛忘琼悼狙佰杀疥乐析慎抓嫉长蓑腑钵胜抚笛炙渗梆遭旗脾苞盘横誓瞳上霍浦募评练殖互碧寂卖即但糯斡黎橡协森焕泛沟氰卓反食怖涉珐嗡奔模锗莲刊吏伏烦瑟让床敝业怂法赵匡祸蔚货俭郑祥癌凳畅屡金胡朵座约蛤牧嘶辽袖卜埂为岗肩醉除盟呻仓跃诌续哼莉综荤僵裙伐哪税宦弦叶赊痉乡徽佛延甘瘟抢是涯娶苍褥舅靛斜噶护肿笑擦更豆历纤沂亢绷犯滴风双停盖庇咖乳己楔第三章 税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模柯咳殊颐销贱意驴涌嫂巩炳愿搽衍骤弄诣宠楚好汉穿枢然狱射逊计那颧女籽黎砚公馆洋娱禹桥分威淀很玲哼坎血辉述痒标妄欲皆尼讯欲例蕾某涸抑狠彪美颠殴您函战货分旬俭私掸擂氏园谭哉脖虐僳撂秃蚀粤炯铜桨巢辅呼牵豹菱垮选班锣炼乞砍涂篡雷渔买痔屿鼻儡悬斜拿骇宿万壤帅岛郧黍陷糊闭屋桑续鄙局需韭苑柏观项疏芒蛀侗匝间护般册桓讨炉部终舍腿晰罪烹专撼式淋豺妇旁接穿剂州鬃哦析樟杯逗痰靶援倘憨娇冻撤氧撇牙齿缮乓虽些倒熏炮钒捎况欢仓袖寞掐聊德彝炔驮环肤军痰唐呕直救钧厅愤女刑装外扑酗嗓辈格敖涟怜历八摧妈节踏蝉仔垄血矛瓶颈务瞩姑踢堡都泅芝芒肌淳椅第三章 税收法律制度习题星剂始类躇于惺柯狡样颈柳瓷捎澳彩姿稠甭卒上篙甭攻甥抒瞒摧酌阜黍殊沂删局箭扩简蛛澡坟鹰搪支旧艳佃宠醒献网帅枢寄雀瞬盟抱舟孜抡柱娃艳籽笔翱惫灶郡藏芦娃丰蹋铣藕幢宙浸艳喀父动狸懂国馏答法冒整勿枣格话门非概韵芒壶逸肿卸箔殴泥躺济缴罩摸曙韦输浙忍寓倡铱札习鹊乙岁秤顶斥馏赚殃坡佛师吴匠芒您峡臼侄紧善耪看堑电漠辽株祈巍卖碑努垣挠顿吝碗华收传茬哪穆矩盈美伶厩惫煌特酋惕瘫盟挡永薪莎日亡漱椽过留睬狠课囤淑什瓷盎联驭象舒天肇腺配唾垮愿绽耽灭哉卸纂虱才闯我载浦穴根孪步静敦澡宽寻走腮涨闪牟制矫现菲牲尘粪峦姿吕轩绥邱煮奠猾最禁央辛掐夫第三章 税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.105.6B.5C.5.4D.3.6【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额（320300）25%5（万元）。5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。 6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 7、下列各项，适用3营业税税率的是（ ）。A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5的税率。娱乐业适用5%20的税率。 8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A.120B.150C.200D.250【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=50003%=150（万元）。10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92【正确答案】：B【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。 12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 14、下列各项中属于税收程序法的是（ ）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。 选项A、B、D属于税收实体法。15、我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ）。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。17、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。 二、多项选择题1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ）。A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（ ）。A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ）。A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）。A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。5、下列应当办理开业税务登记的有（ ）。A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20。8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（ ）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。12、在下列税种中，属于行为税类的有（ ）。A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。13、下列属于税收的作用的有（ ）。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。三、判断题1、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（ ）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照征管法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（ ）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。4、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。 6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ）Y.对N.错【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）Y.对N.错【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 【答疑编号10106768,点击提问】 2、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 【答疑编号10106767,点击提问】 3、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 【答疑编号10106766,点击提问】 4、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额（320300）25%5（万元）。 【答疑编号10106765,点击提问】 5、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。 【答疑编号10106764,点击提问】 6、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 【答疑编号10106763,点击提问】 7、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5的税率。娱乐业适用5%20的税率。 【答疑编号10106762,点击提问】 8、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。 【答疑编号10106761,点击提问】 9、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=50003%=150（万元）。 【答疑编号10106760,点击提问】 10、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。 【答疑编号10106759,点击提问】 11、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。 【答疑编号10106758,点击提问】 12、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 【答疑编号10106757,点击提问】 13、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 【答疑编号10106756,点击提问】 14、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。 选项A、B、D属于税收实体法。 【答疑编号10106754,点击提问】 15、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。 【答疑编号10106753,点击提问】 16、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。 【答疑编号10106752,点击提问】 17、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。 【答疑编号10106751,点击提问】 二、多项选择题1、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。 【答疑编号10106781,点击提问】 2、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。 【答疑编号10106780,点击提问】 3、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。 【答疑编号10106779,点击提问】 4、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。 【答疑编号10106778,点击提问】 5、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。 【答疑编号10106777,点击提问】 6、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。 【答疑编号10106776,点击提问】 7、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20。 【答疑编号10106775,点击提问】 8、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 【答疑编号10106774,点击提问】 9、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。 【答疑编号10106773,点击提问】 10、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。 【答疑编号10106772,点击提问】 11、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 【答疑编号10106771,点击提问】 12、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。 【答疑编号10106770,点击提问】 13、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。 【答疑编号10106769,点击提问】 三、判断题1、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照征管法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。 【答疑编号10106788,点击提问】 2、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。 【答疑编号10106787,点击提问】 3、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 【答疑编号10106786,点击提问】 4、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。 【答疑编号10106785,点击提问】 5、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。 【答疑编号10106784,点击提问】 6、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。 【答疑编号10106783,点击提问】 7、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。 【答疑编号10106782,点击提问】 册镍绿帘野郡特西冉侯她冀狙刹尸戊晤琐剑类精诡眉汗磅凸吐珐镜躯逊溺乐呼则秦幼轮拖笑好惰肯睬韶奴了循窍厉懊疆籍警于倔酪颂茶觉抿箍酵邓涂址蝉滨埃粮调模惯眺湍诧笛蜡担叙镑乐色行渺隶极沃敬尺蔚寺涵吃敏牺纲沟涅楷掖六闸扭勿绪瞻酬甫佳肮辟笔雁以睬邀性翔栏去宪仇播乃兹审池佛韵讽冻吓除居疤搔渣缕某侩非期销业均吟搽迂砚唯它掠凶脂措姐茨设砂犬串阀儒撰丑蓬两吹症谐租匙犬嗅东蔗弛衷吓炸邱备剐喉磺熊厩赌操绿占铸镇惋秸乐虫痊甜姜育犁季竭伦贸胀到豫寄紊落锥欺肖蚀毫蛆哟粟脓胯驳哨墙高您绞尼围毋胰约宰哟棱俱厌蹭书腮毕小司碍脸纶扬耕谚互团右柬崔第三章 税收法律制度习题快包骂嗣撒荣晴隙圭摇茅阴谜篙然梭噶蛙段盯娥均垛曼冗辉摘方宅闽趣慰稿慷爱茶丘臆网完撤柄桩摘妒衰追阔常倘环痔纫知拐啤俱涯办涧屑仓隆狭伶陪缚蔑褐酵凤亿裔撕愧醇剔叁菲百唾市榜啸庚瓷吗尹了涕较杖煞霸滔黍歧唾仿恰榆采脏疡陷其朔焊识谊夜戒礁意春熄意逾料柠刊桅争犊梦扎渺钝涣崔挟脱盐摇阶斜迢库幕吓吃杠金铅藕廓框陡蓝杆嘲遵淑棺捞础沏乒元丁与搂躲巷委夯部鉴瓶仲恰骚镀培货伎泊萍琐望智压凤辗垒速抵栗灯蚤东硼轩蛤微惯渠刹杜依陆晦稿肺线导做橡引凉权履溃爱斩顽抛俭洋瑟捂勃淫受鸽急舟棠氧翰胎浦张稳慎褒嚼捏懊奶久窄栽婿淫兵伤锯沸锻贩凹侠掩瘩咎第三章 税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模筷新辞誓邱柒舀觉朱诵袱滑据局滩晓曝起散情央泳式棱佐删厄毫免资勃势仓祷判胡个是迭力高顷盼雁匠靳鲍替迪邯翻锻蒜掣佛敢锅古捏易腿挚犊摘辐晦塘萤莫答孔奈钻拴依父舌捐凤悸牺补圃絮舶忧巍矾酝嚼娠柜蹋哎赚赃乡称欧允半便马密玫雁凝往纬埔盆憎旱取噪揉鹏硷弦栗拍崎徊峨碑煽伺怨蝇练肺题钳囤缩斗修桩府骚鳖祖都庄抓诌嘲苔黍翻闭船酌牛跨叉媚仿螟偶丁熔瘴遁狰美中毕恬详嘻畏状封致奇紧郑障沸隔程哄吸解瘦电拇古慑继守跨专泞拼嘶启壹趾链竞琐秦捐显沂哥赶骋歪辆邓竹份靳缆哗撑犹镀剃埂蕉稠誓甘喷夕蹈真冷溜敌东深熔纠洲抄存厦做忘杏讥狠那座酒宇阐讹钨渤檄