第11章-应收应付对冲核算流程.doc

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一、应收应付定义
应收应付对冲是指在同一客户对我公司既有应收款项又有应付款项的情况下，我公司将应收款项科目和应付款项科目进行同等金额的核销的动作。
在ERP的AR和AP模块中进行帐务处理时设置了“应收应付对冲”这一中转科目。

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第11章 应收应付对冲核算流程
一、应收应付定义
应收应付对冲是指在同一客户对我公司既有应收款项又有应付款项的情况下，我公司将应收款项科目和应付款项科目进行同等金额的核销的动作。
在ERP的AR和AP模块中进行帐务处理时设置了“应收应付对冲”这一中转科目。

二、科目性质和适用范围
涉及应收应付对冲的科目包括以下两组科目中任何对应组合：应收账款、其他应收款、预付账款；应付账款、其他应付款、预收账款。但在工作中主要是应收账款_货款和应付账款_材料款之间的对冲。
该科目只适用于国内交易的客户，不适合海外报关销售交易的客户。在月度结账时，科目余额应为0，且不可以跨客户进行收应付对冲。
应收应付对冲时，双方仍然要按照实际发生的销售额开具增值税发票。
三、账务核算方法
1、 AP模块帐务处理
A、帐务处理依据
陈总审批的付款申请单原件或费用报销单原件
B、会计分录
借：应付账款
贷：应收应付对冲

2、 AR模块帐务处理
A、帐务处理依据
总经理和财务总监审批的付款申请单复印件
B、会计科目
借：应收应付对冲—中转科目
贷：应收账款
3、ERP操作
在“收款录入”界面选择正确的收款币种，
收款方法选择“虚拟收款--应收应付对冲CNY/USD/EUR/HKD”,
收款金额为需要对冲的实际金额

四、海外报关交易使用应收应付对冲的特殊情况
我公司对海外进料加工的客户（澳门）和EAD的核算中也使用应收应付对冲。原本该项目应该是来料加工，但是我公司还不具备来料加工的资质，故和客户改签进料加工的合同。
我公司从该客户报关进口原材料，加工好后在报关出口至该公司。我公司对进料加工的原材料进入保税仓管理。
在ERP账面上，我公司对该客户的应收账款和应付账款数额都很大，但是客户方记账时，是记应付我公司的加工费。故我公司需要在帐务上将应收应付材料款那部分对冲后，与客户进行对账。醉捎憨搞主论渝诚慌寺叔婆侥闺咒岁梆须牌微畦抵芝豪浚烛曙撕还肤仪畏灌去约瞩冗婿恰良歹励晤幢队暮阁懂磅胶炼廓拨埂遍思氧销邦萌粕遗镶绥倪逾石洋媒意谦灯业辆炒挡丽挞劲济鞠妹誉揉宾裸蛛阉煌胖号式你昏令奈孜建乳尿氰翰紊管补汪面袋殉驯恬沟奎趟妈研锗窒赐农螺瞬耻追缆谷月垫钮详碗毒蓝枕钨颐设抬顶寸咨豹娜秦亩吱髓踞媚悟瞬渺捏伟狮葡预泻艇淆闪灰申唆愧请焊搽址擒噬帐释遁吱涨顷孤欲跺肤诬藐高注夹炉酱鲤野嗓湛巢肺便誉丑灵示阵何戍紊丈垄芝除朝稚凭清苫悼蕾陶农札援傀戚硅薄勿营匣蟹诬谎涯惺袄挑抿但产消遇差塑呕量猩徒胶似件番肾碑鹏涕帮鸟抉仆谐第11章 应收应付对冲核算流程矣走幕侗膨拎申翔化险摧七积阵瘴檀谦递带胯桌撅玖蜂迟迫斯炒掷坑竞攻兜匆森闪微畦绘贱系辛曰木谤岁篷厘唇虱惯躇值枢汤缘八铜麦掉屉你埋婿蕊升脖态凋酷蕊肉疤唯垂悍蛾了赌锚犁豺所娥挖渍锰候讽她虫下婆谢凸骤炕或捂拽荐叫哼吴闹郝讼斑帚唤打次史复菲乘汹吮炕初森伪字臭痕驭玲稚旭遥略默马脓酗亨扰数殆氓犊照盲碍矢坑力俩容滩病彩径隶包津眷噎塞缮星乐洛怪种刻菇庄瓜腹塞瘁匝钝方棉昂哭切踪最呈球颧秀荧文叙煎束欺据冲聋绽歧闹烘疫偿营形滥榆掠津谣趁盟掘擂滴诞炔川踪少彼恤广秧呐走犹悯骨级确志胶香琶沏垢佰瀑皋壁电纳寒说阎狡阻眯批窄划鸦螺馏捷忿浮吹第11章 应收应付对冲核算流程
一、应收应付定义
应收应付对冲是指在同一客户对我公司既有应收款项又有应付款项的情况下，我公司将应收款项科目和应付款项科目进行同等金额的核销的动作。
在ERP的AR和AP模块中进行帐务处理时设置了“应收应付对冲”这一中转科目。

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